税法学课后习题答案20110505.doc

税法学课后习题答案第一章选择题1）AB 2)ABD 3)A 4)BC 5)BC 6)B 7)ABCD判断题1） 2） 3） 4） 5） 6） 7） 8）计算题1）0 50 550 2550 12550 2）0 0.5% 2.25% 5.25% 7.75%第二章选择题1）D 2)A 3)ABC 4)AB 判断题1） 2） 3）计算题1. 1）向乙销售电视机销项税=10017%=17（万元）支付运费应抵扣进项57%=0.35（万元）2 ) 乙商场用金银首饰抵债进项税=1017%=1.7（万元）3) 购进原材料可抵扣进项3.06万元4) 金银首饰被盗进项税额转出=1.720%=0.34（万元）该企业当期应纳税额=17-（0.35+1.7+3.06-0.34）=12.23（万元）分析题1. 1)应缴烟叶税计税价格=(400+40) 20%=88（万元）2)烟叶税可抵扣进项=(440+88) 13%=68.64（万元）运费可抵扣进项=87%=0.56（万元）3)销售A牌卷烟销项税额=1.440017%=95.2（万元） 发给职工视同销售销项税= 1.41017%=2.38（万元）4)销售B牌卷烟销项税=74017%=125.8（万元）5)购进税控收款机可抵扣进项=1117%=1.87（万元）6)外购已税烟丝霉烂变质进项税额转出=(20-0.95) 13%=2.48（万元）运费进项税额转出= 0.95/(1-7%)7%=0.07（万元）企业当月国内销售应纳增值税=95.5+2.38+125.8-68.64-0.56-1.87+2.48+0.07=154.86（万元）第三章选择题1）ACD 2)A 3)BCD 4)B 5)CD 6)BCD判断题1） 2） 3） 4） 5）计算题1. 1）10月份准予抵扣的进项税=85+457%-(65.58-5.58)17%-5.58(1-7%)7%-400(17%-13%)=61.53(万元)2）当月应缴纳增值税=15017%-61.53=-36.03（万元）3）当月应退增值税：当月免抵退税额=40013%=52（万元），大于未抵扣完的进项税额36.03万元当月应退增值税36.03（万元）2. 1)甲向专卖店销售交消费税=270(1+17%)20%+20100020.510000=48.154（万元） 2）乙企业代收代缴消费税=（10+1）(1-10%)10%=1.22（万元） 3) 甲出售瓶装药酒应缴消费税=180010010%10000=1.8（万元）分析题1. 1)甲外购化工材料A增值税进项=1700万元 2）甲外购化工材料B增值税进项=3400万元 3）甲运输费进项税额3007%=21（万元）4）乙购入辅料增值税进项200万元 销项800017%=1160（万元）乙代收代缴消费税= （10000+20000+30093%+8000） (1-30%)30%=16405.29（万元）甲委托乙加工化妆品进项1160万元5）甲销售香水应缴纳消费税= 100000（1+17%） 30%-16405.2970%=14157.32（万元） 甲销售香水增值税销项= 100000（1+17%）17%=1452.99（万元）运费应抵扣的进项=8007%=56（万元）所以 甲销售香水应缴纳增值税=1452.99-56=1396.99（万元） 甲提货时应缴纳消费税16405.29万元， 销售香水应缴纳消费税 14157.32万元 乙应缴增值税1160-200=960（万元）第四章选择题1）D 2)BC 3)A 4)C 5)CD 6)AB判断题1） 2） 3） 4） 5）计算题1.该公司应纳营业税=1000（1+15%）（1-3%）3%+15005%+63%=110.75（万元）2. 1）承建厂房工程应缴纳的营业税=10001103%=3（万元）2）提供泥浆工程作业应缴纳的营业税= 503%=1.5（万元）3）铺设通信线路工程应缴纳的营业税=（400-90）3%=9.3（万元）4）为客户提供装修劳务应缴纳的营业税= ( 38+6+9) 3%=1.59（万元）所以该公司应缴纳的营业税= 3+1.5+9.3+1.59=15.39（万元）分析题1.1）受托安排劳动力业务应缴纳的营业税= (45-35-3）5%=0.35（万元） 2）提供会议服务应缴纳的营业税=405%=2（万元） 3）提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=455%=2.25（万元）4）接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=355%=1.75（万元） 5）收取的资金占用费应缴纳的营业税= 105%=0.5（万元）6）转让房产应缴纳的营业税= （1000-600）5%=20（万元）该服务公司当月应缴纳的营业税=0.35+2+2.25+1.75+0.5+20=25.1（万元）该服务公司当月应代扣代缴的营业税=1.75万元第五章选择题1) AC 2)ABD 3)D 4)AB 5)B 6)ABCD 7)ABCD 判断题1） 2） 3） 4）计算题1. 1）关税完税价格=550+50+150=750（万元）2）关税=75010%=75（万元）2.1）关税完税价格=650+25+25=700（万元） 2）关税=7008%=56（万元） 3）应缴纳的增值税=（700+56）17%=128.56（万元）某公司进口一批应缴消费税的消费品,货价为500万元;该公司另外向境外支付的特许权使用费25万元;此外,该批货物运抵我国关境需支付运费和保险费25万元.假设该货物适用关税税率为8%、增值税税率为17%、消费税税率为20%。分析题1.1）小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：关税完税价格=3015（1+2%） (1+0.3%)=460.38(万元)关税税额=460.3860%=276.23（万元）组成计税价格=（460.38+276.23）（1-8%）=800.66（万元）消费税税额=800.668%=64.05（万元）增值税税额=800.6617%=136.11（万元）2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：关税完税价格=20+3=23（万元）关税应纳税额=2320%=4.6（万元）组成计税价格=23+4.6=27.6（万元）增值税税额=27.617%=4.69（万元）3）国内销售环节应缴纳的增值税：销售额=40.95(1+17%)24=840(万元)销项税=84017%=142.8（万元）可抵扣的进项税=136.11+97%-（136.11+97%）302=127.62(万元)应缴纳的增值税=142.8-127.62=15.18（万元） 第六章选择题1）D 2)CD 3)A 4)C判断题1） 2） 3）计算题会计利润总额=430-310-20=100（万元）公益性捐赠扣除限额=10012%=12（万元）小于公益性捐赠支出（20-2.4）=17.6（万元）所以应调增8万元应纳所得额=100+2+16+8=126（万元）该年度企业所得税应纳税额=12625%=31.5（万元）分析题1）会计利润总额=3500-2000-700-580-70-40+80-60=130（万元）2）广告费和业务宣传费调增所得额=550-350015%=25（万元）3）业务招待费调增所得额=15- 1560%=6（万元） 35000.5%=17.5（万元）1560%=9（万元）4）捐赠支出应调增所得额=30-13012%=14.4（万元）5）1602%=3.23所以工会经费不用调 职工教育经费和职工福利费调增所得额=29-160（2.5%+14%）=2.6（万元）6）技术开发费用加计扣除=3050%=15（万元）7）应纳税所得额=130+25+6+14.4+7+2.6-15=170（万元）8）该企业应缴纳企业所得税=17025%-3510%=39（万元）第七章选择题1）ABC 2)A 3)C 4)ABC 5)ABD 6)ABD 判断题1） 2） 3） 4） 5） 6） 7） 8）计算题1.1）演讲应纳个人所得税=5500（1-20%）20%=880（元）2）论文应纳个人所得税=（3000-800）20%（1-30%）+5000（1-20%）20%（1-30%）=868（元）3）翻译出版权应纳个人所得税=60000（1-20%）20%=9600（元）在我国应纳税9600-5600=4000（元）张某2009年应纳个人所得税=880+868+4000+200=5948（元）2.1)工资应纳个人所得税=（8000-2000）20%-375 12=9900（元） 2) 转让房屋应纳个人所得税=（230-13.8-150-4.5）20%=12.34（元）3)协助破案所得奖金不交个人所得税4)10000/30000=33.33%大于捐赠扣除比例所以应按3000030%=9000(元)扣除中奖应纳个人所得税=（30000-9000）20%=4200（元）5)特许权使用费应纳个人所得税=50000（1-20%）20%=8000(元)在我国应纳税8000-7800=200（元）李先生2009年应纳个人所得=9900+123400+4200+8000+200=137700（元）分析题该独资企业自行计算应纳的个人所得税不正确。主要错在1）购买小货车的费用5万元应作固定资产处理，不得直接扣除2）雇员工资可以全部扣除，投资者个人工资费用4.8万元不能全额扣除，只能扣除0.212=2.4（万元）3）非金融机构的借款利息费用按同期银行的贷款利率计算扣除，超过部分不得扣除。利息费用扣除限额=104.8%=0.48（万元）4）损失有赔偿的部分不能扣除，小货车损失应扣除额=4.5-2.5=2（万元）5）对外投资分回的股息3万元，应按股息项目单独计算缴纳个人所得税，不能并入营运的应纳税所得额一并计算分回股息应纳个人所得税=320%=6（万元）6）应纳税所得额=200-130-5.28-26-24-2.4-4-0.48-2=5.84（万元）2009年经营所得应纳个人所得税5.8435%-0.675=1.369（万元）7）2009年应纳个人所得税=1.369+0.6=1.969（万元）第八章选择题1）D 2)C 3)BCD 4)ABC 5)D 6)AB 判断题1） 2） 3） 4） 5） 6）计算题1.1）原油应纳资源税=10-0.5-0.5）8=72（万）2）伴生的天然气应纳的资源税=58=40（元）该油田应纳资源税=720000+40=720040（元）2.城镇土地使用税（3000+2000）5+30003=34000耕地占用税12004=4800分析题设契税为3%房开企业1）应纳营业税=40005%+10005%=250（万元）2）应纳城建教育附加=250（7%+3%）=25（万元）3）应纳印花税=（4000+1000）0.05%=2.5（万元）4）应纳土地增值税扣除额=2000+1000+275+300+300020%=4175（万元）增值额=5000-4175=825（万元）增值率825/4175100%=19.76%土地增值税应纳税额=82530%=247.5（万元）5）应纳契税=（1000-500）3%=15（万元）外商投资1）应纳契税=50003%=150（万元）2）应纳印花税=50000.05%=2.5（万元）3）应纳营业税=（1000-500-5003%）5%=24.25（万元）4）应纳城建税及教育费附加=25（7%+3%）=2.5（万元）5）应纳土地增值税扣除=500+5003%+25+2.5+5000.05%=542.75（万元）增值额=1000-542.75=457.25增值率=457.25542.75=84.25%应纳税额=457.2540%-542.755%=155.76（万元）第九章选择题1）BC 2)B 3)A 4)A 5)AD 6)BC判断题1） 2） 3） 4） 5）计算题1.1）货车应纳车船税=（10.3+11.6）20=438（元）2）船舶应纳车船税=（20.6+30.3+0.4）1.2=61.56（元）该公司当年应纳车船税=438+61.56=499.56（元）2.1）除去出租门市房应纳房产税= (1000-80) (1-20%)1.2%=8.832（万元） 2）出租门市房应纳房产税= 0.3512%=0.18（万元） 3）收回出租门市房后应纳房产税= 80(1-20%)1.2%7/12=0.448（万元） 4）委托建设的房屋收回后出租应纳房产税= 3012%=3.6（万元） 该公司当年应纳房产税=8.832+0.18+0.448+3.6=13.06（万元）分析题假定该企业出租房产原值为30万元，该企业应纳税为：1）应纳从价房产税=（1000-30）（1-20%）1.2%+30（1-20%）1.2%123=9.31+0.07=9.38（万元）2）应纳从租房产税70091250012%=31500（元）3）应纳车船税6518+318=594（元）4）应纳契税203%=0.6（万元）第十章选择题1）C 2)B 3)B 4)C 5)ABCD （从2010年12月1日起对外商独资企业、外国企业及外籍个人征收城建税） 判断题1） 2） 3）计算题1. 1）关税税额=35228%=19.6（万元） 2）消费税税额=（352+19.6）（1-9%）9%=8.86（万元）3）应纳车辆购置税=（352+19.6+8.86）10%=9.846（万元）2. 以货换货应纳印花税=150020.03%=9000 （元） 销售合同应纳印花税=100000.03%=30000（元） 签甲合同应纳印花税=700.05%=350（元） 签乙合同应纳印花税= 2000.03%+400.05%=800（元） 技术合同应纳印花税= 10001/40.03%=750（元） 建筑安装工程合同应纳印花税=5000.03%=1500（元） 该公司2009年应缴纳印花税=9000+30000+350+800+750+1500=42400（元）分析题假设城镇土地使用税税率为0.9元/平方米房产税=（500-100）（1-30%）1.2%+0.4612%+100（1-30%）1.2%6/12=4.068（万元）营业税2005%=10（万元）印花税0.4120.1%=48（元） 800.1%=800（元） 所以印花税共计 848元城镇土地使用税=（5-3.5）0.9=1.35（万元）第十一章选择题1）C 2)ABD 3)ABCD 4)BCD 5)ABCD 6)A 7)BD 8)ABCD判断题1） 2） 3） 4） 5） 6） 7） 8）分析题1）购进原材料进项税额=850万元 运输费进项税2007%