固定资产具体管理细节,和执行办法.doc

固定资产管理办法第一章 总 则第一条 为了加强固定资产管理，维护固定资产的安全完整，防止固定资产流失，充分发挥固定资产的效能，为公司运营、行政管理、后勤服务等提供必需的物质条件。结合我公司实际情况，制定本管理办法。第二条 公司对公司固定资产的管理，坚持产权和使用权相分离的原则，由行政部代表公司实行产权统一管理，公司其他单位具有使用权，不具有处置、收益权的管理体制。第三条 公司固定资产管理实行“一级核算，一级归口管理的原则。第二章 固定资产的范围第四条 符合下列标准的列为固定资产:（一）电子类设备：品牌及兼容计算机（台式机、一体机、笔记本电脑）、独立及一体式打印机、复印机、传真机、碎纸机、数码摄像机、数码相机、数码录音笔、移动硬盘、U盘、对讲机等；（二）家电类设备：柜式及挂式空调、电视机、饮水机、吸尘器、各式风扇、微波炉、烤箱等；（三）家具类设备：各式办公桌椅、茶几、各式文件柜、书柜、保险柜、各式沙发、床/垫等；（四）特殊类设备：财务用点/验钞机、装订用打孔机、交通用汽/电瓶车、图书及文献资料、工艺装备等； （五）未属规定范围，但耐用期在1年以上的大批同类物资设备，也属固定资产范围，按固定资产实行管理。单位价值及归类范围不足规定标准，但耐用时间在半年以上的非耗材类配件、维修时购入不能单独使用的设备附件及附属设备，不论价值大小、使用年限长短，均不列为固定资产管理，以附件形式挂靠原固定资产。第三章 车辆的调配第五条 为加强机动车辆的管理，规范车辆的使用，保证运行安全，提高服务水平，特制定本制度。（一）机关工作人员因公需用车时，应提前向行政部领导提出用车申请，（二）本公司职工遇如重病急诊就医等紧急情况时可免费安排用车。如遇夜间因患病急诊用车时，可与其他司机联系，事后报告领导。（三）本公司职工需用车时，由行政部领导视情安排。（四）未经批准，非公务用车不超出城区范围，未经派遣驾驶员不得自行出车，不得外借他人使用。车辆的维修和保养：（一）驾驶员负责对分配驾驶的车辆进行日常保养，辆小修应在定点的修理厂家进行，中修及大修必须经队领导审批，承办人员不得超范围增加修理项目。（二）车辆维修时需两人以上承办，由队领导审核签字后方可结算报销。第四章 固定资产的计价第六条 固定资产的计价（一）购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、包装费、运杂费和安装费等记帐。需安装的设备，应以购置的设备价值加上安装费用计价入帐。购置车辆按规定支付的车辆购置附加税计价入帐。 （二）自制的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记帐。 （三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产应按改建、扩建项目发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，增记固定资产。 （四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等支出记帐。 （五）盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。 （六）用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关锐、海关手续费等计价入账。 （七）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。 （八）已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，由（购）建部门配合计划财务按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。第七条 已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。（一）根据公司规定对固定资产价值重新评估； （二）增加补充设备或改良装置； （三）将固定资产的一部分拆除； （四）根据实际价值调整原来的暂估价值； （五）发现原记固定资产价值有错误。第五章 固定资产的管理第八条 公司固定资产的管理由行政部负责，按季度向领导汇报，由行政部负责建立一级实物帐和卡片帐。第九条 各类固定资产管理、计算机帐、各类报表等由行政部统一执行。各部门每季度向行政部上报固定资产最新数据及变动情况，由行政部负责统一汇总。各类固定资产的统计编报，除设备类二级明细表由各部门编报外，其它各类固定资产统计报表由行政部代表公司编报。第十条 公司下属各级单位必须指定一名兼职固定资产管理员，负责本单位固定资产日常管理；按公司统一安排开展资产汇报及清产核资等项工作。并将管理人员名单报行政部以便组织学习和组织管理。第六章 有关部门的固定资产管理职责第十一条 行政部的职责：（一）负责制定并组织实施公司固定资产管理办法及固定资产的宏观管理。 （二）指导和协调各部门固定资产的管理工作，并对管理情况进行监督； （三）负责建立公司固定资产实物控制总帐、有关卡片帐； （四）负责公司所管设备的入库和日常管理； （五）负责公司固定资产产权界定、产权登记、产权转让、资产评估、清产核资工作； （六）负责资产清查、登记、统计、资产分析报告及日常监督检查工作；（七）负责提出公司设备的调拨、有偿使用、报废等计划；（八）负责公司设备使用效果的考核； （九）负责固定资产管理其它方面的工作。第十二条 财务部门的职责：（一）负责公司固定资产价值量的核算，建立公司固定资产价值核算总帐； （二）负责公司固定资产增减变动的会计核算、帐务处理工作。第十三条 其他各部门的职责： （一）根据工作需要，申报固定资产增置计划； （二）向行政部申报闲置报废设备清册和申报表； （三）按照公司行政部的要求组织实施固定资产汇报、清产核资等工作。第七章 固定资产的购、建管理第十四条 各部门依据经公司领导批准的设备购置计划购置的设备，验收合格后，填制“固定资产入库单”一式三联并做相应设备资产帐务处理。第十五条 固定资产购置后须携带购置发票及固定资产相关信息至行政部填写“固定资产入库单”，由行政部对购置发票加盖入库公章，经办人员携入库单及购置发票至财务部门报帐。第十六条 各类固定资产附件需携带购置发票及固定资产相关信息填写固定资产附件入库单，流程同上。第十七条 财务工作人员查验购置发票及入库单齐全后（缺一不可）方可执行报帐工作，并留下相关票据作为存根以满足日后工作需要。第八章 固定资产的处置（调拨、报废）管理第十八条 固定资产处置指公司对各单位占用的固定资产进行调拨和报废注销的各种行为，包括无偿调出、出售、报废、报损等。第十九条 公司规定的固定资产处置的审批权限：各部门根据工作需要向行政部申请相关审批手续，行政部长根据情况向公司领导汇报。第二十条 各资产使用单位和分级管理部门必须经常组织调查现存固定资产使用状况和资产结构，积极推行资产的合理流动，实现资源的优化配置，对长期闲置多余的固定资产填制“多余固定资产清册”和提出处理申请报告，由行政部会同有关部门组织公司资产的合理调配。第二十一条 设备类固定资产的调拨、报废，首先由各基层使用单位提出申请，报行政部进行审核和技术鉴定，由行政部按公司领导规定的审批权限报批。调拨、报废时由使用单位填制“固定资产调拨单”或“固定资产报废单”一式4联，第一联行政部备案，第二联调出（报废）部门留存，第三联调入部门留存，第四联财务部门调（销）帐。第二十二条 房屋及建筑物的调拨、调配由行政部根据领导要求实行统一调配。第二十三条 图书及文献资料等报废时，各部门提出汇总报废申请报告，并填制报废汇总表一式3联，第一联申请单位留存，第二联财务部门销帐，第三联行政部备案。第二十四条 其他库存固定资产的调拨（报废）由行政部统一办理，禁止公司内部随意赠送、丢放。调拨（报废）时，由行政部填制“固定资产调拨（报废）单”，流程同上。第二十五条 固定资产的调拨或变价收入必须上交公司，由财务部门设专户管理。第九章 固定资产清查第二十六条 行政部与财务部门和各分级管理部门账目核对为每半年进行一次，即每年的7月1日至7月10日和每年的12月20日至12月31日。第二十七条 公司固定资产清查时间为每年的3月或10月，具体事宜由行政部统一安排。第二十八条 固定资产清查的方法为帐物核对、实地盘点法，即使用单位以在用固定资产台帐或卡片帐为准，逐项核对实物。对盘盈固定资产，要查明原因，按原值或重置完全价值入帐；对盘亏固定资产必须查明原因，报行政部和公司领导审批，并追究相关部门和个人的相应责任。同时，相关资产管理部门要做盘盈（亏）帐务处理。第十章 奖 惩第二十九条 凡参与公司固定资产管理的单位及其人员，是代表公司依法监督公司资产的直接责任者，有权按照公司有关规定管理公司资产，公司对固定资产管理的先进部门和个人给予表彰和物质奖励。第三十条 对在监督检查中出现资产登记不清、报告不实、管理混乱、经批评仍不改者，公司对其提出通报批评。如有违反本办法和公司规定，擅自处置固定资产的，按规定处理，情节严重构成犯