财会人员管理办法.doc

财会人员管理办法第一条 目的：为适应公司实施公司集中管理模式的需要；理顺公司财务管理关系，落实公司管理以财务管理为核心的指导思想；明确财务人员的职责，细化会计核算、强化财务管理；提高公司整体经济效益，促进公司长期稳健发展，特制订本管理办法。第二条 适用范围：本办法适用于公司本部及正常经营的基层各店。处于筹建期、停业期和不具备独立运营能力的业务单店，不需设置独立财务部门，由公司指定专职财务人员负责相关会计核算工作。第三条 管理原则:（一）集权管理原则：公司财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保公司协调有效地运营，实现公司整体利益最大化。（二）专业、高效原则：各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管理能力；财会机构的设置需精简、高效。（三）内部牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能够自动地被其他作业人员查证核对。 （四）不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：1、出纳与会计； 2、保管与会计；3、记录总账与记录日记账；4、业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管；5、财产保管与会计记。（五）约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实公司的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据。（六） 价值原则：正确评价各级财会人员在公司价值创造过程中的贡献。 第四条 财会机构委派制：公司实行财会机构委派制，即各基层店财务部为集团财务中心的派出机构，直属各店由财务副总裁领导，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。第五条 公司财务部门职责 （一）建立公司会计核算制度，规范会计核算；（二）建立公司会计报表制度，规范会计报表的报送；（三）审核公司内各店报送的会计报表，编制公司汇总会计报表；（四）办理公司总部日常财务工作及会计核算工作；（五）审核各店的会计凭证及账目；（六）检查、监督公司内各店的会计基础工作和会计核算工作；（八）审核公司内各店纳税申报报表，检查、防范税务风险；（九）公司总经理、财务副总交办的其他工作。第六条 公司财务管理部职责：（一）建立公司财务管理制度及预算管理制度；（二）组织编制公司年度财务预算，审查、平衡公司内各店的年度财务预算；（三）指导、督促公司内各店建立预算管理制度、推行预算管理；（四）检查、跟踪公司内各单位预算执行情况，必要时提出预算调整建议；（五）监督、检查公司资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用；（六）公司内新增固定资产、重要经济合同等项目的可行性研究，提出财务意见；（七）调查、协助调解公司各店之间内部交易结算价格的争议；（八）负责公司财会人员的招聘、日常管理、工作考核和任免建议；（九）根据公司发展需要，拟订财务战略规划和方案，对财务规划和制度的执行情况进行监督、分析和控制；（十）集团总经理、财务副总交办的其他工作。第七条 公司审计部职责：（一）负责建立公司内部控制制度和流程以及内部审计制度；（二）检查公司内各单位资金、财务制度、会计制度和财务预算的执行情况；（三）检查公司内各单位经营活动的合法性、有效性、经济性；（四）监督、检查公司内各店内部控制制度是否健全、有效和执行情况；（五）见证公司内各店财务状况、经营成果的真实性、准确性及完整性；（六）负责对公司内各店主要经营负责人和财务负责人的离任审计工作；（七）负责对有关参股单位和项目进行财务审计；（八）集团总经理、财务副总交办的其他工作。第八条 公司投资管理部职责：（一）建立公司对外投资管理制度；（二）调查预测投资项目的投资环境，对投资项目进行可行性论证和评价；（三）审核参股公司或合作公司财务账目，提出投资建议和股利分配建议；（四）跟踪、监控参股公司或合作公司经营状况，及时进行投资风险预警；（五）办理新投资项目有关财务事项；（六）主持新投资项目筹备期或过渡期之日常财务工作；（七）集团总经理、财务副总交办的其他工作。第九条 各店财务部职责：（一）计划、组织、指挥、控制店里的日常财务活动，协调、处理内部财务关系；（二）根据公司财务会计制度和国家财经法律、法规和规章的规定，结合单店自身生产经营特点和管理需要，制定单店内部财务管理制度，组织、指导、监督基层单位贯彻实施；（三）负责单店日常会计核算，参与店里的经营决策工作，及时向公司和有关政府部门报送会计报表；（四）及时、准确、详尽地向公司和所在单店的管理层反映经营状况，为改善企业经营管理、提高经济效益出谋划策；（五）依法进行税务筹划，及时向税务机关报送税务报表和纳税申报；（六）负责办理单店财务结算工作；（七）负责单店各项资产的登记、核对、检查、盘点清理工作，保证单店资产的安全、完整和经济有效地使用；（八）负责组织单店各职能进行经济核算和成本管理工作，分解、下达成本指标，全面控制成本开支；（九）负责编制单店财务预算，并组织财务预算的执行、检查和分析。（十）负责单店会计档案的整理、保管、归档和移交工作；（十一）集团总经理、财务副总经理、单店总经理交办的其他工作。人员流动管理第九条 选聘方式：公司新进财会人员采用笔试、面试和电脑操作测试相结合的方式，择优挑选。第十条 转正录用：公司新进财会人员试用期满，由公司财务部门会同公司人力资源负责组织转正考核、评价。第十一条 储备干部：根据公司发展和投资项目的需要，公司储备财务经理级干部1-2名，储备期一般为6-12个月，具体岗位可挂职单店财务人员。第十二条 单店财务经理的任免、调动：单店财务副总的任免可由公司财务副总或单店总经理提议，经公司财务副总同意，报总经理批准后执行。第十三条 主管级（包含）以下财会人员内部调动：主管级（包含）以下财会人员在公司内部调动时，应由所在单店的财务副总向公司财务中心提出书面申请，经公司财务中心与相关单位人员沟通后，提出意见，报公司财务副总批准后办理相关手续。严禁私自跨公司联系调岗，一经发现作辞退处理。第十四条 内部岗位竞聘：为创造公平竞争的晋升环境，稳定财务人员队伍，调动财会人员岗位成才的积极性，公司内各级财务岗位（含管理岗位）的人选优先从公司内部人员中选拔、招聘。第十五条 财务人员岗位培训：公司财务部门负责统一组织财会人员的业务培训工作，提高各级财务人员的自身素质，确实履行好财务人员的理财职责。第十六条 辞职、辞退：（一）财会人员因个人原因辞职应提前一个月申请，否则视同自动离职（连续旷工三天以上），不予结算工资；对公司造成重大损失或影响的，公司保留遵循法律途径追究责任的权利。（二）财会人员因重大工作失误或严重违法乱纪，不适合继续留任的，由所在部门提出辞退申请书，依相应权责逐级审批后，交人力资源开具辞退通知书，通知相关人员办理交接、离职手续。 第十七条 工作交接管理：（一）为明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续；没有办理交接手续的，不得离职；（二）财会人员办理交接手续前，应该完成如下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；2、尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户的余额；各类明细账户的余额应与有关总分类账户余额核对相符，并填制“科目余额表”平账，在最后一笔余额后加盖名章；3、制会计资料移交清册，列明应交的会计凭证、账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料和其他物品等内容。（三）财会人员办理交接手续时，必需由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接，由财务经理监交；财务经理（含不设经理的财务主管）交接，由公司财务中心派人监交；公司财务中心人员交接，由财务副总监交或派人监交。第十八条 工作绩效考核原则：（一）客观、公正原则：制定尽可能客观、量化的考核指标及标准；（二）突出工作实绩的原则：在对德、勤、绩、能全面考核的前提下，注重对财务工作业绩的考核；（三）效益导向原则：衡量财务人员的业绩以是否为企业创造了实实在在的效益为标准；（四）简化、实效、逐步提高的原则：考评方法不求复杂，但求有效，考核结果与财务人员的利益分配及晋升挂钩。考评标准先粗后细，并随着基础工作的完善和公司发展需要而逐步提高。（五）纵向逐级考核的原则：以财务各级主管对下级进行考核为主，同级之间或所在单位的横向评价以及被管理者对上级的评价是纵向考核的补充。第十九条 考核内容、方法及范围：公司财会人员考核内容包括工作成绩、操行、学识、工作态度、团队协作等；考核方法采用定量考核与定性考核相结合，其中定量考核（工作成绩）占80%，定性考核（操行、学识，工作态度、效率、质量，团队协作）占20%。新进入集团未满试用期的人员不参加此考核。第二十条 考核频度：绩效考核实行月度预考、季度兑现、年度总结。根据财会工作的特点，月度考核初定每月 日进行（遇节假日顺延，后同），季度考核安排在每季末 日进行；年度考核安排在12月 日进行。第二十一条 单店财务经理的双重考核：公司对单店财务经理实行双重考核，即由公司财务中心和单店总经理分别对其进行考核，考核评分权重公司财务副总占70%，单店总经理占30%。第二十二条 考核的程序：绩效考核采用上级考核下级的方式，即集团总经理、财务副总考核集团财务中心人员、公司财务中心考核单店财务经理、财务经理考核会计、出纳等。第二十三条 考核结果的确认及异议申诉：考评人应书面告知被考核人经确认的考核结果，并说明扣分项目及原因；被考核人对考核结果有重大异议的，在一周之内有权向考评人的上级提出申诉；考评人的上级应在一周之内对申诉进行调查并回复。第二十四条 考核结果的运用： 绩效考核结果将作为员工薪酬、年度调薪、晋升、调整、续聘的直接依据。为保持公司财会队伍的稳定性，考核结果的运用原则上以正向激励为主，对考核结果后进的人员进行教育、引导。薪资管