青海省股权投资基金管理暂行办法-更新稿.doc

青海省股权投资基金管理暂行办法为抓住青海省经济社会面临的中央深入实施西部大开发战略、支持青海等省藏区经济社会发展、全面启动玉树灾后恢复重建三大历史性发展机遇，深入贯彻青海省人民政府关于促进金融业发展的意见（青政201033号），推进实现跨越发展、绿色发展、和谐发展、统筹发展，以金融创新发展加快我省经济发展方式转变、结构调整和产业升级，推动股权投资基金业加快发展，特制定本办法。 一、适用对象（一）本办法所指股权投资基金，是指以非公开方式向特定对象募集设立的对非上市企业进行股权投资并提供增值服务的非证券类投资基金。股权投资基金包括私募股权投资基金、产业投资基金、创业投资基金、创业风险投资引导基金等多种形式。股权投资基金可以依法采取公司制、合伙制等企业组织形式。股权投资基金管理企业是指管理运作股权投资基金的企业。管理企业可以依法采取公司制、合伙制等企业组织形式。（二）本办法适用于在本省注册的内资、外资、中外合资股权投资基金和股权投资基金管理企业。二、设立标准（一）以有限公司、合伙企业形式成立的，股东、合伙人人数应不多于少于50人；以非上市股份有限公司形式成立的，股东人数应不多于少于200人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。（二）股权投资基金公司的注册资本（协议募集资金总额）不少于1亿元人民币、首期到位资金不少于2000万元人民币。股权投资基金管理公司以股份有限公司设立的实收资本不少于500万元人民币。以有限公司设立的实收资本不少于100万元人民币。股东或合伙人应当以自己的名义出资，所有投资者均应当以货币形式出资。合伙制股权投资基金的普通合伙人可以无形资产、不动产投资入股。单个投资者对股权投资基金的投资额不得低于100万元人民币。（三）股权投资基金管理公司（企业）应当按照审慎经营的原则，制定组织架构、内控制度、风险管理程序和内部财务管理制度。为保护投资者利益和基金资产安全，股权投资基金可以委托商业银行托管基金资产。三、申报程序和申报内容符合设立条件的企业向省金融工作办公室（以下简称省金融办）提交以下有关备案申请材料，其中管理公司先成立且基金尚在募集阶段的，可先备案管理公司有关文件：（一）备案申请报告，申请报告中需说明设立基金的方式、运行方式、主要投资方向等。（二）拟设立基金的公司章程或合伙协议。（三）股权投资基金和股权投资基金管理公司（企业）高级管理人员名单、简历。（四）股权投资基金和股权投资基金管理公司（企业）凭备案证明到工商管理部门登记注册，并向省金融办提供工商登记文件与营业执照复印件（加盖公章）。（五）省金融办要求提供的其他材料。四、行政批复省金融办在收到备案申请后，应当在5个工作日内，审查备案申请文件是否齐全，并决定是否受理其备案申请。受理备案申请后，应当在20个工作日内，审定申请人是否符合备案条件，并向其发出“予以备案”或“不予备案”的书面通知。对“不予备案”的，应当在书面通知中说明理由。五、工商登记（一）对股权基金或管理企业给予工商注册登记的便利，股权投资基金、股权投资基金管理企业可在企业名称中使用“基金”或“投资基金”。（二）公司制、合伙制股权投资基金及股权投资基金管理企业,在章程或合伙协议中应明确规定,不得以任何方式公开募集和发行基金。（三）承担管理责任的股权投资基金管理企业的法定住所（经营场所），可作为股权投资基金企业的法定住所（经营场所）办理注册登记。（四）股权投资基金的经营范围核定为：从事非证券类股权投资活动及相关的咨询服务。管理企业经营范围核定为：管理或受托管理股权类投资并从事相关咨询服务业务。六、日常管理省金融办已予备案的股权投资基金及股权投资基金管理公司（企业），应当在每个会计年度结束后的4个月内，向省金融办提交经注册会计师审计的年度财务报告与业务报告，并及时（在事件发生后五个工作日内）报告投资运作过程中的重大事件。前款所称重大事件，系指：（一）修改公司（企业）章程（协议）等重要法律文件。（二）增减资本。（三）管理人或托管人变更；管理公司核心管理人员发生变更。（四）重大投资事项，为保护商业机密，可提供项目相关基本信息不提供详细信息，但需说明理由。（五）清算与结业。（六）其他对基金运营产生重大影响的事项。省金融办应当在每个会计年度结束后，对备案的股权投资基金、股权投资基金管理公司（企业）和托管银行（如有）提交的财务报告、业务报告与托管报告等进行年度审查。在必要时，对其投资运作进行不定期审查。对未遵守本办法规定进行投资运作的，省金融办应当责令其在30个工作日内改正；未改正的，应当取消备案。七、保障措施（一）合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业不作为所得税纳税主体，采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业的合伙人应缴纳的个人所得税，由合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业代扣代缴。其中通过法人单位分得的个人所得，由该单位负责代扣代缴个人所得税。（二）以有限合伙制设立的合伙制股权投资基金中，自然人有限合伙人，依据国家有关规定，按照“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率适用20%；自然人普通合伙人，既执行合伙业务又为基金的出资人的，取得的所得能划分清楚时，对其中的投资收益或股权转让收益部分，税率适用20%；合伙人是法人和其他组织的，按有关政策规定缴纳企业所得税。（三）合伙制股权投资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益，该收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人，其企业所得税按有关政策执行。（四）合伙制股权投资基金的普通合伙人，以无形资产、不动产投资入股和转让股权的行为，按国家有关规定政策执行。（五）股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上（含2年），凡符合国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987号）规定条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（六）鼓励和支持从事创业投资业务的股权基金或管理企业按照创业投资企业管理暂行办法（国家发展改革委等十部委2005年第39号令）进行备案，并按照企业所得税法第三十一条和企业所得税法实施条例第九十七条的规定享受国家税收优惠政策支持。（七）对新设的股权投资基金享受所得税、营业税、房产交易税、契税的优惠政策。在企业盈利年度前由同级财政部门减半返还免征营业税；自盈利年度起3年内由纳税所在区县同级财政部门按50%返还企业所得税地方留成部分。凡在青海境内新设立的股权投资基金自开业或迁入5年内购买自用办公用房的，其房地产交易费减半征收，按契税应缴税额给予50%的地方贴费补贴，免征契税，并免征房产税三年。（八）自本办法实施之日起，新注册的股权投资基金可享受以下政策： 自2010年起，凡在青海境内新设股权投资基金，给予一次性补贴。注册资本或实际募集额10亿元以上的，补贴1000万元；注册资本或实际募集额10亿元以下、1亿元（含1亿元）以上的，补贴注册资本的1%。对在引进过程中发挥主要作用的个人，给予一定的奖励。基金管理机构在本省区域内，新购建自用办公用房，按每平方米500元的标准给予一次性补贴，最高补贴金额为50万元；租赁自用办公用房的，三年内每年按房屋租金的10%给予补贴。若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价，则按市场指导价计算租房补贴，补贴面积不超过1000平方米，补贴总额不超过30万元，享受补贴的办公用房5年内不得对外租售。享受落户奖励的股权投资基金，5年内不得迁离青海。（九）股权投资基金投资于本省的企业或项目，由纳税所在区县同级财政部门按项目退出或获得收益后形成的所得税地方分享部分的60%给予奖励。（十）鼓励引进金融高级人才，对我省新设股权投资基金从省外聘用的高层次金融人才，按其上一年度实际缴纳的“工资、薪金所得项目”个人所得税地方留成部分，由同级财政5年内给予70%的补贴。（十一）对于我省急需的股权投资基金高层次金融人才，在工作和生活条件上创造条件，包括安家费补助、配偶工作推荐、子女高考、入学等方面提供政策支持；对股权投资基金为引进急需高层次金融人才而支付的一次性住房补贴、安家费等费用，可列入当年职工福利费科目，按税法有关规定在企业所得税前扣除。八、保障措施申请申请本办法政策支持的股权投资基金应提交以下材料：（一）获得有关补助的书面申请（须承诺遵守本办法的相关规定）； （二）机构批准文件或备案批复；（三）营业执照及国、地税务登记证、组织机构代码证书法人代码证书（组织机构代码证书）；（四）法定验资机构出具的公司注册资本或企业募集资金额的验资证明；（五）书面承诺5年之内不将工商注册和税务登记手续迁出青海省，若迁出退还政府全部补助资金；（六）上述材料提交复印件加盖公章，一式二份；（七）申请相关补助的股权投资基金将申请材料于每年7月末之前交由省金融办统一受理。九、促进股权投资基金产业的集聚（一）省各有关部门要进一步优化服务，形成有利于股权投资基金业集聚和健康有序发展的市场环境。（二）吸引国内外大型股权投资基金及管理企业入驻，为落户青海的国内外股权投资基金及管理企业提供全方位“一站式”办公服务和项目对接支持等服务。（三）支持外资股权投资基金在青海发展，积极研究解决外资股权投资基金和基金管理机构的注册登记、外汇管理、产业投资和退出机制等方面的问题。（四）鼓励和引导社会资本投资股权基金，支持企业年金、地方社保基金按照有关规定投资在青海省注册设立的股权投资基金。（五）鼓励商业银行在青海省开展股权投资基金托管业务和并购贷款业务，支持其依法依规以信托方式投资于股权基金。鼓励证券公司、保险公司、信托公司、财务公司等金融机构在青海省依法依规投资或设立股权基金、基金管理企业和直接投资企业（管理企业）。（六）支持股权投资基金业开展交流活动，推动股权投资基金企业与本省优质中小企业开展交流合作，增强股权投资基金业的影响力。（七）建立项目推荐制度。定期将适合股权投资基金投资的大项目、好项目优先推荐给在本省注册并备案的基金管理机构。对股权投资基金投资的本省企业优先列入本省上市后备企业培育计划，支持其在国内外资本市场上市，并享受本省有关优惠政策。支持在本省注册的股权投资基金，