财务管理制度及报销流程.doc

财务管理制度及报销流程第一部分总则第一条 为规范公司的日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高公司的经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效的监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度。第二条 凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部分 财务部职责1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。第三部分 报销支出管理方案1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销。2、员工因工作需要而产生的费用支出时，应取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明，并至少由一名证明人签字证明。3、填写报销单注意：根据票据分类填写，金额大小写必须完全一致（不得涂改）。准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等，并在发票右下角空白处签字，同时在报销单中报销栏签字。4、报销人整理报销单据、填写报销单主管审核签字财务部门复核经理审批到出纳处报销5、经理签字后，出纳人员复核金额，确认无误后，将报销金额转入员工账号，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。第四部分 财务内部管理方案第一条：现金及银行账户管理方案1、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡，需要取现时，应通知会计人员，并告知理由，不得私自取现。2、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时，付款后，应在报销单上签字，并盖付讫章。3、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账。4、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。5、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管，并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。6、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作。第二条：财务报告及财务分析管理方案1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，并汇报公司管理层。2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第三条：对账管理方案1、对账分为账实核对、账账核对、账表核对、账证核对。2、账实核对：出纳人员根据现金日记账，每月填制现金及银行存款余额对账表，并与会计账务余额核对，若核对相符，现金及银行存款余额对账表则作为会计原始依据装订入凭证账簿，若不相符，则检查账务或现金库存是否有误，若查无原因，则在领导审批后做财产损益调整。3、账账核对：会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符，定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。切实做到账账相符。4、账表核对：会计人员应实时核对账面金额与报表金额，做到账表相符。会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。5、账证核对：保证账证相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑关系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以改正。第五部分 附