[讲义]—2010年银行从业资格考试《风险管理》冲刺班精.doc

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战略风险管理的作用商业银行进行战略风险管理的前提是接受战略管理的基本假设：准确预测未来风险事件的可能性是存在的；预防工作有助于避免或减少风险事件和未来损失。如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会。战略风险管理通常被认为是一项长期性的战略投资，实施效果需要很长时间才能显现。实质上，商业银行可以在短期内便体会到战略风险管理的诸多益处。5. 战略风险管理的基本做法1）明确董事会和高级管理层的责任董事会和高级管理层负责制定商业银行的战略风险管理原则和操作流程，并在其直接领导下，设置战略管理/规划部门，负责识别、评估、监测和控制战略风险。董事会和高级管理层对战略风险管理的结果负有最终责任。2）建立清晰的战略风险管理流程（1）战略风险识别与声誉风险相似，战略风险产生于商业银行运营的所有层面和环节，并与市场、信用、操作、流动性等风险交织在一起。通常，战略风险识别可以从战略、宏观和微观三个层面入手。（2）战略风险评估战略风险是无形的，因此难以量化。在评估战略风险时，应当首先由商业银行内部具有丰富经验的专家负责审核一些技术性较强的假设条件，例如整体经济指标、 利率变化/预期、信用风险参数等；然后由战略管理/规划部门对各种战略风险因素的影响效果和发生的可能性作出评估，据此进行优先排序并制定恰当的战略实施 方案。（3）监测和报告（4）内部审计（5）应急方案3）采取恰当的战略风险管理方法有效的战略风险管理应当定期采取从上至下的方式，全面评估商业银行的愿景、短期目的以及长期目标，并据此制定切实可行的实施方案，体现在商业银行的日常风险管理活动中。6. 银行监管的概念必要性银行监管是由政府主导、实施的监督管理行为，监管部门通过制定法律、制度和规则，实施监督检查，促进金融体系的安全和稳定，有效保护存款人利益。银行监管的必要性原理可概括为以下五个方面：一是公共性质论。二是利益冲突论。三是债权保护论。四是银行风险论五是适度竞争论银行监管理念的发展伴随经济发展与银行业发展而不断完善。7.银行监管的目标及原则银行监管的目标和原则（1）银行监管的目标明确我国银行业监督管理的目标是：促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。中国银监会成立后，在总结国内外银行业监管经验的基础上提出了四条银行监管的具体目标：一是通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益；二 是通过审慎有效的监管，增进市场信心；三是通过金融、相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解；四是努力减少金融犯罪，维 护金融稳定。（2）银行监管的基本原则依法原则；公开原则公正原则效率原则8. 风险监管风险监管概述。从风险监管的实质来看，风险监管实际上是对合规监管的一种继承和发展，而不是否定，合规监管是风险监管的一个组成部分。从监管实践看，风险监管的演变分为两个阶段。第一阶段的标志是1979年美国监管当局提出CAMEL评级体系。第二阶段是风险为本的监管。风险为本的监管，代表着国际银行业监管发展的趋势和方向。风险监管的优点和作用风险为本的持续监管框架一是了解机构；二是风险评估；三是规划监管行动；四是准备风险为本的现场检查；五是实施风险为本的现场检查并确定评级；六是监管措施、效果评价和持续的非现场监测。9. 银行风险监管指标体系（1）银行风险监管指标概述准确性原则；可比性原则；及时性原则；持续性原则；法人并表原则；保密性原则。（2）银行风险监管核心指标体系的类别和定义风险监管核心指标分为三个主要类别，即风险水平、风险迁徙和风险抵补。风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数据为基础，属于静态指标。风险迁徙类指标衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标；风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。10. 风险监管的内容和要素（1）风险状况对银行机构风险状况的监管主要包括四个方面。（2）公司治理公司治理起源于法律术语，其核心含义是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。（3）内部控制内部控制是由企业董事会、管理层以及其他有关人员实现的，为了在一定程度上保证企业高效运营、财务报表真实以及行为守法合规而设定的过程，是商业银行有效防范风险的第一道防线。（4）风险管理体系（5）风险计量模型（6）管理信息系统（7）管理人员素质和人力资源管理11. 资本监管（1）资本的定义账面资本及所有者权益，是商业银行资产负债表上所有者权益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。监管资本是指商业银行根据监管当局关于合格资本的法规与指引发行的所有合格的资本工具。经济资本是指商业银行用于弥补非预期损失的资本。（2）资本的作用为商业银行提供资金来源。吸收和消化损失。约束银行扩张，增强银行系统的稳定性。（3）资本监管的重要性资本监管是审慎银行监管的核心。资本监管是提升银行体系稳定性、维护银行业公平竞争的重要手段。资本监管是促使商业银行可持续发展的有效监管手段。（4）资本充足率计算资本充足率计算公式和最低要求。资本充足率=（资本-扣除项）/（信用风险加权资产+12.5市场风险资本要求）核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（信用风险加权资产+12.5市场风险资本要求）资本的组成。核心资本实收资本盈余公积未分配利润少数股权附属资本。资本扣除的有关规定。表内资产风险权重。风险缓解的处理。表外项目的处理。市场风险资本要求。（5）资本监管的要点有效资本监管的起点是商业银行自身严格的资本约束。监管部门应对商业银行资本管理程序进行评估。监管部门可以个案性地要求商业银行持有高于最低标准的资本。监管部门对资本不足银行的纠正措施包括三类。商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，未设董事会的，由行长负责。12市场准入（1）市场准入概述银行机构的市场准入包括三个方面：机构准入、业务准入和高级管理人员准入。（2）市场准入监管的必要性银行是一种含有复杂风险体系的行业。银行具有特殊的资产结构。银行具有很强的公众性。存款人挤提存款是对银行稳定的最大的威胁。银行对社会经济发展和资源再分配有着重要的影响。银行业也具有很强的竞争性。（3）市场准入监管目标保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系。维护银行市场秩序。保护存款者的利益。（4）市场准入的范围和标准中资商业银行行政许可。合作金融机构行政许可。外资金融机构行政许可。13风险评级（1）风险评级概述（2）风险评级的作用（3）风险评级的原则和程序风险评级的原则。全面性原则系统性原则持续性原则审慎性原则风险评级的程序（4）风险评级的主要方法CAMELs评级评级内容和标准：资本充足性资产质量管理盈利性流动性市场风险敏感度（4）风险评级的主要方法其他风险评级方法ROCA评级法。SOSA评级方法（母行支持度评估）。（5）监督检查非现场监管非现场监管工作的程序。完成的非现场监管程序包括制定监管计划、监管信息收集、日常监管分析、风险评估、现场检查立项、监管评级和后续监管七个阶段。非现场监管应当注意的问题。一是会计准则。二是监管信息报告的范围和频率。三是监管信息渠道和准确性。四是监管信息的保密。五是信息披露。现场检查。现场检查对银行风险管理的重要作用体现在四个方面：一是发现和识别风险；二是保护和促进作用；三是反馈和建议作用；四是评价和指导作用。现场检查工作的程序。现场检查的重点内容。风险处置纠正纠正救助市场退出14.银行监管法规体系（1）银行监管法规概述银行监管法律框架由法律、行政法规和规章三个层级的法律规范构成。（2）银行监管主要法律法规简介法律。银行业监督管理法中国人民银行法商业银行法行政许可法行政法规金融规章制度和商业银行风险监管相关指引信用风险管理领域n市场分险管理领域n操作风险管理领域n其他分险管理相关制度指引n15.市场约束与信息披露1）市场约束机制和各参与方的作用（1）市场约束机制信息披露是市场约束发挥作用的基础。市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。市场约束的具体表现。（2）市场约束参与方及其作用监管部门。监管部门是市场约束的核心。公众存款人。股东。其他债权人外部中介机构其他参与方银行业协会l员工l2）信息披露要求（1）信息披露概述银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。此外，需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。（2）信息披露的要求信息披露的总体要求。信息披露的内容。关于适用范围关于资本结构关于资本充足率关于信用风险关于市场风险关于操作风险关于银行帐户的利率风险关于专有信息和保密规定（3）我国银行业信息披露管理银行业信息披露要求的演变。银行信息披露的法律框架。我国银行业信息披露管理措施。明确披露原则l完善管理法规l改进银行会计准则l强化表外信息披露l落实监控制度l16外部审计作用及要求1）作用（1）外部审计的必要性（2）外部审计的作用2）外部审计的基本要求（1）外部审计的法律规定我国已经颁布了会计法和注册会计师法，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。（2）外部审计的内容与范围（3）外部审计与监管机构的信息交流（4）外部审计机构的权限17外部审计与信息披露的关系（1）外部审计有利于提高信息披露质量我国商业银行信息披露存在的问题一是信息披露内容不全面；二是风险信息披露不充分；三是表外业务信息披露不充分；四是信息披露监控机制仍需进一步完善。外部审计有利于改进我国商业银行信息披露（2）信息披露对外部审计的影响透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。18外部审计与监督检查的关系（1）外部审计和银行监管侧重点有所不同（2）外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性（3）外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据（4）外部审计与银行监管相辅相成二、题型举例1.下列关于商业银行风险管理模式经历的四个发展阶段的说法，不正确的是（ ）A风险管理模式阶段，商业银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调保证商业银行资产的流动性B负债风险管理模式阶段，西方商业银行有积极的主动负债变为被动负债阶段C资产负债风险管理模式阶段，重点强调对资产业务、负债业务风险的协调管理，通过匹配资产负债结构、经营目标互相替换和资产分散,实现总量平衡和风险控制D.全面风险管理模式阶段，金融衍生品、金融工程学等一系列专业技术逐渐应用于商业银行的风险管理答案B2.下列不属于审慎经营类指标的是（ ）A成本收入比 B.资本充足率 C.大额风险集中度D.不良贷款拨备覆盖率答案A3.下列可能给某商业银行带来声誉风险的有（ ）A关于银行高比例不良资产的报道B.银行对长期合作且信用良好的客户大幅削减信贷额度C.市场流传次贷危机使得银行蒙受巨额亏损的消息D.银行工作人员长期对客户态度粗暴E.银行向风险承受能力低的客户推荐高风险的理财产品答案ABCDE4.战略风险来自（ ）A.商业银行战略目标缺乏整体兼容性 B.商业银行经营目标不能按时实现 C.为实现战略目标而制定的经营战略存在的缺陷 D.为实现目标所需要的资源匮乏 E.整个战略实施过程的质量难以保证答案 ACDE5.下列关于战略风险管理基本做法的说法，正确的是（ ）A确保及时处理投诉和批评 B.增强对客户的透明度 C.增强对公众的透明度 D.明确董事会和高级管理层的责任答案D6.下列关于战略风险评估的说法，不正确的是（ ）A.战略实施方案执行之前，应当认真评估其是否与商业银行的长期发展目标和战略规划保持一致、对未来目标的贡献，以及是否有必要调整战略规划B战略实施方案执行之后，无论成功与否，商业银行都应当对战略规划和实施方案的执行效果进行深入分析、客观评估、认真总结并从中吸取教训C针对未来不确定的经济、政治因素，商业银行可以利用情景分析法、分别评估在有利、正常和不利的市场条件下，战略规部门划和实施方案可能对其产生的影响D董事会、各级管理人员、战略管理规划部门，以及法律合规内部审计部门对其有效的战略风险评估负有间接责任答案D7.下列关于战略规划的说法，不正确