企业关联交易控制流程与表单精编【5份流程+5份表单】.doc

企业关联交易控制流程与表单精编1 关联方界定及其控制11 关联方名录编审流程1关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务人员企业关联方如果关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整如果交易对象的背景情况未能完全调查核实清楚，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失+审阅审批审核审核更新关联方名录编制关联方名录结束关联方名录存档2每季度收集新增关联方关联方名录存档开始分析资料收集资料1提交年度关联方声明书D1D22关联方名录编审流程控制表关联方名录编审流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书，声明与企业的关联方关系及其交易行为D22关联方名录至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门 相关规范应建规范1 关联交易管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1内部会计控制规范基本规范（试行）文件资料1关联方声明书1关联方名录责任部门及责任人1 财务部、企业关联方1 总经理、财务总监、财务相关人员12 关联交易记录审查流程1关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易，从而导致合约不能顺利履行审批2未通过制定相应的解决方案对关联交易行为存在的问题进行分析进一步提出完善意见结束资料存档通过定期审阅开始定期编制关联交易会计报表和关联交易明细表签订交易合同1执行将交易过程和交易结果进行记录按合同进行交易D1D22关联交易记录审查流程控制表关联交易记录审查流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表D22如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失相关规范应建规范1 关联交易管理制度参照规范1内部会计控制规范基本规范（试行）1企业内部控制应用指引1中华人民共和国合同法文件资料1交易合同1 相关会计报表1“关联交易明细表”责任部门及责任人1 股东大会、董事会、审计委员会、财务部、相关部门1 总经理、财务总监、财务部经理、会计、交易人员2 关联交易与披露控制21 重大关联交易审核流程1重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会及审计委员会总经理财务总监交易人员如果关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失企业关联交易如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审议审核审批审核审核结束资料存档321按交易合同进行交易签订交易合同拟定交易合同与交易关联方进一步谈判拟定交易意向书与关联方进行谈判确定交易的性质开始D1D2D32重大关联交易审核流程控制表重大关联交易审核流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11交易人员首先要确定交易的性质，判断是不是属于企业所规定的重大交易项目（如交易额超过 万元就是重大交易）D22在拟定的关联交易合同中，应明确同关联方交易的定价原则和价格水平D33关联交易合同一经确定，企业各部门应当严格按照批准后的交易条件进行交易，关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序相关规范应建规范1 关联交易管理制度参照规范1内部会计控制规范基本规范（试行）1企业内部控制应用指引1中华人民共和国合同法文件资料1交易意向书1交易合同责任部门及责任人1 董事会及审计委员会、财务部1 总经理、财务总监、会计、交易人员22 关联交易事项询价流程1关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部交易人员关联方如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理审核审批审核审核审核审核签订交易合同37654拟定交易合同21结束资料存档商讨定价原则与定价水平确定成交关联方发出询价通知书确定被询价的关联对象编制询价文件搜集信息成立询价小组开始提供资料报价D1D2D32关联交易事项询价流程控制表关联交易事项询价流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成2根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业相关部门的需求计划3询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如询价通知书D24对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方5询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。询价通知书应当详细说明需求情况，以便关联方交易对象确定报价。询价通知书的内容主要包括所需数量、技术参数要求、履约期限及交货地点、关联方应携带的资质证明材料、递交报价单地点、截止时间、报价单位负责人或委托人签字盖章等6询价小组根据事先制定的评判标准，本着符合采购需求、质量和服务要求且报价最低的原则对收到的报价进行评审，确定成交关联方，并将结果通知所有被询价的未成交的关联方D37关联交易定价应当遵循下列原则（1）交易事项实行政府定价的，直接适用此价格（2）交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格（3）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格（4）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易的价格确定（5）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交