冷弯型钢公司存货管理制度.doc

冷弯型钢公司存货管理制度目 录前 言11 范围22 规范性引用文件23 术语和定义24 存货管理职能、职责35 存货管理的任务及原则36 存货入库管理37 存货出库管理48 存货的储存保管59 存货的清查盘点510 存货损失审批权限611 外库的清查盘点7前 言为了加强公司(以下简称“公司”或“本公司”)的存货管理工作，保证仓库和库存物资的安全完整，更好地为公司经营管理服务，降低存货损失风险，依据企业内部控制基本规范及配套指引等相关规定，结合本公司实际制定本制度。冷弯型钢公司存货管理制度1 范围本制度规范了存货的管理职能及职责、任务及原则、入库、出库、储存保管、盘点的要求等。本制度适用于本公司及所属分子公司的存货管理工作。2 规范性引用文件企业内部控制基本规范及配套指引3 术语和定义3.1存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。本公司存货主要包括在途物资、原材料、包装材料、库存商品、发出商品、在产品、委托加工物资、周转材料、消耗性生物资产等。3.1.1在途物资是指货款已付尚未入库的原材料等。3.1.2原材料是指公司库存的各种材料，包括原料及主要材料，辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。3.1.2.1包装材料是指包装商品用材料，如包装袋等。3.1.3 库存商品是指已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产成品，以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。3.1.4发出商品是指商品已经发出但尚未具备收入确认条件的商品。3.1.5在产品是指在企业的生产过程中正处于加工或等待加工的产品。3.1.6委托加工物资是指委托外单位加工的各种材料、商品等物资。3.1.7周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品；施工企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。3.1.7.1包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品的材料，具有多次使用、逐渐转移其价值的特点。3.1.7.2低值易耗品是指劳动资料中单位价值在50元以上、固定资产确认价值标准以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。单位价值50元以下的劳动资料作为费用一次性列支，不作为低值易耗品管理。3.1.8存货清查盘点是指对存货进行账账核对、实物盘点、账实核对。4 存货管理职能、职责4.1 管理职能划分（1）库管员是存货管理的直接责任人；（2）制造部是原料仓库库存的原材料、在途物资的管理部门；同时又是生产车间库存的原材料、在产品、低值易耗品，以及成品仓库库存的产成品等存货的管理部门；（3）总部行政部、分子公司人事行政部是非生产用低值易耗品的管理部门；（4）财务部是存货的核算及监督部门。4.2 资产使用部门职责（1）建立和贯彻存货的使用、保管责任制度。（2）确保存货的安全、完整。4.3 制造部职责（1）检查、指导存货管理人员正确保管、收发存货。（2）定期或不定期组织盘点存货，处理盈亏报废，提出盘点报告。4.4 财务部门职责（1）负责本企业存货的统一核算，正确填报有关会计报表。（3）组织并参与管理部门的清查盘点工作，至少于年终决算前组织一次全面清查盘点。5 存货管理的任务及原则5.1库存管理的任务（1）根据本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接。（2）做好物资的保管工作，据实登记仓库实物帐，及时编报库存报表，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。（3）积极开展废旧物资的回收、整理、利用工作。协助做好呆滞物资的处理工作。（4）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，确保仓库和物资的安全，保持库容整洁。5.1库存入库领用原则公司各部门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用的规定，如属直提使用部门或场所，亦须事后及时补办出、入库手续。6 存货入库管理6.1质量检验凡需进行质量检验的原料，须技术品质部质检员检验合格后才能办理入库手续。6.2 对单验收采购物资抵库后，库管员要按照已核准的“订货单”或“采购申请单”和“送货单”仔细核对物资的品名、规格、型号、数量及外包装是否完好无损。核对无误后将到货日期及实收数量填记于“订货单”或“采购申请单”，同时开具“入库单”办理入库手续。6.3 差异及破损的处理第六条 如发现单货不符、外包装破损或其他质量问题，要及时向上级反映，同时通知售后服务部门、采购部门和厂家代表（如有），共同现场鉴定，必要时拍照记录。原则上单货不符的物资不得接受，如采购部门要收下该物资时，库管员要告知上级，并于单据上注明实际收货情况，并会签采购部门。6.4 无计划采购到货的处理物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”等无计划采购时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。6.5 退货发生退库或退货产品时要认真审核“退货单”或有关凭证，核查批准手续是否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。退库或退货产品要单独存放，如可重新销售应优先出库。对于使用单位退回的物资，库管员要依据退库原因，研判处理对策，如原因系由于供应商所造成的，要立即通知采购部门。6.6 入库入库时要认真查抄入库号码，填写入库号码单。每日业务终了，及时将入库号码单报至统计员处输入计算机。7 存货出库管理7.1 核对出库手续办理出库时要认真审核“出库单”或“领用单”，核查出库批准手续（特别是须先款后货或限额赊销出库，是否经财务部审核）是否齐全，严格依据所列项目办理出库，并核签有关单据。发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。7.2 物资出库发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约”的原则，发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、包装破损不出库、残损变形不出库、手续不全不出库。对贪图方便，违反发货原则造成物资差错等损失，库管员负经济责任。7.3 客户自提的出库优先保证自提商品，及时准确交给货主并当面点清。7.4出库下账出库时要认真查抄出库号码，填写出库号码单。每日业务终了，及时将出库号码单报至统计员处输入计算机。8 存货的储存保管8.1 储存仓库的安排物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，合理有效使用仓库面积。凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的用货架存放。落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。8.2 物资堆放的原则（1）本着“安全可靠、作业方便、通风良好”的原则合理安排垛位和规定地距、墙距、垛距、顶距。（2）按物资品种、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放（在可能的情况下推行五五堆放），要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。8.3建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。8.4 装卸、搬运的要求库存物资在装卸、搬运过程中要轻拿轻放，不可倒置，保证完好无损。8.5 库管数量账（卡）仓库建立库存数量帐（卡），每日根据出入库凭单及时登记核算，月终结帐和实盘完毕后与财会部门对帐。8.6 仓库环境卫生要求仓库环境卫生要每日清扫并作好保持工作，每次作业完毕要及时清理现场，保证库容整洁。8.7 物资安全保管要求做好各种防患工作，确保物资的安全保管。预防内容包括：防火、防盗、防潮、防锈、防尘、防爆、防漏电。8.8安全保卫要求确实做好安全保卫工作，严禁闲人进入库区。建立和健全出入库登记制度，对因工作需要出入库人员、车辆按规定进行盘查和登记，签收“出门证”或填写“出入门证”。夜间定时巡逻，提高警惕。8.9安全防火要求确实做好防火安全工作，库区内严禁吸烟、携入易燃易爆物品和明火作业。对库区的电灯、电线、电闸、消防器具、设施要经常检查，发现故障及时维修排除，不得擅自挪动或挪用消防器具。9 存货的清查盘点9.1 清查盘点时间（1）库管员日常自行盘点存货包括：原材料、库存商品，由库管员自行盘点，至少每月末盘点一次。（2）按季清查的存货：除周转材料外的其他存货。（3）周转材料：至少于年终决算前进行一次全面清查盘点。9.2 库管员的日常盘点经常进行盘点，做到日清月结，按规定时间编报库存日报和库存月报。每月须对库存物资进行实物盘点一次，并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损，须查明原因，分清责任，写出书面报告，提出处理建议，呈报上级和有关部门，未经批准不得擅自调账。积极配合财务部做好全面盘点和抽点工作，定期与财务部门对帐，保证账表、账账、账物相符。9.3 清查盘点要求存货清查盘点应满足以下要求（不限于）：（1）若出现盘盈盘亏情形，应查明原因，在备注栏注明或在盘点报告中予以说明；（2）若出现积压情形，在备注栏说明；（3）若出现待报废情形，应单独编制盘点表，在备注栏说明报废原因，盘点表作为报废处理报告的附件。9.4 清查盘点程序（1）由财务部牵头，组建由财务、制造部、库管员参与的盘点小组；（2）财务部制订盘点计划，明确盘点要求、盘点基准日、完成时间等，将计划传达到盘点小组成员；（3）库管员在盘点前做好物资堆码整理、入库及出库的报账与记账工作，确保仓库实物已全部入账、下账；（4）财务人员从进销存系统中引出期末库存物资清单，整理成盘点表，盘点小组成员对照盘点表清点实物，同时，关注是否存在有物无账的物资；（5）盘点小组将盘盈及盘亏原因、积压、闲置及无使用价值等物资，在盘点表备注栏予以说明；（6）完善盘点表，库管员、监盘人等在盘点表上签字；（7）若出现待处理的存货，写出书面报告，按审批权限进行报批；（8）根据审批意见进行处理；（9）根据处理结果进行相应的账务处理。10 存货损失审批权限10.1 存货损失处理程序（1）存货管理部门查明具体原因，提出初步处理意见，编写书面报告，报所在分子公司财务部；（2）财务部核实存货账面价值，对处理意见进行复核，对财务部经理权限范围内的损失进行审批；（3）超过财务部经理审批权限的损失，审核后报分子公司总经理审批；（4）超过分子公司总经理审批权限的损失，审核后报股份公司财务部审批；（5）超过股份公司财务部审批权限的损失，审核后报股份公司总经理审批；（6）超过股份公司总经理审批权限的损失，审核后报董事会审批；（7）根据审批意见进行账务