12预算嘀芲财务管理_经管营销_专业资料.xls

基基于于excelexcel平平台台上上的的 财财务务管管理理实实训训 一一 预预算算编编制制实实验验 姓 名 班 级 学 号 目目 录录 序序号号表表名名具具体体名名称称索索引引 12 1管理人员销售量估计值索引 22 2销售人员销售量估计值索引 32 3财会人员销售量估计值索引 42 4目标销售与利润预计表索引 52 5商品砼销售及现金收入预算表索引 62 6商品砼生产量预算表索引 72 7商品砼直接材料消耗量预算表 索引 82 8直接材料采购成本预算表索引 92 9采购直接材料的现金支出预算表索引 102 10直接人工成本预算表索引 112 11制造费用预算表索引 122 12商品砼产品制造成本预算表索引 132 13主营业务税金及附加预算表索引 142 14期间费用预算表索引 152 15现金预算表索引 162 16资产负债预算表索引 172 17利润预算表索引 182 18现金流量预算表索引 题题目目要要求求 一一 实实验验资资料料 一一 运盛建筑物资公司为增值税一般纳税企业 增值税率 17 主要生产销售商品砼 公司董事会授权公司预算委员会 根据市场竞 争态势及本公司经营目标编制公司下一年度 20 5 年 财务预算 公司预算委员会首先组织专业人员开展市场调查 搜集 整理有 关商品砼的销售信息资料并进行销售预测分析 公司董事会据此作出决策 以 20 5 年度加权平均销售量期望值的 112 确定为本公 司 20 5 年度商品砼的目标销售量 并以目标销售额的 10 为目标净利润额 据此要求财务部门会同各有关部门 按市场倒逼法确 定各项成本费用降低措施 确保公司实现经营目标 由此 取得下列有关资料 编制财务预算 1 公司采用专业人员意见综合法进行销售量预测 相关的管理人员 销售人员 财会人员对本公司 20 5 年度商品砼销售量预测的 各种估计值及其相应概率分别列示于表 2 1 表 2 2 表 2 3 考虑到各类专业人员的经验 分析判断能力等因素差异 确定 其销售量期望值的权数分别为 管理人员为 5 销售人员为 2 财会人员为 3 公司以加权平均销售量期望值作为商品砼 20 5 年度 预测销售量 同时预计 20 5 年度商品砼的销售单价为 350 元 吨 2 公司按 20 5 年度目标销售量的 20 30 25 25 分别作为第一 第二 第三 第四季度的销售量 预计每季应收销 货款中有 40 可于当季收到现金 次季与再次季分别可收回现金 20 销售实现后的第四个季度可收回现金 15 其余 5 的应收 销货款估计将成为呆 坏账 不能收回 故公司计提相应的坏账准备金 假设年初应收账款余额共 41000 万元 其中一季度 1000 万 元 二季度 6000 万元 三季度 10000 万元 四季度 24000 万元 3 商品砼年初结存6万立方 单位成本为300元 立方 预计每季末结存量为本季度商品砼销售量的10 公司的存货发出计价采用先 进先出法 4 有关商品砼耗用各项直接材料的上年实际单耗见表2 7 根据公司经营目标对各项直接材料预算单耗降低要求分别为 水泥降低 5 黄沙降低10 石料不变 粉煤灰降低20 矿粉上升50 为提高产品质量 预计每季季末各项直接材料的结存量为下一季度消耗量的20 假设各项直接材料第四季度季末结存量 各项材料的预计单价见表 2 8 5 公司年初应付账款35200万元 其中上一年度的第二季度 第三季度 第四季度尚未偿付的应付购货款分别为 7200万元 12000万 元 16000万元 本年度 20 5年 采购直接材料的现金支付方式与上一年度相同 即每季的购货款 含增值税 中20 在当季用现金 支付 以后各季按20 30 30 依次递推支付现金 6 根据成本降低目标以及工资水平的增长需求 要求20 5年度人工成本预算中 将单位产品的工时定额比基年降低10 以提高劳 动生产率 每小时工资率提高8 已知上年实际单位产品工时为0 25小时 立方 上年实际每小时工资率为13 5元 小时 并假设直接 人工总成本核算均为现金支出 且包含工资总额14 的福利费 7 公司预算要求对各项制造费用做如下调整 水电费分配率比上年下降5 修理费 机物料消耗均下降10 间接人工分配率比上 年提高8 管理人员工资比上年提高8 折旧费上升10 保险费 租赁费不变 办公费和差旅费均下降20 劳动保护费比上年 下降15 8 该公司适用的主营业务税金 城建税 及教育费附加合计为应交增殖税的10 假定应交流转税合计均为现金支出 9 期间费用各项目的上年实际与本年预算的变动要求见表2 14 期间费用中除折旧费 低值易耗品摊销和坏账准备以外 其余费用 均为现金支出 且年现金支出按季平均支出计算 10 运盛公司20 5年为购建固定资产 预计共需支付现金5000万元 其中第一 二 三季度分别支付2000万元 2000万元 1000万元 为购并进行长期股权投资 预计共需支付投资款5500万元 其中第一 二 三季度分别支付现金4500万元 500万元 500万元 预 计在20 5年的第二季度支付现金股利3000万元 公司希望每季度末至少能有3000万元现金余额 若现金不足可于每季初向银行借款 二年期 在每年末支付利息 到期归还借款本金 借款必须是1000万元的整数倍 年利率10 公司所得税率33 年度应交所得 税平均分四季度预交 二二 实实验验要要求求 1 预测2005年销售量 计算确定2005年目标销售量 目标销售额 目标利润 填列表2 1 表2 2 表2 3 表2 4 2 编制商品砼销售及现金收入预算 填列表2 5 3 编制商品砼生产量预算 填列表2 6 4 编制商品砼直接材料消耗量预算 填列表2 7 5 编制商品砼直接材料采购成本预算 填列表2 8 6 编制采购直接材料现金支出预算 填列表2 9 7 编制直接人工成本预算 填列表2 10 8 编制制造费用预算 填列表2 11 9 编制商品砼产品制造成本预算 填列表2 12 10 编制主营业务税金及附加 期间费用预算 填列表2 13 表2 14 11 编制20 5年度现金预算 填列表2 15 表中各项均保留至万元 12 编制20 5年度的预计资产负债表 预计利润表及预计现金流量表 每项金额均保留至万元 填列表2 16 表2 17 表 2 18 题题目目要要求求 运盛建筑物资公司为增值税一般纳税企业 增值税率 17 主要生产销售商品砼 公司董事会授权公司预算委员会 根据市场竞 争态势及本公司经营目标编制公司下一年度 20 5 年 财务预算 公司预算委员会首先组织专业人员开展市场调查 搜集 整理有 关商品砼的销售信息资料并进行销售预测分析 公司董事会据此作出决策 以 20 5 年度加权平均销售量期望值的 112 确定为本公 司 20 5 年度商品砼的目标销售量 并以目标销售额的 10 为目标净利润额 据此要求财务部门会同各有关部门 按市场倒逼法确 定各项成本费用降低措施 确保公司实现经营目标 由此 取得下列有关资料 编制财务预算 1 公司采用专业人员意见综合法进行销售量预测 相关的管理人员 销售人员 财会人员对本公司 20 5 年度商品砼销售量预测的 各种估计值及其相应概率分别列示于表 2 1 表 2 2 表 2 3 考虑到各类专业人员的经验 分析判断能力等因素差异 确定 其销售量期望值的权数分别为 管理人员为 5 销售人员为 2 财会人员为 3 公司以加权平均销售量期望值作为商品砼 20 5 年度 预测销售量 同时预计 20 5 年度商品砼的销售单价为 350 元 吨 2 公司按 20 5 年度目标销售量的 20 30 25 25 分别作为第一 第二 第三 第四季度的销售量 预计每季应收销 货款中有 40 可于当季收到现金 次季与再次季分别可收回现金 20 销售实现后的第四个季度可收回现金 15 其余 5 的应收 销货款估计将成为呆 坏账 不能收回 故公司计提相应的坏账准备金 假设年初应收账款余额共 41000 万元 其中一季度 1000 万 元 二季度 6000 万元 三季度 10000 万元 四季度 24000 万元 3 商品砼年初结存6万立方 单位成本为300元 立方 预计每季末结存量为本季度商品砼销售量的10 公司的存货发出计价采用先 进先出法 4 有关商品砼耗用各项直接材料的上年实际单耗见表2 7 根据公司经营目标对各项直接材料预算单耗降低要求分别为 水泥降低 5 黄沙降低10 石料不变 粉煤灰降低20 矿粉上升50 为提高产品质量 预计每季季末各项直接材料的结存量为下一季度消耗量的20 假设各项直接材料第四季度季末结存量 各项材料的预计单价见表 2 8 5 公司年初应付账款35200万元 其中上一年度的第二季度 第三季度 第四季度尚未偿付的应付购货款分别为 7200万元 12000万 元 16000万元 本年度 20 5年 采购直接材料的现金支付方式与上一年度相同 即每季的购货款 含增值税 中20 在当季用现金 支付 以后各季按20 30 30 依次递推支付现金 6 根据成本降低目标以及工资水平的增长需求 要求20 5年度人工成本预算中 将单位产品的工时定额比基年降低10 以提高劳 动生产率 每小时工资率提高8 已知上年实际单位产品工时为0 25小时 立方 上年实际每小时工资率为13 5元 小时 并假设直接 人工总成本核算均为现金支出 且包含工资总额14 的福利费 7 公司预算要求对各项制造费用做如下调整 水电费分配率比上年下降5 修理费 机物料消耗均下降10 间接人工分配率比上 年提高8 管理人员工资比上年提高8 折旧费上升10 保险费 租赁费不变 办公费和差旅费均下降20 劳动保护费比上年 下降15 8 该公司适用的主营业务税金 城建税 及教育费附加合计为应交增殖税的10 假定应交流转税合计均为现金支出 9 期间费用各项目的上年实际与本年预算的变动要求见表2 14 期间费用中除折旧费 低值易耗品摊销和坏账准备以外 其余费用 均为现金支出 且年现金支出按季平均支出计算 10 运盛公司20 5年为购建固定资产 预计共需支付现金5000万元 其中第一 二 三季度分别支付2000万元 2000万元 1000万元 为购并进行长期股权投资 预计共需支付投资款5500万元 其中第一 二 三季度分别支付现金4500万元 500万元 500万元 预 计在20 5年的第二季度支付现金股利3000万元 公司希望每季度末至少能有3000万元现金余额 若现金不足可于每季初向银行借款 二年期 在每年末支付利息 到期归还借款本金 借款必须是1000万元的整数倍 年利率10 公司所得税率33 年度应交所得 税平均分四季度预交 1 预测2005年销售量 计算确定2005年目标销售量 目标销售额 目标利润 填列表2 1 表2 2 表2 3 表2 4 12 编制20 5年度的预计资产负债表 预计利润表及预计现金流量表 每项金额均保留至万元 填列表2 16 表2 17 表 2 18 表表2 1 管管理理人人员员销销售售量量估估计计值值 项目程度销售量 万立方 实现概率销售量期望值 吨 最高值4000 3 中间值3600 5 最低值3200 2 合 计 表2 2 销销售售人人员员销销售售量量估估计计值值 项目程度 销售量 万立方 实现概率 销售量期望值 万立方 最高值4400 2 中间值3800 6 最低值3000 2 合 计 表2 3 财财会会人人员员销销售售量量估估计计值值 项目程度销售量 万立方 实现概率销售量期望值 万立方 最高值3800 3 中间值3240 5 最低值2800 2 合 计 表2 4 目目标标销销售售与与利利润润预预计计表表 项 目预 计 列出计算过程 加权平均销售量期望值 万立方 目标销售量 万立方 目标销售额 万元 目标净利润 万元 注 目标销售量四舍五入取整数 表2 5 商商品品砼砼销销售售及及现现金金收收入入预预算算表表 20 5年度 项 目一季度二季度三季度四季度全 年 目标销售量 万立方 预计单位售价 元 立 方 预计销售收入 万元 预计增值税 销项 万元 预计应收销货款 万元 项 目 本期发生额 万元 现 金 收 入 年初应收 账款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 年末应收 账款 合 计 表2 6 商商品品砼砼生生产产量量预预算算表表 20 5年度 单位 万立方 项 目一季度二季度三季度四季度全年 目标销售量 万立方 加 预计期末结存量 减 预计起初结存量 预计生产量 表2 7商商品品砼砼直直接接材材料料消消耗耗量量预预算算表表 20 5年度 生产量单位 万立方 消耗量单位 万吨 直直接接材材料料 单耗 吨 立方 一季度二季度三季度 上年实际本年预 算生产量消耗量生产量消耗量生产量消耗量 水泥0 3 黄砂0 8 石料1 02 煤灰0 08 矿粉0 04 注 表中的生产量即表2 6的预计生产量 表中的消耗量即预计消耗量 预计消耗量 预计生产量 本年预算单耗 四季度全 年 生产量消耗量生产量消耗量 表2 7商商品品砼砼直直接接材材料料消消耗耗量量预预算算表表 表2 8 直直接接材材料料采采购购成成本本预预算算表表 单位 万元 直接材料 项目 一季度二季度三季度四季度 全年合计 石灰石 本期消耗量 万吨 加 期末结存量 万吨 5 8 减 期初结存量 万吨 本期采购量 万吨 预计水泥单价 元 吨 400400400400400 水泥采购成本 万元 粘土 本期消耗量 万吨 加 期末结存量 万吨 15 减 期初结存量 万吨 本期采购量 万吨 预计黄砂单价 元 吨 5050505050 黄砂采购成本 万元 铁粉 本期消耗量 万吨 加 期末结存量 万吨 21 减 期初结存量 万吨 本期采购量 万吨 预计石料单价 元 吨 5050505050 石料采购成本 万元 粉煤灰 本期消耗量 万吨 加 期末结存量 万吨 1 3 减 期初结存量 万吨 本期采购量 万吨 预计粉煤灰单价 元 吨 100100100100100 粉煤灰采购成本 万元 矿 粉 本期消耗量 万吨 加 期末结存量 万吨 1 3 减 期初结存量 万吨 本期采购量 万吨 预计矿粉单价 元 吨 300300300300300 矿粉采购成本 万元 各种直接材料采购成本总额 矿 粉 单位 万元 表2 9 采采购购直直接接材材料料的的现现金金支支出出预预算算表表 20 5年 单位 万元 项 目一季度二季度三季度四季度全 年 各种直接材料采购成本总额 应交增值税进项税 17 购货总价款 保留至万元 项 目 本期发生额 万元 现 金 收 入 年初应付账 款 35 200 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 年末应付账款 合 计 表2 10 直直接接人人工工成成本本预预算算表表 20 5年 项 目一季度二季度三季度四季度全 年 预计生产量 万立 方 单位产品 工时 小 时 立方 上年实际 本年预算 预算人工总工时 万小时 每小时工 资率 元 小时 上年实际 本年预算 预算人工总成本 保留至万元 表2 11 制制造造费费用用预预算算表表 20 5年 项 目上年实际本年预算一季度二季度三季度四季度全年 预算人工总工时 万小时 变动制造费用费用分配率 元 小时 水电费8 修理费6 间接人工0 5 机物料消耗2 4 小 计16 9 固定制造费用费用总额 万元 管理人员工资及 福利费 200 折旧费2100 保险费50 租赁费400 办公费120 差旅费100 劳动保护费200 小 计3170 合 计 减 折旧费 制造费用现金支出总额 万元 表2 12 商商品品砼砼产产品品制制造造成成本本预预算算表表 20 5年 成本项目 预计全年生产量 万立方 单耗 吨 立方 或小时 立方 单价 元 吨或元 小 时 单位成本总成本 元 立方 万元 直接材料 水泥 黄砂 石料 粉煤灰 矿粉 小计 直接人工 成本 变动制造 费用 固定制造 费用 合计 商品砼存 货 数量 万立方 单位成本 元 立方 总成本 万元 年初存货 年末存货 本年销售 表2 13 主主营营业业务务税税金金及及附附加加预预算算表表 20 5年 单位 万元 项 目一季度二季度三季度四季度全年 增值税销项税额 减 增值税进项税 额 取整 应交增值税额 应交城建税及附加 应交流转税合计 取整 表2 14 期期间间费费用用预预算算表表 20 5年 单位 万元 项 目 上 年本年比本 年 项目 上 年本年比本 年 实 际上 年预 算实 际上 年预 算 一 营业费用办公费230降低20 销售人员工资460增长8 差旅费200降低20 福利费64 4增长8 修理费60降低10 运输费100增长10 物料消耗12降低10 装卸费120增长10 会议费400降低50 保险费80不变审计费30增长10 广告费100下降40 排污费40增长10 销售服务费800下降10 绿化费10降低30 水电费20下降5 租赁费220降低50 差旅费160下降10 水电费60降低5 劳动保护费20下降15 运输及装卸费100降低10 业务费100下降40 房产税40不变 合 计2024 4 车船使用税5不变 二 管理费用土地使用税40不变 管理人员工资3500增长8 印花税4增长50 福利费490增长8 业务招待费400降低40 工会经费128增长8 上级管理费200增长10 职工教育经费80增长8 咨询费30增长20 养老统筹保险费1215增长8 外聘回聘人员工资153降低100 医疗保险费756增长8 坏账准备5750每季的5 失业保险费110增长8 合计 16044 住房公积金400增长8 减 折旧 摊销 劳动保护费200下降20 管理费用现金 折旧费1000增长50 支出总额 低值易耗品摊销180下降10 三 财务费用 手续费用100不变 利息 注 尾差放在第四季度 20 5年 单位 万元 表2 15 现现金金预预算算表表 20 5年度 单位 万元 项目一季度二季度三季度四季度全年 期初现金金额3000 加 销售现金收入 可供使用现金 现金支出总计 直接材料采购 直接人工支出 制造费用现金支出 流转税支出 营业费用 管理费用现金支出 财务手续费支出 预交所得税支出 经营性现金支出小计 购建固定资产支出 股权投资支出 支付现金股利 现金余缺 向银行借款本金 归还银行借款本金 支付利息 期末现金余额 注 尾差记入第四季度 保留至万元 表2 16 资资产产负负债债预预算算表表 2005年年末 单位 万元 资资 产产上上年年实实际际本本年年预预算算 负负债债及及所所有有 者者权权益益 上上年年实实际际本本年年预预算算 流流动动资资产产略流流动动负负债债 略 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 预付账款 其他应付 款 其他应收款 应付工资 存货 应付福利 费 待摊费用 未交税金 一年内到期的长 期债券投资 未付利润 流动资产合计 预提费用 长长期期投投资资 一年内到期 的长期负债 长期股权投资 流动负债 合计 长期债权投资长长期期负负债债 固固定定资资产产长期借款 固定资产原价应付债券 减 累计折旧长期应付款 固定资产净值 长期负债合 计 在建工程负负债债合合计计 固定资产合计所所有有者者权权益益 无无形形及及