票据管理制度.doc

*公司财务票据管理制度为加强结算票据管理，规范对外结算发票业务，保证票据结算流程顺畅有序，结合国家相关票据法规、税务法规及公司业务特点，特制订本制度如下：1 所有合同项下的结算业务，开具的发票必须符合税法及公司制度规定。否则一律不接收挂账。2 各项业务对应的税种必须准确，分类如下：2.1 建筑工程业务，属于营业税项目，应开具建筑工程业发票。包括钻井、开发、地面工程等项目。2.2 运输服务业务，属于营业税项目，应开具运输业发票。其中发票上的承运人必须是合同上的乙方单位名称。2.3 租赁服务业务，属于营业税项目，应开具租赁业发票。包括车辆、房屋、其他设备租赁等项目。2.4 上述条款所述业务涉及的具体税率及金额，需参考业务的不同、乙方单位所属区域的不同，以税法和税务局规定为准。乙方单位可根据具体业务内容，到业务所属税务局办理代开发票业务。2.5 乙方单位在开具发票前，应先与财务联系，核实是否存在其他决算报告外的扣款事项，确保所开发票能够正确涵盖所有应结算事项。2.6 加工、修理修配业务，依照税法，应在确保同等质量水平的情况下，尽量选择小规模纳税人供应商，开具3%增值税普通发票。2.7 购买物资材料业务，依照税法，应在确保同等质量水平的情况下，尽量选择小规模纳税人供应商，开具3%增值税普通发票。2.8 在经过货比三家或其他考查流程确定的劳务或物资供应商，确实属于一般纳税人，只能按17%增值税率开具增值税发票的情况下，允许开具17%的增值税发票。如果能确保同等质量水平，经办人员应尽量避免此种情况。2.9 *公司不涉及增值税抵扣事宜，增值税业务应尽量避免开具可抵扣的增值税发票。3 发票应按规定填写，内容完整并与合同内容保持一致。年月日按实际日期填写，公司名称要齐全，不能简化。税号一定要正确。发票上要有对方单位发票专用章或财务专用章，无章发票或盖公章发票无效。4 发票不得有涂改、刮擦、挖补现象，发票有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位原来盖的发票专用章或财务专用章，加盖公章的无效；发票金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原发票上更正。5 发票接收及核算的业务部门为财务，接收时办理交接手续。其他部门不得接收发票，否则追究其责任，不视为已挂账。6 财务部门接收发票必须严格审核相关手续是否齐全，条件是否完备。具体条件如下：6.1 工程类发票，包括开发管理部负责的设计、钻井、固井、压裂、压准、测井、监理等工程，生产管理部负责的设计、作业、电力、土建、道路、安装调试、大修、监理等工程，安全环保部负责的设计、评价、施工、安全服务、环保、监理等工程。所需附件有：计划、工作订单、合同及补充合同竣工报告、验收报告、决算审计报告、工程交接书、档案管理人员签证。6.2 外协劳务类发票，包括开发管理部负责的仪表校准、计量检定等项目，生产管理部负责的输油、电费、安装调试、加工维修、特种设备车辆租赁等项目，综合办公室经办的房屋租赁业务等项目。所需附件有：计划、工作订单、合同及补充合同、单次认证手续、月工作量盘点验收汇总。6.3 物资类发票，包括经营管理部负责采买的各项投产物资、日常生产维护用物资、设备，综合事务部负责采买的各项办公设备、家具等项目。所需附件如下：计划、工作订单、合同及补充合同、验收手续报告、入库交接单、设备类还需要档案员签字。6.4上述要求的附件必须齐全，如有缺失，财务不接收发票挂账。相关业务部门应提前规划，严格按照相关