预算管理.PPT

深圳市芭田生态工程股份有限公司预算管理 预算定义 1 预算是指企业对某一特定期间如何取得及使用财务资源的一种详细计划 且表示未来的计划 系以数量表示的编制工作 2 预算与计划的关系 预算是为完成宏观的计划服务 预算是便于把计划进行有效细分 便于日常控制 编制预算的优点 1 能使管理人员未雨绸缪 养成决策前凡事先有计划的习惯 2 能预先筹划解决问题的方法 避免临事慌张 不知所措 3 预先筹划能使各种资源作最妥善的运用 4 以预算编制作为协调工具 促使人人同心协力 达成企业共同目标 5 作为控制工具 有预算才有实际结果比较的基准 从而显示资源之使用为有效或无效 6 预算可作为各部门绩效衡量的工具 预算管理指引 预算是为了最终完成公司年度工作方案 公司预算管理主要包括两大部分 费用预算和资金预算 其中费用预算包括管理费用预算 销售费用预算 运输费用预算 维修费用预算 资金预算主要是采购资金预算 对于成本预算目前基本上未开展此项工作 而是采用的标准成本 配方控制和指标考核 一 建立健全预算管理办法1 出台预算管理操作流程 严格按流程规定执行 2 用制度规定办法 保证预算在控制比率范围内 3 为了完成最终利润目标 防止月末 马后炮 现象局面出现 采用弹性控制办法 即变动费用预算部分随收入变动而变动 4 建立日常控制管理的预算报警机制 二 费用预算操作管理措施1财务部根据年度确定的收入费用比 确定全面费用开支 2财务按部门编制年度 分配到月 周 的预算资料 分固定费用和变动费用两部分 固定费用按总额控制 变动费用按销售费用比率编制 3每月末 公司各部门准确 及时编制本部门费用预算 如实反映费用用途 4平衡月度费用开支 发布部门预算 确保预算有效执行 5根据销售收入情况 每周调整一次月度费用预算 确保费用开支控制在合理范围内 三 资金预算操作管理措施1销售中心编制销售回款计划 确保源头资金的有效供给 2采购部 乌拉山财务室和物流部负责编制物料资金需求计划 3 财务部根据回款计划和资金需求计划 全面平衡后编制公司的 资金计划 经总经理批准后并下发 4 日常财务工作中严格按已批准并下发的 资金计划 执行 对无计划安排的资金实行严格控制 5 对回款计划不能有效执行时 财务部建立资金预警机制 负责调整 资金计划 并下达到相关部门 四 预算分析1 财务部根据岗位情况 建立岗位控制目标 2 会计岗位对所管辖的预算 实行严格有效控制 3 月末 会计岗位对所管辖的预算进行有效分析 4 总结预算管理经验 对预算执行情况及其效果进行绩效考核 五 预算责任1 建立预算责任机制 2 建立预算考核机制 3 建立预算管理的激励机制 六 培训推动公司各部门应加强预算管理知识培训 提高预算管理能力 预算管理操作流程 一 费用预算管理操作流程二 资金预算管理操作流程 预算编制 预算编制方法主要有 固定预算编制方法 弹性预算编制方法和零基预算编制方法 以固定的某一营业水平或数量为基础编制的预算为固定预算编制方法 以变动的或弹性的某一业务范围编制的预算称为弹性预算 适用于部门费用预算 从零开始 对所有业务均作详尽的审查 分析及考核而编制的预算为零基预算 适用于公司资金预算 各种预算方法在编制全面预算时都是各种方法有机结合 一 部门费用预算表编制格式 部门变动费用预算控制 二 资金预算表编制格式 三 周费用预算执行情况 四 周费用预算执行统计 五 周资金预算执行情况 六 周资金预算执行情况统计 七 费用预算汇总报表 八 资金预算汇总表 预算编制要求 1各部门根据本部门下月工作任务和费用发生情况 如实编制本部门 费用预算表 2营销中心根据销售计划 结合资金回笼情况 编制销售回款预算 3采购部门根据下月生产任务和库存物资情况 编制采购资金预算 财务部门在资金周转困难时 根据资金情况和库存情况以及生产进度安排 调整资金预算 4每项预算内容在备注中须附编制说明 5预算编制坚持 三上三下 的沟通原则 6财务部编制汇总预算报表 审核平衡后报总经理 7预算编制时必须做到 客观 准确 完整 详实 预算审核一 各部门的费用预算在每月末及时以电子邮件报财务部费用会计 财务经理 二 涉及编制资金计划的营销中心的销售回款计划 采购部的采购资金计划和物流部的备品备件采购计划以及乌拉山的资金需求计划 在每月末报公司财务部总帐主管 财务经理 三 财务部结合公司销售情况和费用控制比例以及销售回款计划在4日前完成费用计划和资金计划的汇总编制工作 预算审核 续 四 财务部编制完成后 经财务经理审核 在6日前报公司总经理审批 作为财务控制依据 五 总经理审批后在BT SERVER上发布 预算控制 一 财务部日常工作中根据编制的月度预算 结合会计岗位 建立岗位控制目标 二 费用预算弹性控制就是根据累计完成销售收入情况 结合费用占销售收入固定比率 对各部门的费用预算数进行有效调整 调整后的费用预算与实际发生的累计费用数进行比较控制 超预算的 不予报销 三 资金预算弹性控制就是根据销售回款情况 结合生产任务和库存物资情况 按 轻 重 缓 急 区分对待 与采购部及时进行磋商 合理调度资金 调整预算 四 资金管理坚持 收支平衡 原则 预算控制手段 一 建立会计岗位控制目标 落实经济责任 二 费用会计的日常工作中对已批准并公布的各部门费用预算和日常费用报销情况 每周编制 费用预算控制比较表 对各部门预算执行情况以电子邮件方式进行通报 实行预警机制管理 三 总出纳对资金预算建立沟通机制 对超出已批准公布的预算范围内的资金支付原则上不予办理 并及时预报资金情况 预算分析 一 预算分析以 差异分析方法 为主 二 月末 财务部对各部门费用预算执行情况进行及时分析 以包括数字分析和文字说明内容的正式书面分析资料报公司总经理 三 资金预算分析 主要包括 销售回款情况分析 实际支付资金与预算数进行比较分析 当月资金使用效果分析 采购资金周转天数分析 储备资金周转天数分析 应收帐款周转天数分析等 预算责任 一建立责任机制 以总经理为首的分管领导 各部门责任人 会计人员和财务领导组成的预算责任中心 二建立预算考核机制 对预算执行好坏 即在费用控制比率范围内的节约与浪费 进行有效评价与考核 三建立预算管理激励机制 对预算控制效果良好 编制准确 有效的部门和人员进行奖励 对执行不好或工作不负责的部门和人员进行一定处罚 完全体现公司的 双赢 政策 预算培训 一公司培训 以公司培训推动预算管理全面执