金融企业会计复习题及答案.pdf

选择题选择题 1 金融企业的会计核算以人民币为记账本位币 在境外设立的中 国金融企业向国内报送的财务会计报告 应当折算为 D PPT 第一章第 35 页 PPT A 分币制B 统账制C 外币 D 人民币 2 一般风险准备金属于 A 项目 书本 19 页 A 所有者权益B 资产C 或有负债 D 损益类 3 吸收存款会计科目属于 C 类 书本 19 页 A 所有者权益B 资产C 负债 D 共同 4 银行会计核算过程中 对于现金收入业务应 A 书本 28 页 A 先收款后记账B 先记账后收款C 先付款后记 账D 先记账后付款 5 贷款利息核算方式有 AB A 利随本清B 定期结息C 账页计息法D 余额表计息 法 6 银行在业务经营及管理工作中发生的各种费用如业务招待费 业务宣传费 业务管理费等 通过 B 科目核算 并于期末结转 金融企业会计复习题及答案 1 至本年利润账户PPT 收入费用利润的核算 A 管理费用B 业务及管理费C 财务费用 D 营业费用 7 金融企业的会计核算应当遵循谨慎性原则 不得 AD PPT 第一章第 43 页 PPT A 多计资产或收益B 少计资产或收益 C 多计负债或费用D 少计负债或费用E 少计所有者权益 8 以下属于金融企业资产业务的有 AC PPT 第一章第 46 49 页 PPT A 债券投资类业务B 储蓄存款C 贷款 类业务 D 信托业务E 租赁业务 9 以下属于金融企业流动负债的是 ABCD PPT 第一章第 54 页 PPT A 拆入资金B 交易性金融负债C 向中央 银行借款 D 应付职工薪酬E 应付债券 10 银行账务组织包括明细核算系统和综合核算系统 以下属于明 细核算系统的有 ABCE 书本 31 页 A 登记簿B 余额表C 现金收付日记簿 金融企业会计复习题及答案 1 D 科目日结单 E 分户账 11 对企业签发的签章与预留银行不符的支票 银行按规定应 ABC PPT 支付结算业务 A 退票 B 按票面金额处以 5 但不低于 1000 元的罚款 C 对屡次签发空头支票的 停止其签发支票 D 要求收款人直接向付款人提示付款 E 要求持票人委托开户银行收款 12 商业银行在人民银行开立存款账户 该存款账户可用于资金的 调拨 办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划 提取或缴存现金 按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等 是 ABC 的合一 账户 PPT 金融机构往来核算二班力申答案是 ABC A 法定存款准备金B 备付金C 超额准备金金 D 向国外银行借款E 与国外银行结算 13 新企业会计准则规定 银行应当在资产负债表日继续按 A 计算确定应收利息 但利息收入则根据贷款的摊余成本和 计算确定 银行应当在资产负债表日继续按 A 计算确定应收利息 但利息收入则根据贷款的摊余成本和 计算确定 A 合同利率 实际利率 B 实际利率 合同利率 C 合同利 率 合同利率 D 实际利率 实际利率 14 对于抵押贷款 借款人到期不能还款 银行有权处理抵押品以收 回贷款 按拍卖抵押品的处置方式处置时 应首先将抵押贷款的本金 金融企业会计复习题及答案 1 及应收未收的利息转入 D 科目 PPT 贷款业务核算 A 贷款 逾期贷款B 固定资产 C 利息收入 D 其他资产 待处理抵 质 押物 15 2008 年 7 月 15 日 借款人服装厂抵押借款 98 万元 期限 2 年 逾期 未收利息 45 000 元 今银行处理抵押的设备一套 得款 1 000 000 元 正确会计分录为 APPT 贷款业务核算 A 借 库存现金1 000 000 贷款损失准备25 000 贷 其他资产 待处理抵押物1 025 000 B 借 库存现金1 000 000 贷款损失准备25 000 贷 固定资产1 025 000 C 借 库存现金1 000 000 贷款损失准备25 000 贷 贷款1 025 000 D 借 库存现金1 000 000 营业外支出25 000 贷 其他资产 待处理抵押物1 025 000 16 2002 年 4 月中国人民银行颁布 银行贷款损失准备计提指引 金融企业会计复习题及答案 1 要求总行统一计提的贷款损失准备分为 ABC PT 贷款业务核算 A 一般准备B 专项准备C 特种准备D 坏账准备 17 2002 年 4 月中国人民银行颁布 银行贷款损失准备计提指引 要求银行可按照五级分类法按季计提专项准备 五级包括 ABCD PPT 贷款业务核算 关注类贷款 次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款 18 以下表述中 与新企业会计准则对于银行计提贷款损失准备的 有关规定一致的是 ABCDE PPT 贷款业务核算 A 期末 银行应根据借款人的还款能力 还款意愿 贷款本息 的偿还情况 抵押品的市价 担保人的支持力度和银行内部信 贷管理等因素 分析其风险程度和回收的可能性 以判断其是 否发生减值 如有客观证据表明其发生了减值 应对其计提贷 款损失准备 B 银行计算的当期应计提的贷款损失准备 为 期末该贷款的 账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额 C 对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企 业 在考虑金融资产减值测试时 应当先将单项金额重大的金 融资产区分开来 单独进行减值测试 如有客观证据表明其已发生减值 应当确认减值损失 计入当 金融企业会计复习题及答案 1 期损益 D 对单项金额不重大的金融资产 可以单独进行减值测试 或 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试 E 对贷款确认减值损失后 如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复 且客观上与确认该损失后发生的事项有关 如债 务人的信用评级已提高等 原确认的减值损失应当予以转回 计入当期损益 但是 该转回后的账面价值不应当超过假定不 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 19 异地结算常用的结算方式有汇兑 托收承付 银行汇票 二 班的学委答案是通过央行转汇和跨系统转汇 20 支票支付方式的出票人一般是 付款人 支票是出票人签发 的 委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 21 出票人和收款人不在同行开户 出票人开户行与收款人开户 行跨系统 出票人开户行受理出票人提交的支票 出票人开户行会计 分录为 借 吸收存款 出票人 贷 存放中央银行款项 22 银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票 定额银行 本票面额分别为一千元 五千元 一万元和五万元 金融企业会计复习题及答案 1 23 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款 人收取款项 由付款人向银行承认付款的结算方式 适用范围 1 债权人发货后主动收款 只适用交易结算 2 异地 3 开户客户 4 结算每笔金额起点为 l 万元 新华书店系统每笔的金额 起点为 1000 元 24 银行卡包括信用卡和借记卡 25 代理行收到持卡人交来的异地卡 要求取现时 支付现金 会计 分录如下 借 清算资金往来 或 存放中央银行款项 贷 库存现金 手续费及佣金收入 26 异地结算转汇的核算中汇出行 汇入行所在地为双设机构地区是 指 汇出地区和汇入地区都既设有商业银行的分支机构 又设有中 国人民银行的分支机构 27 工商银行北京西城支行开户的 A 企业开来电汇凭证 委托银行将 款项汇给在农业银行上海黄浦支行开户的B企业 支付购货款600 OO0 金融企业会计复习题及答案 1 元 两行通过 先横后直 方式转划 具体程序是 PPT 金融机构 往来的核算 28 同业拆借主要用于同业之间由于汇划款项或票据交换而产生中央 银行存款账户余额不足所引起的额外融通 同业拆借只能是一种短期 资金融通行为 不得将拆借资金用于弥补 信贷 收支缺口 扩大贷 款规模和直接投资 29 同业拆借 拆出行 拆入行分别设置会计科目 拆出资 金和拆入资金 30 同城票据交换是指同一城市 或区域 范围内 各商业银 行之间将相互代收 代付的票据 定时 定点集中相互交换并 清算资金的方法 同城票据交换由人民银行集中监督并清算资 金 31 票据交换分为提出行和提入行两个系统 凡是提出票据给他行的行叫提出行 凡是通过票据交换从他行提入票据的行叫提入行 参加交换 的每个行处 即是提出行又是提入行 32 所谓应收款金额是指收款人在本行开户 付款人在他行开 户的票据金额 包括提出的借方票据和提入的贷方票据 应付款金额是指付款人在本行开户 收款人在他行开户的票据 金额 包括提出的贷方票据和提入的借方票据 金融企业会计复习题及答案 1 33 提出的贷方票据 向他行付款 借 吸收存款 各付款人户 贷 清算资金往来 同城票据清算 34 应收金额 提出借方票据金额与提入贷方票据金额之和 应付金额 提出贷方票据金额与提入借方票据金额之和 35 再贴现是指商业银行以未到期的已贴现票据 向中央银行 办理的贴现 是商业银行对票据债权的再转让 是中央银行对 商业银行贷款的形式之一 商业银行因办理票据贴现而引起资 金不足 可以向中央银行申请再贴现 贴现期一般不超过 6 个 月 36 熟悉货币兑换 清算自己往来 代理业务负债 代理对付债 券款 代理对付债券 卖出返购金融资产 代理业务资产 买 入返售金融资产科目 计算题 1 某公司的基本存款户账号 计算题 1 某公司的基本存款户账号 221002221002221002221002 月利率 2 近期发生以下 业务 1 1 月 1 日开户存入现金 10000 元 2 1 月 4 日收到同城他行开户单位 B 公司支付的货款 10000 元 月利率 2 近期发生以下 业务 1 1 月 1 日开户存入现金 10000 元 2 1 月 4 日收到同城他行开户单位 B 公司支付的货款 10000 元 金融企业会计复习题及答案 1 3 1 月 7 日转帐支付 C 厂 他行开户 材料款 10000 元 4 2 月 1 日收到异地 D 厂支付的货款 20000 元 5 2 月 27 日收到同城 E 厂支付的货款 30000 元 6 3 月 5 日支付同城 F 厂 他行开户 货款 20000 元 7 3 月 18 日付款给异地某公司款项 30000 元 要求 采用账页计息法计算该公司第一季度的利息并编制会计 分录 3 1 月 7 日转帐支付 C 厂 他行开户 材料款 10000 元 4 2 月 1 日收到异地 D 厂支付的货款 20000 元 5 2 月 27 日收到同城 E 厂支付的货款 30000 元 6 3 月 5 日支付同城 F 厂 他行开户 货款 20000 元 7 3 月 18 日付款给异地某公司款项 30000 元 要求 采用账页计息法计算该公司第一季度的利息并编制会计 分录 PPT 存款业务核算 PPT 答案有点错误 3 月 18 日得余额只有 10000 积数由 90000 改为 30000 日期余额天数积数 1 1 1000 0 1 4 2000 03 3000 0 1 7 1000 03 6000 0 2 1 3000 025 2500 00 2 27 6000 026 7800 00 3 5 4000 06 3600 00 金融企业会计复习题及答案 1 3 18 1000 013 5200 00 3 21 1000 03 3000 0 积数和 2030000利息 2030000 0 002 30 135 3 分录 借 利息支出135 3 贷 应付利息135 3 2 如果在 2008 年 2 月 1 日存入 15000 元定期一年 约定自动转 存 利率为 2 52 如果在 2010 年 8 月 1 日提取 可以提取本息共 多少 活期存款年利率 0 72 PPT 存款业务核算有例题 但该例题答案加算了利息税 但利息 税已取消 不作要求 2009200920092009 年年 2 2 2 2 月月 1 1 1 1 日日 一年到期 一年到期 本息和本息和 15000 15000 1 2 52 1 2 52 15378 15378 2010201020102010 年年 2 2 2 2 月月 1 1 1 1 日日 两年到期 两年到期 本息和本息和 15378 15378 1 2 52 1 2 52 15765 53 15765 53 2010201020102010 年年 8 8 8 8 月月 1 1 1 1 日提取 日提取 利息利息 15765 53 0 72 12 6 56 76 15765 53 0 72 12 6 56 76 本息和本息和 15822 29 15822 29 直接一条算式直接一条算式 15000 15000 1 2 52 1 2 52 2 1 0 72 12 6 2 1 0 72 12 6 15822 2915822 29 3 计算贴现利息并做出银行贴现的会计分录 金融企业会计复习题及答案 1 PPT 支付结算业务核算 借 贴现资产 面值 贷 吸收存款 XX 企业 贴现资产 利息调整 4 2008 年 1 月 1 日 商业银行向 A 企业发放一笔 8000 万元 A 企业实际收到款项 7514 万元 贷款合同年利率为 10 期限 4 年 利息按年收取 A 企业到期一次偿还本金 该商业银行将其划分为贷 款和应收款项 假定初始确认该贷款时确定的实际利率为 12 2008 年 12 月 31 日收取第一年利息无误 2009 年 12 月 31 日 有客观证据表明 A 企业发生严重财务困难 商业银行据此认定对 A 企业的贷款发生了减值 预期 2010 年 12 月 31 日将收到利息 300 万 元 2011 年 12 月 31 日将收到本金 5000 万元 要求 2009 年 12 月 31 日估计该贷款的减值损失 4 2008 年 1 月 1 日 商业银行向 A 企业发放一笔 8000 万元 A 企业实际收到款项 7514 万元 贷款合同年利率为 10 期限 4 年 利息按年收取 A 企业到期一次偿还本金 该商业银行将其划分为贷 款和应收款项 假定初始确认该贷款时确定的实际利率为 12 2008 年 12 月 31 日收取第一年利息无误 2009 年 12 月 31 日 有客观证据表明 A 企业发生严重财务困难 商业银行据此认定对 A 企业的贷款发生了减值 预期 2010 年 12 月 31 日将收到利息 300 万 元 2011 年 12 月 31 日将收到本金 5000 万元 要求 2009 年 12 月 31 日估计该贷款的减值损失 资产减值损失 8529 56 4253 83 万 4275 73 万 比原来多了八 百是因为当年年末没有收到利息 8529 56 是 09 年末的摊余成本 4253 83 是未来两年的现金现 值 5 某行分理处于 2008 年 8 月 1 日发放给 C 厂贷款一笔 金额 10 万 元 期限为 6 个月 利率为 6 C 厂到期不能够归还本息 于 2009 年 12 月 20 日活期存款户有 13 万元资金 合同规定采取利随本清方 法计息 逾期利息在 6 利率基础上加收 50 做相应的会计分录 由于本人比较懒 9 21 12 21 12 31 的分录就直接忽略了 如果 金融企业会计复习题及答案 1 算上这题答案长得很 0 8 8 1借 贷款 100000 贷 吸收存款 100000 09 02 01 借 贷款 逾期100000 贷 贷款 本金100000 09 03 21 借 应收利息 5040 3600 48 天的逾期利息 贷 利息收入5040 90 天后逾期 09 5 2 借 贷款 非应计贷款 100000 贷 贷款 逾期100000 借 利息收入 5040 贷 应收利息5040 09 12 20 借 吸收存款113260 贷 利息收入 13260 贷款 非应计贷款 100000 楚润版本 楚润版本 2008200820082008 年年 8 8 8 8 月月 1 1 1 1 日发放贷款 日发放贷款 借 贷款借 贷款 本金本金 C C 厂户厂户100000100000 贷 吸收存款贷 吸收存款 活期存款活期存款 C C 厂户厂户100000100000 金融企业会计复习题及答案 1 2009200920092009 年年 2 2 2 2 月月 1 1 1 1 日贷款不能正常归还 日贷款不能正常归还 借 贷款借 贷款 逾期贷款逾期贷款 C C 厂户厂户100000100000 贷 贷款贷 贷款 本金本金 C C 厂户厂户100000100000 借 应收利息借 应收利息 C C C C 厂户厂户3600360036003600 贷 利息收入贷 利息收入 C C C C 厂户厂户3600360036003600 2009200920092009 年年 5 5 5 5 月月 1 1 1 1 日贷款逾期超过日贷款逾期超过 90909090 天 天 借 贷款借 贷款 非应计贷款非应计贷款 C C C C 厂户厂户100000100000 贷 贷 贷款贷款 逾期贷款逾期贷款 C C 厂户厂户100000100000 冲销原已挂账的利息收入 冲销原已挂账的利息收入 借 借 利息收入利息收入 C C C C 厂户厂户3600360036003600 贷 贷 应收利息应收利息 C C C C 厂户厂户3600360036003600 2009200920092009 年年 12121212 月月 20202020 日归还贷款及利息 日归还贷款及利息 借 吸收存款借 吸收存款 活期存款活期存款 C C 厂户厂户113260113260 贷 贷 贷款贷款 非应计贷款非应计贷款 C C C C 厂户厂户100000100000 利息收入利息收入 C C C C 厂户厂户13260132601326013260 6 2009 年 9 月 12 日工行福州台江支行开户单位福州开关厂申请将 未到期的银行承兑汇票一张办理贴现 金额 2000000 元 该汇票出票 日为 2009 年 7 月 12 日 到期日为 2009 年 10 月 12 日 审核无误 予以办理 贴现率为 3 54 做相关会计处理 金融企业会计复习题及答案 1 借 贴现资产 面值2 000 000贴现利息 贴现 息一个月 7080 贷 吸收存款 福建开关厂1 992 920 贴现资产 利息调整7080 7 银行 2008 年 8 月 1 日发放一笔贷款给 A 厂 金额为 100 000 元 期限为半年 利率为 5 计息日分次偿还利息 到期日 该企业 活期户头有足额资金 作相应的会计分录 08 8 1 借 贷款 100000 贷 吸收存款 100000 08 9 21 借 吸收存款 活期存款 A 厂850 51 天 10 万 5 30 贷 利息收入850 08 12 21 借 吸收存款 活期存款 1516 67 91 天 贷 利息收入1516 67 09 2 1 吸收存款 活期存款 A 厂100 700 贷 贷款 本金 A 厂100 000 利息收入700 8 某银行 2007 年末贷款余额为 100 万 元 经测试贷款减值 20 万 元 2008 年 5 月 1 日经批准从贷款损失准备中冲销呆帐 10 万元 2008 年末贷款余额为 500 万元 经测试贷款减值 50 万元 2009 年 1 月 5 日 已核销的贷款收回 10 万元 2009 年末贷款余额为 800 万 元 经测试贷款减值 60 万元 试计算 2007 年末 2008 年末 2009 金融企业会计复习题及答案 1 年末关于贷款损失准备的会计分录 07 年末 借 资产减值损失 200000贷 贷款损失准备 200000 08 年末 借 资产减值损失 400000贷 贷款损失准备 400000 09 年末 借 资产减值损失 100000贷 贷款损失准备 100000 9 5 月 8 日 南昌仪表厂向开户行提交银行汇票委托书 金额 10 万 元 收款人为上海仪表配件厂 银行审查后同意签发银行汇票 5 月 15 日 南昌仪表厂将汇票支付给上海联行开户的仪表配件厂 实际 支付金额 9 万元 3 日后 南昌仪表厂开户行收到上海兑付行解讫通 知 并办理了清算 做签发行 兑付行的会计分录 一 签发行出票 借 吸收存款 南昌仪表厂 100 000 贷 存入保证金 南昌仪表厂100 000 二 兑付行支付 借 清算资金往来90 000 贷 吸收存款 仪表配件厂90 000 三 签发行结算 借 存入保证金 南昌仪表厂100 000 贷 清算资金往来90 000 吸收存款 南昌仪表厂10 000 实务题 1 广州市久永建筑公司为支票户 向本行活期存款户存入现金 780000 元 实务题 1 广州市久永建筑公司为支票户 向本行活期存款户存入现金 780000 元 借 库存现金 780000贷 吸收存款 活期存款 780000 2 某公司上年 4 月 3 日申请并存入的定期存款 80000 元 存期为2 某公司上年 4 月 3 日申请并存入的定期存款 80000 元 存期为 金融企业会计复习题及答案 1 1 年 利率 3 现一年期满 该公司将定期存款取出 本息一并转入 活期存款户 1 年 利率 3 现一年期满 该公司将定期存款取出 本息一并转入 活期存款户 借 吸收存款 定期存款 本金 80000 利息支出2400 贷 吸收存款 活期存款82400 3 接受居民李某某开户申请 并存入活期储蓄存款 8500 元 3 接受居民李某某开户申请 并存入活期储蓄存款 8500 元 借 库存现金 8500贷 吸收存款 活期存款 8500 4 甲地农业银行需向同城工行拆借资金 10 万元 经人民银行批准 同意办理拆借手续 利率为 3 期限为 15 天 作市农行 市工商行 的会计分录 4 甲地农业银行需向同城工行拆借资金 10 万元 经人民银行批准 同意办理拆借手续 利率为 3 期限为 15 天 作市农行 市工商行 的会计分录 农行 借 存放中央银行款项100 000 贷 拆入资金100 000 工行 借 拆出资金100 000 贷 存放中央银行款项100 000 5 接到本行开户单位变压厂交来的银行本票申请书一份 要求签 发不定额银行本票 50000 元 转账交付票款 手续齐全 予以办理 通过存入保证金 5 接到本行开户单位变压厂交来的银行本票申请书一份 要求签 发不定额银行本票 50000 元 转账交付票款 手续齐全 予以办理 通过存入保证金 借 吸收存款 变压厂50 000 贷 存入保证金 变压厂 50 000 6 开户单位 A 公司申请承兑商业汇票 认真审查汇票和交易合同 确认符合条件后 与开户单位 A 公司签订 银行承兑协议 为 A 6 开户单位 A 公司申请承兑商业汇票 认真审查汇票和交易合同 确认符合条件后 与开户单位 A 公司签订 银行承兑协议 为 A 金融企业会计复习题及答案 1 公司承兑汇票 金额 1000000 元 出票日期 4 月 18 日 期限 2 个月 承兑手续费率为 5 做扣收手续费会计分录 全额票款作为保证 金的会计分录 并在表外科目记录 公司承兑汇票 金额 1000000 元 出票日期 4 月 18 日 期限 2 个月 承兑手续费率为 5 做扣收手续费会计分录 全额票款作为保证 金的会计分录 并在表外科目记录 借 吸收存款 A 公司1 005 000 贷 存入保证金 A 公司 1 000 000 手续费及佣金收入5 000 收入 银行承兑汇票1 000 000 7 联行电子汇划系统中 收到工行广州分行 收报清算行 的划 款数据 收款单位为上海工行淮海路支行开户单位霞光翌丽公司 付 款单位为本行开户单位 7 联行电子汇划系统中 收到工行广州分行 收报清算行 的划 款数据 收款单位为上海工行淮海路支行开户单位霞光翌丽公司 付 款单位为本行开户单位 B B B B 公司 金额公司 金额 1000000100000010000001000000 元 理由为购货款 借方报单经审核无误后 办理转帐 通过 存放同业 辖内上存 款 元 理由为购货款 借方报单经审核无误后 办理转帐 通过 存放同业 辖内上存 款 对于收到借方报单 借 吸收存款 B 公司1 000 000 贷 存放同业 辖内上存款1 000 000 8 受理开户单位华兴公司一式五联委托收款凭证 进行审核 委 托收款金额为 20000 元 付款单位为本市乡村信用社开户单位吉兆公 司 票据未退回并如数全额结清 为收款人进账 通过 存放中央 银行款项 科目 8 受理开户单位华兴公司一式五联委托收款凭证 进行审核 委 托收款金额为 20000 元 付款单位为本市乡村信用社开户单位吉兆公 司 票据未退回并如数全额结清 为收款人进账 通过 存放中央 银行款项 科目 借 存放中央银行款项20 000 贷 吸收存款 华兴公司20 000 金融企业会计复习题及答案 1 9 北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单 8000 元 对于收到贷方报单 借 清算资金往来8 000 贷 吸收存款 北京农行某开户人8 000 10 江苏泰兴市横港建筑公司为支票户 向开户行泰兴工行存入现 金 780000 元 与第一题貌似一样 D 11 通过信汇代开户单位某商场支付货款 8000 元 收款单位开户 行为工行天津解放分行 审核无误并编制贷方报单 编制会计分录 通过 清算资金往来 对于发出贷方报单 借 吸收存款 XX 商场8 000 贷 清算资金往来8 000 12 2009 年 4 月 30 日发放给 C 厂 10 万元贷款 期限为 1 年 利 率为 6 本月贷款到期 C 厂存款账户有足够资金归还本息 从其 活期存款户扣除贷款本息 2009 年末已经计提利息 4800 元 本年利 息收入 1200 元 借 吸收存款 活期存款 C 厂 106 000 贷 贷款 本金 C 厂100 000 应收利息 应收 C 厂利息4800 利息收入1200 13 本行收到上级行分配的任务 代理发行国债 200000 元 收到 金融企业会计复习题及答案 1 债券时在表外记账 收到客户王购买国债现金款项 5000 元 同时在 表外科目记账 发行完毕扣除手续费后上交款项 一 收到债券 收入 代理发行库存债券 国债200 000 二 收到款项 借 库存现金5000 贷 代理发行债券 国债5000 付出 代理发行库存债券 国债5000 三 上交款项和归还剩余债券 借 代理发行债券 国债5000 贷 存放中央银