绪 论及第一章.doc

绪 论主要内容：向初学者提供学习财政学的基本理论前提和方法论。财政的概念、财政的产生和发展过程、财政学的学科性质和研究方法。“Public Finance”“公共财务”（日本）财政“公共财政”（相对于原计划财政的一种新的财政分配模式，并不是对Public Finance的再次的简单的直译）。财政是国家为主导的重要经济行为，各类社会行为（基建、技改、社会事业、国家机器）、每个社会成员都于财政直接或间接地发生联系。不仅公共事务，而且私人事务积累到一定程度也会需要财政的介入（如失业、贫困，通涨）。积极财政政策的例子。总之，每个人都应该掌握一些财政学相关知识。（特别是大学生和国家各级管理人员。）一、财政的概念通过现象发现本质，为认识财政的本质，我们现来了解一些典型和比较著名的财政现象。（一）税收：最古老、最著名，目前我国最主要的财政收入形式。不可避免两件事：死亡和纳税。（二）国家预算：定义。（三）财政赤字：定义。计划经济时期市场经济时期。弥补赤字有两种手段：（四）国家债务：规模、品种、功能。“金边债券”（理由有二：一是债信好，二是不收税。）（五）财政透支：1996年以后不得透支。（六）财政补贴：定义。价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、贫困补助。（七）财政投资。传统体制市场经济。还有很多财政现象。它们的共有特征：（1）主体：国家（2）客体：社会总产品价值。（3）根据：国家权利：政治权利和经济权利。（4）目的：满足公共需要。（5）作用领域：分配过程。财政的定义：国家为满足社会公共需要，凭借自己的特有权利，对社会产品的价值进行分配、再分配所形成的分配活动和分配关系。简称以国家为主体的分配活动和分配关系。财政是历史范畴和经济范畴的统一。（作为历史范畴，比较马克思主义经济学和西方财政学对财政产生的不同看法。）二、财政的产生和发展（一）财政的产生直接条件是国家的产生，根本条件是生产力的发展、剩余产品的出现。原始社会原始社会末期。（二）财政的发展奴隶制封建制资本主义社会主义。财政在资本主义社会，理论体系、制度构架都得到长足发展。财政学作为一门独立的学科产生了。亚当斯密国民财富性质和原因的研究守夜人。1937年，凯恩斯就业、利息和货币通论构建危机经济学1998年以来的积极财政政策。19世纪70年代，“反凯恩斯”主义供给理论、货币理论。三、财政学的学科性质和研究方法（一）财政学的学科性质1、宏观经济学科2、应用经济学科3、基础理论学科（二）财政学研究方法1、理论联系实际2、全面分析和重点分析相结合3、横向比较和纵向比较相结合4、实证分析同规范分析相结合四、对本书理论体系的一点解释（一）本书的总体架构：基础理论财政支出财政收入财政管理（二）论述主题是中国现阶段的财政分配过程（三）在内容设计上力图做到继承和发展的21本章属财政学基本理论知识。本章主要提供关于市场经济的运行原理、市场机制的固有缺陷、国家财政如何通过发挥自身职能来向社会提供公共物品、协调公平与效率的关系，以及我国如何实现由传统的计划财政向公共财政转变等方面的知识。明了财政运行的经济基础和制度环境，掌握市场经济条件下财政的职能，是本章的重点。第一章 市场经济与财政职能社会主义市场经济是我国经济体制改革的终极目标。市场经济是财政的运行基础和基本环境。第一节 市场经济的运行原理及市场缺陷 一、市场经济的运行原理市场经济是以市场机制作为调节经济运行主导力量的经济制度。市场经济是能够将人们的个体利益和社会（公众）利益最有机地结合起来，将社会发展的各种动力原动力源泉最大限度凝合的制度安排。市场经济是使各种利益形成的合力最大化的最佳动力机制。可支配收入消费者商品价格获得所需消费品二者之间通过市场完成交 易向人们提供商品利润最大化生产者市场经济的几个基本概念及其相互联系：市场经济的制度基础或哲学基础追求个人利益最大化的理性人（生产者、消费者）主观上利己主义、客观上服务社会。（亚当斯密的名言）经济人市场机制推动市场经济运行的主导力量。定义。（卖鸡蛋的例子：采用新的饲养方法、新的饲料产量翻番价格下跌利润下降杀鸡产量下降价格上升利润上升）广义价格机制市场机制的核心内容。定义。价格形成和价格影响。广义。价格分配价格机制的力量源泉。定义。可以解决市场经济的三大问题。市场机制作用的理想基础是完全竞争市场。五个条件。条件不具备，结果不理想。社会主义市场经济的特性运行原理等同于一般市场经济两个特点制度环境社会目标经济制度：公有制为主体政治制度：共产党领导追求全体社会成员的共同富裕二、市场缺陷也市场失灵或市场失败，指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想的状态。条件性市场缺陷，定义原生性市场缺陷，定义（一）条件性市场缺陷1、竞争的不完全性。由于某些原因会产生垄断。2、外部效应。定义。外部收益产量过小，外部成本产量过大。3、信息不充分。A.消费者、B.生产者、C.生产者消费者。4、交易成本。影响资源的自由配置。5、偏好不合理。（二）原生性市场缺陷1、收入分配不公。2、经济波动。马克思经济学的经济危机理论。实际上，在探讨市场缺陷时，有一个非常重要的缺陷没有明确提出来，那就是，市场经济不能提供公共物品。第二节 公共物品理论一、公共物品的概念和性质公共物品是满足社会共同需要的物品。（P17倒数第九行表述有问题。）人类需要私人个别需要社会共同需要现阶段人们感受最直接、关注程度最高。随着社会经济的发展，越来越受关注，是满足私人需要的前提。公共物品的特征根本特征是效用的不可分割性。图示。对于私人物品：当一定数量的产品被生产出来以后，每个人根据自己的需要从中购买一部分消费，换句话说，一种私人物品的总需求是每个消费者购买量的总和。对于公共物品：当一定数朗的公共产品被提供出来以后，每个人没有选择的余地，只能消费全部公共产品，享受全部公共产品所带来的效用，不能只消费其中的一部分，或干脆不消费。非排他性非竞争性提供者难以将不付费者排除出去，或排除成本过高。（花园墙）消费者消费公共物品不能排除他人同时消费。（广场大屏幕）只能由国家独力垄断式提供，其他人一般不介入。一定区间内，公共物品的边际成本为零。不需竞价消费。（桥）免费搭车现实中公共物品的最典型特征是免费提供。现实中，我们发现，由国家免费提供的“公共物品”并不都严格具有以上特征，如义务教育。这就涉及到现实中公共物品的分类。根据产生原因不同对公共物品的分类制度性公共物品 不具有效用不可分割性，由国家直接规定，使其成为公共物品。其存在范围有一定弹性。天然性公共物品 同时具有公共物品的所有特征，任何社会都要免费提供的物品。二、混合物品同时兼有公共物品和私人物品双重属性的物品形式上不再具有公共物品的两个属性，适当收费拥 挤 性 混 合 物 品外 部 性 混 合 物 品本身是公共物品，由于拥挤性，具有了私人物品的性质。消费规模过大，出现拥挤性，会有竞争性。为抑制拥挤性，必须收费，会有排他性。如：桥。图不讲了。本身是私人物品，由于外部性性，具有了公共物品的性质。消费该物品有内部收益，因此要收费，有私人物品的属性。但消费该物品又有外部收益，该外部收益具有非排他性和非竞争性，使该物品又有公共物品的属性。高等教育。图在财政职能时讲。三、公共物品的生产和提供。不考虑混合物品。公共生产公共提供私人生产市场提供12341.国有单位生产，免费提供，如义务教育，国防。2.私人单位生产，政府部门报销，私立学校，学费报销。4.私人生产，市场提供，如私人购买私企产品。3.国有单位生产，市场提供，如私人购买国企产品。第一、二种情况提供的是公共物品，第三、四种情况提供的是私人物品。也就是说，判断一个物品是否为公共物品，不看他生产方式，而是看他的提供方式。国家应该从第三种情况中退出。第三节 公平与效率的权衡一、公平与效率的概念公平与效率的权衡是任何社会都必须面对的基本问题。他们由两层关系构成：公平与差别、稳定与效率。前者表达的是分配结构，后者是前者的结果，主要体现的是资源配置结构。（一）公平社会收入分配结构处在全体社会成员都满意的理想状态。本质上是社会成员生活质量的公平。实物补贴：单位效益好坏；非中性税收：消费税。不可能实现“都满意”，只能达到比较满意的状态。优秀班级体奖金分配。“比较满意”也是一个相对概念。不同的优秀班级体奖金分配结果不同。进一步解释在市场经济中，公平的两个基本要义。必须由差别差别要有度广义公平概念起点公平机会均等，人们参与经济生活的起点应该一致规则公平人们参与经济生活时应该面对相同的竞争规则结果公平收入分配差别应该控制在社会可容忍的范围内狭义公平概念贫困指数：贫困线以下人口占总人口的比重。两点缺陷。基尼系数：洛伦茨曲线中描述的收入分配状况的集中反映。比较科学。对洛伦茨曲线和基尼系数的讲解：图13 洛伦茨曲线与基尼系数BA绝对平均曲线人口百分比收入百分比1006080402010080604020绝对不平等曲线当可支配收入曲线向绝对平均曲线移动时，A的面积越来越小，B的面积越来越大：当可支配收入曲线向绝对不平均曲线移动时，情况相反。所以，可以用基尼系数G=表示收入分配的平均状态。01，数值越大，收入差距越大。但并不是G0就好，绝对平均并不是公平。国际认为G在0.30.4之间较适当。当然也要根据国情。（二）效率效率是经济资源的使用结果能给国民带来最大限度满足。效率满足的三个条件消费意愿的表达是自愿的和理性的，不存在强制和非理性。所有经济资源均投入使用，无闲置资源。资源配置结构合理，满足最大消费需求。消费者角度生产者角度效率的实现过程：图14 效率的实现过程E2E1OU2U1B1A1A产品产量B产品产量1、假定第一个条件是满足的。2、A1-B1是生产可能性边界，该线上的所有点都满足第二个条件。3、E1点满足第三个条件。而E2点所在的U2等效用线低于U1，因此是缺乏效率的。二、公平与效率的权衡公平和效率的关系，本质上是如何形成合理的收入分配结构，促进社会稳定与经济效率的协调。公平与效率的矛盾关系总体是相互促进也有对立公平促进效率公平维护稳定，提高效率的前提条件某些公平政策同时也是效率机制合理公平政策可以实现公平与效率的双赢效率的提升也可以促进更高水平、更加稳定的公平公平程度过高，平均主义严重，必然影响效率。收入差距过大，基尼系数过高，必然破坏公平。公平与效率的关系，用图表示：图15 公平与效率的相关关系负相关区正相关区F0F1E1O公平（F）效率（E）在不同区间，公平与效率的相关关系不同。第四节 财政职能财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么”的问题。市场经济有效时，财政要“无为而治”，否则“越位”。市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。一、资源配置职能定义。该职能存在的主要根据是外部性，国家需要矫正。P27倒数第7行在逗号前加上“的责任”。外部性和国家矫正手段主要有如下类别：（和课本讲解稍有不同）（一）对于有外部成本的行为外部成本指厂商的生产行为给社会造成不利影响，但它又不承担消除不利影响的相应费用，也就是说由社会为它支付了一部分生产成本。我们知道，供给曲线就是厂商的边际成本曲线，对于一种具有外部成本的产品，它具有两条供给曲线（边际成本曲线），一条是私人供给曲线（私人边际成本曲线），它由市场上所有生产该产品的厂商的内部边际成本曲线横向加总得到；一条是社会供给曲线（社会边际成本曲线），它由在私人供给曲线的基础上加上外部成本构成。因为加上外部成本后，生产一定数量产品的边际成本要高于其内部边际成本，所以社会供给曲线要高于私人供给曲线，在私人供给曲线的左上方。SpSsPBP2AP1P3DOQQ1Q2对具有外部成本的生产行为的矫正厂商只考虑内部成本，他将在私人供给曲线与需求曲线的交点A处生产，产量为Q1，均衡价格为P1；但社会供给曲线与需求曲线的交点是B，产量为Q2，价格为P2，也就是说实际上从社会总体成本的角度考虑，只应有Q2数量的该产品被生产和消费。而在Q2数量上，私人供给成本只有P3，阴影部分就是生产Q2数量产品的外部成本，我们要通过征税等手段使其承担这部分外部成本，使其私人供给曲线上移至与社会供给曲线重合，把它控制在B点处生产。这个过程叫做“外部成本内部化”。有外部成本的生产行为分类外部成本，对于这类生产，国家必须采取法律措施强行禁止。如毒品。它的社会供给曲线与需求曲线相交于纵轴。有很大的外部成本，外部成本内部成本。“重税高价”政策，寓禁于征。如：香烟。或罚款，如污染环境的工业。（二）对于有外部收益的行为外部收益，指消费者消费某种商品，除了会给自己带来效用满足外，还会给社会带来有利影响，但却得不到货币补偿，也就是说消费者花钱买东西，却没能享受该物品的全部效用，有部分效用外溢出去了。我们知道，需求曲线就是消费者的边际收益曲线，对于一种具有外部收益的产品，它具有两条需求曲线（边际收益曲线），一条是私人需求曲线（私人边际收益曲线），它由市场上所有消费该产品的消费者的内部边际收益曲线横向加总得到；一条是社会需求曲线（社会边际收益曲线），它由在私人需求曲线的基础上加上外部收益构成。因为加上外部收益后，消费一定数量产品的边际收益要高于其内部边际收益，所以社会需求曲线要高于私人需求曲线，在私人需求曲线的右上方。PSBP2P1AP3DSDPOQQ2Q1对具有外部收益的生产行为的矫正消费者只考虑内部收益，他将在私人需求曲线与供给曲线的交点A处消费，产量为Q1，均衡价格为P1；但社会需求曲线与供给曲线的交点是B，产量为Q2，价格为P2，也就是说实际上从社会总体收益的角度考虑，应该有Q2数量的该产品被生产和消费。而在Q2数量上，内部收益只有P3，而此时的社会收益和供给成本是P2，阴影部分就是消费Q2数量产品的外部收益，为了让消费者能够消费Q2数量的商品，我们有两种办法可供选择，一是规定销售价格为P3，对于厂商所受的损失通过给予补贴等手段予以补偿；规定销售价格为P2，对于消费者所受的损失通过给予补贴等手段予以补偿。这个过程叫做“外部收益内部化”。根据厂商销售这种产品的获利情况，我们可以将其分为三类：1、供给者的销售收入大于生产成本，但利润率低于社会平均利润率。如农业生产资料。这里要解释的是供给曲线（边际成本曲线）本身已经包含的平均利润，所以当销售价格低于供给成本时厂商仍然有可能获得利润，但利润率会低于平均利润率。此时，我们要通过减免税手段，冲抵实际利润与平均利润的差额。2、供给者的销售收入小于生产成本，利润为负。如高等教育。财政要给予补贴。3、供给者基本没有收入，如国防，义务教育。财政要全额拨款。通过上面的分析，我们可以总结出财政的资源配置功能有两种作用方式：1、直接方式：由财政直接投资、拨款。如上述的第3种情况。2、间接方式：差别税收政策、价格补贴、财政贴息。如上述的第1、2种情况。二、经济稳定和发展职能。需求过旺通货膨胀供给缺口紧缩型财政政策增加税收减少支出缩减赤字需求不足通货紧缩需求缺口扩张型财政政策减少税收增加支出增加赤字通过上面的例子，我们可以知道：经济稳定与发展职能定义。总量调节职能。产生于市场经济的经济波动缺陷。财政政策的主要实施依据主要作用方式是逆对经济风向，熨平波动力量。主要作用手段是调整收支结余方向与数额。主要着力点是调节需求为主，也适当调节供给。稳定是与经济发展和充分就业相联系的稳定。（一）“自动稳定器”定义。国家防范经济波动的第一道防线。但整体作用也是有限的。萨谬尔森。1、累进税制。定义。累进比例，全额累进超额累进。在两个方面起作用。但主要的作用点在纳税人的可支配收入。图18 不讲了。累进税制的自动稳定功能举例：资料：假设税法规定，不足2000元的，税率10，达到或超过2000元的，税率20。税率形式为全额累进。假定在经济正常运行时平均收入1000元，目前处在通货膨胀时期，人们收入水平达到2000元。分析：相对于正常时期，通货膨胀时期应实施紧缩型的财政政策增收节支，抑制过热需求。调节结果：正常时期税收收入为100元，通涨时期税收收入到达400元，在原始收入增长一倍的条件下，税收增加三倍。自动满足增收需要。累进税制调节效果的决定因素：财政总收入集中率高低；累进税收入占财政收入比重高低；累计税制本身设计情况。 （1）收入级次： 应纳税所得额适用税率应纳税所得额适用税率10005%10005%1000-400020%1001-200010%可支配收入从4000降至3000，税收从800降至600。2001-300015%3001-400020%可支配收入从4000降至3000，税收从800降至450。（作用大） （2）边际税率：应纳税所得额适用税率应纳税所得额适用税率10005%10005%1001-200020%1001-200010%2001-300040%2001-300015%3001-400080%3001-400020%可支配收入从4000降至3000，可支配收入降幅为25，税收从3200降至1200，纳税额降幅达到62.5。（作用大）可支配收入从4000降至3000，可支配收入降幅为25，税收从800降至450，纳税额降幅为43.75。2、转移支付制度：定义。主要是贫穷救济和失业保险。不谋而合转 移 支 付 制 度 的 作 用 机 理通货膨胀时期个人收入增加，就业机会增多社会救济金和失业保险金支付额下降。财政总支出规模下降。国家的宏观财政政策应为紧缩的增收、减支。不谋而合通货紧缩时期个人收入减少，失业率增进爱社会救济金和失业保险金支付额增长。财政总支出规模增加。国家的宏观财政政策应为扩张的增支、减收。累进税制的自动稳定功能举例：资料：假定政府规定的最低生活保障线为300元，人均生活费收入低于此数，由财政全额补贴。正常时期低收入者平均收入100元，通货膨胀时期达到200元。分析：目前为通货膨胀时期，政府实施紧缩型财政政策，尽力压缩财政支出，减少财政净需求。调节结果：正常时期财政贫穷救济支出200元。通货膨胀时期该项支出自动减少为100元。在财政制度不变前提下，自动满足减支需要。转移支付调节效果的主要影响因素：财政支出占GDP的比重；具有自动稳定功能的转移支付支出占总支出的比重高低；转移支付制度本身的内部结构。（二）自觉调节功能（相机抉择的财政政策）自动稳定的调节功能的作用是十分有限的，它只能抵挡经济波动的一小部分，在我国这要的发展中国家，财政体制并不健全，自动调节功能更弱。要消除经济波动，还主要依靠自觉调节功能。定义。自觉调节功能可以使用的工具有很多，大体可以分为三类：1、补偿政策：逆对经济风向，适时调整收支。2、汲水政策：水泵里缺水不能吸进地下水，需要注入少许引水，以恢复其抽取地下水的能力。汲水政策是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。诱导经济复苏，载体是公共投资，短期政策。例如：微观层面上，修桥，国家注一部分资，以吸引社会投资。我校的逸夫图书馆。3、国债政策：单纯考察国债本身，并不能判断财政政策