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冲刺试卷错题集不同的阶段的几个角色。1以下是某审计工作底稿的摘要： 公司A 应收账款日期XXXX目的：确定电脑系统是否正确记录了所有应收账款交易；程序：应用判断抽样法对所有超过5万美元的应收账款余额进行抽样，然后对这些余额进行正面函证；结论：只有三份正面函证信件没有得到回复。根据测试结果，应收账款余额在所有重大方面都得到了公正表述。关于以上工作底稿内容，下列哪种说法是正确的？A.在测试应收账款时，应用判断抽样法并不合适 B.结论只能用于总体测试的结果，不能用于个别程序 C.所用审计程序与审计目标并不一致 D.工作底稿格式不符合标准格式 6舞弊热线应该：A.保证机密性和匿名。 B.采用自动消息服务以增加机密性，并且降低成本。 C.与报告舞弊的其它方法配合，比如邮件。 D.在初步调查之后就回应热线报告。 7据称，为员工编制可选择的工作时间表增加了作业效率，下列理论的潜在意义与之相一致的是：A.激励-保健理论 B.X理论 C.公平理论 D.认知评价理论 8与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是下列哪项的合适职能？A.风险管理 B.控制 C.冶理 D.以上所有项。 9在初步讨论之后，内部审计部门和业务客户决定，审计目标之一是描绘各个客户服务中心使用的客户服务程序，确定实施中的差异，提出改进方法。为此，最有用的收集信息的工具是：A.一份部署流程图。 B.内部控制调查问卷。 C.程序的叙述性描述。 D.小组专访。 11一项系统漏洞使电脑黑客获得安全服务器的管理权限。未授权的电脑连接到网络上。客户数据受到损害。下列哪项最好地描述了对内部审计活动来说该事项的性质? I、风险管理。 II、内部控制。 III、冶理。A.只有I B.只有II C.II和III D.I、II和III 14如果内部审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EH&S)有关的风险由环境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.只要EH&S部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。 B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EH&S接受合格的内部审计人员审计。 C.由于技术和法律原因，只要EH&S部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。 D.审查EH&S部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EH&S业务。 17内部审计师正在向确认业务客户解释风险/控制矩阵的用处。该客户怀疑矩阵的价值并认为它会花费大量时间完成。以下哪项是对这个反对意见最有效的回应？ I、风险/控制矩阵会帮助衡量你面临的风险的准确成本。 II、通过完成矩阵，我们确信考虑了所有在你们领域里的商业目标，与每个目标联系的所有风险，减轻风险的所有控制。 III、关于矩阵的信息将帮助我们关注给你们的目标带来最大风险的情况。 IV、完成矩阵要求很少的时间，但是将说明你们的风险控制理念的承诺。A.I和II B.II和III C.I、II和III D.II、 III和IV 30某内部审计师正在审计针对采购和库存的内部控制。以下哪项内容属于内部控制严重薄弱环节，需要内部审计师向管理层提出政策修改建议？A.在总帐列支的发票费用由会计部门而非采购部门编制批准； B.公司缺乏与采购高额物品相关的已批准供应商清单； C.公司应用永久性而非阶段性的存货系统； D.对凭证的付款由财务部门控制。 43管理层担心，虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果最差：A.制定员工工资表，分析加班费的变化情况。 B.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表。 C.选择员工的统计抽样样本，并与其进行面谈，了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法。 D.从可比行业获取“最佳实务”生产数据，确认差异领域，接着与生产监督人员面谈。 44评价风险因素相对重要性的最佳方法是： A.将风险因素评级的级数从1-3改为1-5。 B.根据比较影响，为风险因素匹配权数。 C.按优先排序列举风险因素。 D.应用独立来源数据。 46除了数据保护，公司一般还应用以下哪种控制措施来捍卫其客户的隐私权？、终端用户计算、数据加密、间谍软件 、入侵检测 A.只有是对的。 B.只有和是对的。 C.只有和是对的。 D.只有、和是对的。 51某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求审计执行主管就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，审计执行主管应该向审计委员会提供哪项建议？ A.内部审计部门应该在所有环境审计报告中审查这些建议。 B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。 C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量保证检查。 D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的检查。 54对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该： A.继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标； B.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄； C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查； D.测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。 55一位外部审计师出于无意未能对存在重大误报的财务报表发表保留意见，这是以下哪种风险的范例？ A.内在风险； B.控制风险； C.审计风险； D.剩余风险。 60控制模型可以为公司带来最大增值，这是因为，控制模型可以 A.提供指导，帮助每次审计业务发现控制薄弱环节； B.认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性； C.协助审计师实现目标； D.帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。 63某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告： A.监管机构； B.电厂管理层； C.高层管理人员； D.风险管理部门。 65为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：A.确认经常性应收账款 B.追踪应收账款分类账的过账 C.分析回收率和信用史 D.比较接受信用和拒绝信用 83根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是： A.其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成。 B.如能直接向董事会报告，将更有利。 C.需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算。 D.由审计章程规定的独立性保证。 87为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A.审计师的指派应该主要依据其工作年限。 B.所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有圆满完成任务所需的知识和技能。 C.应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 D.审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 88不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出？ A.确定审计范围时。 B.审计内部控制时。 C.开展测评时。 D.评估审计发现时。 89最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委员会的审查。首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是：A.将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期； B.在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工作； C.执行审计计划，因为审计计划已经得到批准； D.与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目的。 93以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动： A.审批业务工作方案； B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作； C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告； D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。 96在使用风险评估过程，为从事多样化业务的公司编制审计时间表时，以下哪种风险系数应该得到最大程度的重视？ A.记名证券的流动性为中等偏高。 B.制造业务的复杂性非常高。 C.应收账款的内部控制质量较差。 D.对固定资产会计处理系统的修改刚刚启动。 1在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中？ I、组织战略计划的组成。 II、可能影响组织的风险和暴露的评估。 III、内部审计活动遵守国际内部师审计协会的职业道德规范。 IV、可能影响客户组织的风险和暴露的评估。A.只有II B.I和IV C.I、II和III D.I、II和IV 4下列哪项是所有控制系统的普遍特征？A.把最小化成本作为高于最小化边际效应的目标 B.为适当的纠正行动确定根本原因 C.对纠正行动潜在的或实际的偏离进行年度确认 D.与管理政策保持一致以控制目标 6某内部审计师为财务经营部门的确认审计起草了一个审计/工作计划，并提交给审计经理审查。他们达成一致意见计划的一些部分可能不得不在以后修改，审计经理认为另一个目标应该加进来，这个目标关于评价对组织拥有的空地进行货币价值计算的程序。经理声明，随着新目标的加入和一些其它特殊的修改，这个计划看起来可以接受。内部审计师修改工作计划的时候，经理已经离开参加为期几周的一系列会议。内部审计师已经计划出业务时间表以立刻开始，但是还没有得到经理的书面批准，该内部审计师修改了业务时间表以便在经理回复之后开始业务。这个情景的哪些方面符合了标准和实务公告的相关内容？ I、将计划草稿交给审计经理审查和批准。 II、接受审计经理和内部审计师都知道的计划不得不被修改。 III、寻求客户或高级管理层对新目标的批准。 IV、等待开始业务的书面批准。A.只有I和II B.只有I和IV C.只有II D.只有II和IV 20某内部审计经理正带领三人审计小组为某汽车租赁公司在机场的场地租赁业务提供确认服务。小组的成员都是经验丰富的。在计划工作日程表时，该经理相信在内部审计活动的执行阶段、计划阶段和审计报告形成阶段对小组进行监督是有必要的。该经理采取了正确的行动吗？为什么？A.是。所有的业务都应该以同样的方式被密切监督。 B.不是。一旦计划完成，最重要的监督任务就是工作底稿的审查。 C.不是。当一个小组是专业的，在审计过程中的监督对公司来说是不必要的花费。 D.是。监督结论应该在内部审计的所有阶段做出，无论小组成员的经验水平如何。 25依据专业实务框架（PPF），以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息？A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见 B.标准、原因、条件以及影响 C.背景、观察及建议 D.观察、结论、建议以及纠正措施 35内部审计章程应该：A.概述内部审计部门对未来审计业务的时间安排； B.界定内部审计业务的范围； C.确定内部审计部门的规模； D.宣传内部审计部门的目标。 51某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的交易总量与其帐单系统收到的交易数量进行比较，并计算两者之间的差额。这是以下哪种信息技术控制措施的范例？A.逻辑测试； B.数位校验； C.数据合理性测试； D.平衡控制活动。 62某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查，为此，正考虑两个审计师人选。出于客观性考虑，下列哪种情形将使其中一人不得入选？（1）甲是内部审计部门的成员，具有所要求的技能。在开发即将接受审计的系统时，参加过该系统的控制审查工作；（2）乙是该审计领域的技术专家，但不是内部审计部门成员。虽然乙在即将接受审计的信息系统部门个人口碑甚佳，但他在同一机构的另外一个部门工作。正确的答案应该是： A.（1）和（2）都是对的； B.（1）和（2）都不对； C.只有（1）是对的； D.只有（2）是对的。 76下列哪项内部审计部门的属性可以阻止企业风险管理（ERM）在审计师所在机构中实施。 、以控制为导向的审计方法。 、利用传统的审计工具。、咨询师角色。 、协调性技能。 A.和。 B.和。 C.和。 D.和。 83首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：A.持续的教育机会和业绩评价； B.咨询建议和既定的事业通道； C.既定的培训计划和章程； D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。 11某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账文档，发现这种错误的最佳控制措施是：A.制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法； B.对数据进行恰当的编辑和核实； C.建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录； D.制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。 14为了保护数据中心的设备和人员，应该应用何种灭火系统？A.灭火器。 B.哈龙气。 C.二氧化碳。 D.自动喷水灭火系统。 19某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？ A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。 B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。 C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。 D.房地产经纪人提供的批号清单。 30为防止采购超出年度预算，或防止单项采购过量，以下哪项控制措施效率最高、成效最大？ A.相关经理应对每项交易进行审批； B.应该实施系统控制，以针对单笔交易、月度总额和年度总额施加合理的限量和限额； C.应该对月度采购总额进行审核，以确定其合理性，并与相关预算进行比较； D.管理层应该定期分类审批各类开支总额报告。 46在测试某笔材料采购业务的正确截帐日期时，内部审计师最有可能检查：A.卖方的发票 B.购货申请书 C.收货报告 D.购货定单 48以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？ 、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。 、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。 、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。 A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有和是对的。 D.、都对。 49在某财政年度已进入第四个月份时，某审计师开始进行管理审计。目前它正审查管理人员用于编制计划和预算的几种信息。对程序的审查表明，几乎没有信息得到文件处理。那么，审计师应该如何继续进行审计？ A.撰写最终审计报告，反映缺乏充分文件处理的情况。 B.与参与计划和预算编制工作的人员进行面谈。 C.观察计划和预算的编制过程，并绘制流程图。 D.将实际开支和业务水平与预算和预测情况进行比较。 51首席审计执行官的那种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？ I、新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 II、协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 III、宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 IV、请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A.I和II B.II和III C.III和IV D.I，II，III和IV 55某牙医保险公司已实施电子理赔申报程序，该公司担心牙医们对根本没有提供的服务提出理赔要求。以下哪项控制程序在防止此类舞弊方面最为有效？ A.制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序。 B.要求所有已提交的理赔要求均附有由牙医签署的声明，证明理赔要求中所提及的服务程序确实已实施。 C.向牙医发函证信，核实向保险公司提交的理赔要求的确切性质。 D.开发综合测试设施，将虚假的提交给设施测试，以核实系统有能力连贯发现此类虚假理赔要求。 56对贷款额度进行检查，以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵，这项工作主要属于以下哪位人员的职责？ A.内部审计师； B.会计； C.管理人员； D.信贷主管。 79在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A.询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员 B.审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 C.审查适用的赠款协议 D.与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标 86某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会