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股票代碼：5364梅捷企業股份有限公司財 務 報 告民國九十一及九十年度（長式報告）地址：台北縣新莊市五股工業區五工五路二十一號電話：（二）二二九三三- 63 -目錄項目頁次財務報表附註編號封面1-目錄23-會計師查核報告45-資產負債表6-損益表78-股東權益變動表9-現金流量表1011-財務報表附註公司沿革12重要會計政策之彙總說明1214會計變動之理由及其影響-重要會計科目之說明1524關係人交易2427質押之資產27重大承諾事項及或有事項2829重大之災害損失-重大之期後事項-其他（衍生性金融商品）2930附註揭露事項重大交易事項相關資訊3037轉投資事業相關資訊3037大陸投資資訊-部門別財務資訊3031重要會計科目明細表3855-重要查核說明5658-會計師複核報告59-其他揭露事項業務6061-市價、股利及股權分散情形6264-重要財務資訊6566-財務狀況及經營結果之檢討與分析6768-會計師之資訊69-會計師查核報告梅捷企業股份有限公司民國九十一年及九十年十二月三十一日之資產負債表，暨民國九十一年及九十年一月一日至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。上開九十一年度財務報表按權益法計價之被投資公司中，有關SOYO, INC.及SOYO Deutschland GmbH之財務報表，及上開九十年度財務報表按權益法計價之被投資公司中，有關SOYO, INC.、SOYO HONG KONG LIMITED及SOYO Deutschland GmbH之財務報表，係依據其他會計師之查核報告計算。民國九十一年及九十年十二月三十一日依據其他會計師之查核報告計算之被投資公司長期股權投資貸餘分別為新台幣93,026仟元及93,921仟元，分別占資產總額之(6.83%)及(4.95%)，九十一年及九十年一月一日至十二月三十一日依據其他會計師查核報告認列之投資損失淨額分別為新台幣353,024仟元及新台幣86,731仟元，分別占稅前損失及稅前利益之78.24%及(197.69%)。本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達梅捷企業股份有限公司民國九十一年及九十年十二月三十一日之財務狀況，暨民國九十一年及九十年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量。梅捷企業股份有限公司民國九十一年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以查核。據本會計師之意見，該等科目明細表在所有重大方面與第一段所述財務報表相關資訊一致。此致梅捷企業股份有限公司公鑒勤業會計師事務所會 計 師范有偉會 計 師王小蕙台灣省會計師公會會員證第2534號財政部證券暨期貨管理委員會核准文號(88)台財證(六)第111492號台灣省會計師公會會員證第990號財政部證券暨期貨管理委員會核准文號(76)台財證(一)第13609號中華民國九十二年四月十六日梅捷企業股份有限公司資 產 負 債 表民國九十一年及九十年十二月三十一日單位：除每股面額為新台幣元外，餘係新台幣仟元九十一年底九十年底九十一年底九十年底資產金額金額負債及股東權益金額金額流動資產流動負債1100現金（附註三）$76,8656$48,89932102短期借款（附註九及十六）$64,0405$107,79361110短期投資（附註二、四及十六）27,834227,64612120應付票據162,64812158,60481120應收票據583-62-2140應付帳款223,93416189,790101140應收帳款非關係人淨額（附2170應付費用23,664218,7941註二、五及十六）7,2811102,58652160應付所得稅（附註二及十二）2,582-1150應收帳款關係人淨額（附註2270一年內到期之長期借款（附註十二、五及十五）374,08027734,24239及十六）4,733-11,009-1210存貨（附註二及六）284,56121293,152152280預收貨款及其他流動負債318-13,36511291質押之定期存款（附註十六）39,350338,990221XX流動負債合計481,91935499,355261260預付款項及其他流動資產（附註二、十二及十五）42,494391,990524XX長期借款（附註十及十六）118,5879126,661711XX流動資產合計853,048631,337,56770其他負債1421長期股權投資（附註二及七）114,4878124,26472881遞延貸項聯屬公司間利益（附註二及十五）3,616-34,1972固定資產（附註二、八及十六）2888遞延收入5,04715,468-成本28XX其他負債合計8,663139,66521501土地162,33612162,33691521房屋及建築99,297799,17852XXX負債合計609,16945665,681351531機器設備49,142349,14231537儀器設備14,057113,8121股東權益1551運輸設備790-31XX股本每股面額10元，額定1561辦公設備9,36919,170-250,000仟股，發行97,671仟股976,70572976,705521681其他設備380-392-資本公積15X1成本合計335,37124334,030183210股本溢價207,80015207,8001115X9減：累積折舊70,364556,03533260長期股權投資按權益法評價15XX固定資產淨額265,00719277,99515產生者1,713-1,713-3240處分固定資產利益259-259-其他資產32XX資本公積合計209,77215209,772111840長期應收款淨額（附註十五及保留盈餘（累積虧損）十七）32,398340,36023310法定盈餘公積4,391-1830未攤銷費用（附註二）15,166124,05513350未分配盈餘（累積虧損）(416,742)(30)43,90821860遞延所得稅資產（附註二及十33XX保留盈餘（累積虧損）二）78,725688,7255合計(412,351)(30)43,90821880其他（附註二及十一）3,895-4,675-3420累積換算調整數(20,569)(2)1,575-18XX其他資產合計130,18410157,81583XXX股東權益合計753,557551,231,960651XXX資產總計$1,362,726100$1,897,641100負債及股東權益總計$1,362,726100$1,897,641100後附之附註係本財務報表之一部分。（參閱勤業會計師事務所民國九十二年四月十六日查核報告）負責人：經理人：主辦會計：梅捷企業股份有限公司損益表民國九十一年及九十年一月一日至十二月三十一日單位：除每股盈餘（純損）為新台幣元外，餘係新台幣仟元九十一年度九十年度金額金額4110營業收入總額$1,660,391102$2,340,4661014170銷貨退回及折讓28,908225,45514100營業收入淨額（附註十五）1,631,4831002,315,0111005111營業成本（附註十五）1,414,919872,034,60788216,56413280,404125920未（已）實現銷貨利益（附註二及十五）(30,581)(2)22,53915910營業毛利247,14515257,86511營業費用6100推銷費用193,7341239,15416200管理及總務費用49,386348,85126300研究發展支出31,728239,99826000營業費用合計274,84817128,00356900營業利益（損失）(27,703)(2)129,8626營業外收入7110利息收入（附註十五）1,670-4,753-7140處分短期投資利益淨額（附註二）353-17,68617240短期投資市價回升利益146-7160兌換利益淨額（附註二）8,625147,91227210租金收入（附註十五）491-491-7480其他428-11,372-7100營業外收入合計11,713182,2143（接次頁）（承前頁）九十一年度九十年度金額金額營業外支出7510利息費用$12,2921$20,71117520投資損失淨額（附註二）382,88524120,78357570存貨跌價及呆滯損失（附註二）36,582225,59617880其他3,471-1,114-7500營業外支出合計435,23027168,20477900稅前利益（損失）(451,220)(28)43,87228110所得稅費用（利益）（附註二及十二）3,854-(36)-9600純益（純損）($455,074)(28)$43,9082九十一年度九十年度稅前稅後稅前稅後9950每股盈餘（純損）（附註十四）基本每股盈餘（純損）($4.62)($4.66)$0.45$0.45後附之附註係本財務報表之一部分。（參閱勤業會計師事務所民國九十二年四月十六日查核報告）負責人：經理人：主辦會計：梅捷企業股份有限公司股東權益變動表民國九十一年及九十年一月一日至十二月三十一日單位：除每股面額為新台幣元外，餘係新台幣仟元資本公積長期股權投資處分固定保留盈餘（累積虧損）（附註十三）額定及發行股本（每股面額10元）按權益法評價資產利益未分配盈餘累積換算額定股數發行股數金額股本溢價產生者（附註二）合計法定盈餘公積（累積虧損）合計調整數（附註二）股東權益合計九十年一月一日餘額100,000,00097,670,481$976,705$696,190$1,713$259$698,162$18,160($506,550)($488,390)($573)$1,185,904增加額定股數150,000,000-資本公積及法定盈餘公積彌補虧損-(488,390)-(488,390)(18,160)506,550488,390-外幣長期股權投資累積換算調整數-2,1482,148九十年度純益-43,90843,908-43,908九十年十二月三十一日餘額250,000,00097,670,481976,705207,8001,713259209,772-43,90843,9081,5751,231,960以前年度盈餘分配提列法定盈餘公積-4,391(4,391)-員工紅利現金-(1,185)(1,185)-(1,185)分配後餘額250,000,00097,670,481976,705207,8001,713259209,7724,39138,33242,7231,5751,230,775外幣長期股權投資累積換算調整數-(22,144)(22,144)九十一年度純損-(455,074)(455,074)-(455,074)九十一年十二月三十一日餘額250,000,00097,670,481$976,705$207,800$1,713$259$209,772$4,391($416,742)($412,351)($20,569)$753,557後附之附註係本財務報表之一部分。（參閱勤業會計師事務所民國九十二年四月十六日查核報告）負責人：經理人：主辦會計：梅捷企業股份有限公司現金流量表民國九十一年及九十年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣仟元九十一年度九十年度營業活動之現金流量純益（損）($455,074)$43,908折舊及攤銷24,37726,727呆帳136,0373,243處分長期股權投資損失-582處分固定資產利益(2)-報廢固定資產損失-92投資損失淨額382,885120,783短期投資未實現跌價損失（回升利益）(146)354未（已）實現銷貨利益(30,581)22,539提列存貨跌價損失36,58214,256提列備抵銷貨退回與折讓17,254-遞延收入(421)(421)預付退休金680(1,050)營業資產及負債之淨變動應收票據(521)2,493應收帳款(70,114)(167,973)存貨(27,991)79,445預付款項及其他流動資產59,496(28,947)應付票據4,04425,562應付帳款34,144(111,126)應付費用4,870(17,774)應付所得稅2,582(107)預收貨款及其他流動負債(13,048)11,691營業活動之淨現金流入105,05324,277投資活動之現金流量短期投資減少（增加）(42)72,000長期股權投資增加(15,000)(51,825)質押之定期存款增加(360)(1,990)處分長期股權投資價款-696購置固定資產(1,952)(953)出售固定資產價款53-其他資產減少（增加）(498)367投資活動之淨現金流入（流出）(17,799)18,295（接次頁）（承前頁）九十一年度九十年度融資活動之現金流量短期借款減少($43,753)($130,212)償還長期借款(14,350)(19,977)發放員工紅利(1,185)-融資活動之淨現金流出(59,288)(150,189)本年現金增加（減少）數27,966(107,617)年初現金餘額48,899156,516年底現金餘額$76,865$48,899現金流量資訊之補充揭露本年支付利息（不含資本化利息）$12,967$21,077本年支付所得稅$1,271$394不影響現金流量之投資及融資活動一年內到期之長期借款$4,733$11,009後附之附註係本財務報表之一部分。（參閱勤業會計師事務所民國九十二年四月十六日查核報告）負責人：經理人：主辦會計：梅捷企業股份有限公司財務報表附註民國九十一年及九十年十二月三十一日（金額除另有註明者外，均以新台幣仟元為單位）公司沿革及業務範圍本公司於七十九年一月二十四日設立，設立初期資本額為新台幣一仟萬元，八十四年增資為新台幣一億一仟萬元，並改為股份有限公司，本公司主要業務為各種電腦軟硬體、主機板、資訊家電等電子產品之設計、加工及買賣。本公司股票自八十七年十二月七日起於櫃檯買賣中心掛牌買賣。重要會計政策之彙總說明短期投資短期投資係投資於受益憑證，按成本與市價孰低法計價；市價低於成本時，則提列備抵短期投資跌價損失；已提列之備抵短期投資跌價損失，若因短期投資之市價已告回升，則於提列金額內予以沖回。出售時其成本係按加權平均法計算。備抵呆帳備抵呆帳係按應收票據及帳款之收現可能性估列。存貨存貨係按加權平均成本與市價孰低計價。委託協力廠加工時，加工產品之所有權及風險並未移轉，是以本公司去料時不認列營業收入，委外加工產品帳列本公司存貨。長期股權投資長期股權投資按權益法計價者（擁有被投資公司20%以上普通股權），以投資成本加（或減）按股權比例認列被投資公司之純益（或純損）計算。被投資公司發生純益（或純損）時，認列投資收益（損失）；發放現金股利時，則作為長期股權投資減項。取得股權或首次採用權益法時，投資成本與所取得股權淨值間之差額（溢額或折額）按五年攤銷。投資公司若因認列被投資公司之虧損而致對該被投資公司之長期股權投資及墊款（包括應收帳款及其他往來款項）之帳面餘額為負數時，其投資損失之認列以使對該公司長期股權投資及墊款之帳面餘額降至零為限。長期股權投資按成本法計價者，當該項投資之價值確已減損，且回復希望甚小時，則調整其帳面價值，認列投資損失。股票出售時，其成本係按加權平均法計算。本公司與按權益法計價之被投資公司間相互交易所產生之未實現銷貨利益，皆予以遞延或銷除，俟實現年度始予認列。固定資產固定資產係按成本減累積折舊計價。重大更新及改良，均作為資本支出；零星更換及維護支出，則作為當年度費用。固定資產之折舊係採直線法按下列耐用年數提列：房屋及建築，十至三十五年；機器設備，五至八年；儀器設備，三至五年；運輸設備，五年；辦公設備，五年；其他設備，十五年。凡屆滿耐用年數而仍繼續使用之固定資產，以其殘值依估計使用年數按直線法繼續提列折舊。固定資產出售或報廢時，其相關成本及累積折舊均自帳上予以減除，而所發生之盈益或損失，依其性質列為當期之營業外收入或支出。八十九年度（含）以前產生之處分資產利益扣除有關所得稅後之淨額，係於當年底轉列資本公積。未攤銷費用未攤銷費用係依直線法按二至十年攤銷。員工退休金本公司按精算結果認列退休金費用。前期服務成本及退休金損益則按員工平均剩餘服務年限，按直線法攤銷。所得稅本公司所得稅會計處理採跨期間之所得稅分攤，即將可減除暫時性差異、未使用以前年度虧損及未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列相關備抵評價金額；而應課稅暫時性之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號所得稅抵減之會計處理準則之規定處理，因研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。以前年度應付所得稅之調整，包含於當年度所得稅中。八十七年度（含）以後之未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用。外幣為準之交易事項本公司以外幣為準之交易事項（除衍生性金融商品交易外）係按交易發生時匯率折算之新台幣入帳。外幣資產及負債實際收付結清時，因適用不同匯率所產生之損失或盈益，列為收付結清年度之損益。外幣資產及負債之資產負債表日餘額，再按資產債表日之即期匯率予以換算調整，因而產生之兌換差額處理如下：長期股權投資按權益法計價者，其差額作為累積換算調整數，列於股東權益項下。長期股權投資按成本法計價者，若換算後之金額低於原始成本及回轉仍未超過原始成本時，則比照前述之權益法處理，若高於原始成本，則不予調整。其他外幣資產及負債，其差額則列為當期損益。衍生性金融商品交易為規避外幣淨資產或淨負債匯率風險之遠期外匯買賣合約，於資產負債表日以該日之即期匯率調整相關淨資產或淨負債，所產生之兌換差額列為當期損益；溢折價則於遠期外匯合約之存續期間平均攤銷，亦列為當期損益。遠期外匯合約所產生之應收及應付款項於資產負債表日時互為沖減，其差額列為資產或負債。科目重分類九十年度財務報表若干科目經予重分類，俾配合九十一年度財務報表之表達方式。現金九十一年底九十年底庫存現金$165$172活期及支票存款69,05848,727定期存款（利率：九十一年2.45%）7,642-$76,865$48,899短期投資九十一年底九十年底受益憑證$28,042$28,000減：備抵短期投資跌價損失208354$27,834$27,646本公司短期投資係投資於受益憑證，其市價係按九十一年及九十年十二月底最後交易日之淨值計算，分別為27,834仟元與27,646仟元。應收帳款九十一年底九十年底非關係人$77,834$102,653減：備抵呆帳70,55367小計7,281102,586關 係 人684,4781,102,251減：長期股權投資貸餘（附註七）168,054222,862備抵呆帳125,090145,147備抵銷貨退回與折讓17,254-小計374,080734,242$381,361$836,828本公司已於九十年四月向荷蘭法院提出SOYO Europe B.V.清算申請（參閱附註七），本公司對SOYO Europe B.V.之應收帳款已於八十九年十二月三十一日全數提列備抵呆帳。SOYO COMPUTER株式會社已於九十年九月辦理歇業，並將其辦公室出租，本公司對SOYO COMPUTER株式會社之應收帳款須待其將辦公室出售始能收回，因此將本公司對SOYO COMPUTER株式會社之應收帳款32,584仟元轉列長期應收款，並將因認列SOYO COMPUTER株式會社之投資損失致長期股權投資產生貸方餘額23,300仟元，帳列長期應收款之減項（附註十五）。存貨九十一年底九十年底原料$217,865$197,222在 製 品17,64536,157製 成 品109,08688,607344,596321,986減：備抵存貨跌價損失60,03528,834$284,561$293,152九十一年及九十年十二月三十一日存貨之投保金額分別為100,000仟元及150,000仟元。長期股權投資九十一年底九十年底借方金額貸方金額持股借方金額貸方金額持股按權益法計價英鉅企業股份有限公司$47,351$-85.33$49,900$-85.33SOYO, INC.-18,562-100SOYO Europe B.V.-110,37950.33-110,37950.33SOYO HONG KONG LIMITED-73,790100SOYO COMPUTER株式會社-23,300100-25,136100SOYO Deutschland GmbH-93,026100-38,693100SOYO INVESTMENT LTD.48,263-10051,929-100權益法小計95,614226,705120,391247,998按成本法計價絕妙科技股份有限公司15,000-4.00-ARESCOM, Inc.3,129-0.493,873-0.61LOTUS PACIFIC,INC744-SOYO Group, Inc.-成本法小計18,873-3,873-$114,487$226,705$124,264$247,998上述九十一及九十年度按權益法計價之長期股權投資及其投資損益，除SOYO COMPUTER株式會社係按未經會計師查核之同期財務報表計算外，其餘均係按經會計師查核之同期財務報表計算。SOYO COMPUTER株式會社九十一及九十年度按未經會計師查核之財務報表計算投資損益，對本公司財務報表並無重大影響。SOYO Europe B.V.因其已連續多年虧損，經本公司管理當局及當地律師事務所評估已不具繼續經營之價值，本公司已於九十年四月向荷蘭法院提出SOYO Europe B.V.清算申請，其指定之破產清算人，正對SOYO Europe B.V.之資產負債進行清理中。本公司於九十年六月出售韓國子公司SOYO TECHNOLOGY CO., LTD.全部持股，處分損失為582仟元。子公司英鉅企業