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税收征管法模拟考试题一、单项选择题1、税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与( )分配的一种 形式。 答案：（C）A.利润B.平均利润C.国民收入D.利息收入2、税收是国家财政收入的主要来源，税收收入是衡量税收工作的( )。 答案：（C）A.惟一标志B.根本标志C.重要标志D.惟一方法3、作为政府，在税收问题上，除了税制设计外，最重要的工作几乎就是( )。 答案：（B）A.开展税收立法B.强化税收征管C.查处税务案件D.促进经济发展4、( )做好“依法治税、从严治队、科技加管理” 三篇文章的载体，是税务工作的主战场。 答案：（C）A.税收经济观B.税务机关的两个文明建设C.税收征管法D.税务机关的内部管理5、新税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。答案：（C）A.2001年2月1日B.2001年3月15日C.2001年4月28日D.2001年5月1日6、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。答案：（A）A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关7、国务院( )主管全国税收征收管理工作。答案：（C）A.财政主管部门B.审计主管部门C.税务主管部门D.财政、税务主管部门8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。答案：（C）A.10B.15C.30D.609、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 答案：（B）A.注销税务登记B.变更税务登记C.开业税务登记D.注册税务登记10、发票的管理办法由( )规定。答案：（A）A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局11、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。 答案：（D）A.纳税人B.代扣代缴税款义务人C.代收代缴税款义务人D.扣缴义务人12、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。答案：（A）A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关13、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。答案：（D）A.5B.10C.15D.3014、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。答案：（A ）A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位15、( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。答案：（D ）A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税人和扣缴义务人D.从事生产、经营的纳税人16、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。答案：（D ）A.征管编码B.经营地址C.税务登记证件号码D.账户账号17、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。答案：（C ）A.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府18、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。答案：（C ）A.代扣代缴税款B.代收代缴税款C.纳税义务D.代征税款19、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。答案：（A）A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期20、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。答案：（D ）A.80000B.84800C.81200D.8360021、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。答案：（B ）A.6个月B.3个月C.12个月D.1个月22、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。答案：（A ）A.独立企业之间的业务往来B.内部机构之间的业务往来C.上下级之间的业务往来D.上级主管部门的规定23、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。答案：（B）A.1年B.3年C.5年D.任何一年24、( )属税收保全措施。 答案：（C ）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款25、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。 答案：（A ）A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产26、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。答案：（B ）A.3年，可以B.3年，不得C.5年，不得D.10年，可以27、对临时从事经营的纳税人，( )。 答案：（C ）A.由工商行政管理机构征收应缴的税费B.税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收28、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权( )。答案：（A ）A.核定其应纳税额B.规定其财务核算方式C.确定其会计制度D.指定某会计师事务所为其建账29、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。答案：（A ）A.黄某的储蓄存款B.黄某老婆的存款C.黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款D.黄某儿子的存款30、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案：（A ）A.滞纳税款B.办理纳税申报C.计提税款D.缴纳税款31、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。答案：（A ）A.按照规定付给B.不必付给C.视情况适当付给D.可以付给32、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。答案：（A ）A.清单B.收据C.清单和收据D.发票33、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。答案：（C ）A.纳税担保B.税收强制执行C.税收保全措施D.税收处罚34、2001年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。答案：（B）A.1995年和1999年的多缴税款均可B.1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以C.1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以D.1995年和1999年的多缴税款均不可以35、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 答案：（A）A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得C.没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收36、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。答案：（D）A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局37、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。答案：（C ）A.千分之二B.千分之五C.万分之五D.万分之二38、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。答案：（B ）A.骗税行为B.抗税行为C.偷税行为D.逃税行为39、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( )答案：（B ）A.缓缴税款B.2000元以上罚款C.延期申报D.申报方式的确定40、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。答案：（C ）A.征管法B.主管税务机关C.国务院D.国家税务总局41、农业税应纳税额按照( )的规定核定。答案：（A ）A.法律、行政法规B.国务院C.国家税务总局D.省级税务机关42、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。答案：（A ）A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形43、如果税务稽查的对象是公民举报，则税务稽查属于（ ）。 答案：（B）A.日常稽查B.专案稽查C.专项稽查D.临时检查44、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。答案：（A）A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报45、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。答案：（D）A.发票B.收据C.代收税款凭证D.完税凭证46、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。答案：（B）A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长47、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。答案：（C）A.高档消费品B.易腐烂的商品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.金银首饰48、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。答案：（B）A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行49、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。答案：（A）A.合并、分立B.变更经营范围C.变更法人代表D.变更财务人员50、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。答案：（A）A.5B.7C.10D.1551、税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 答案：（B）A.省、直辖市、自治区以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.县以上税务局（分局）局长D.税务所所长52、对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。答案：（C）A.审计机关B.财政机关C.税务机关D.人民法院53、纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务检查，如实反映情况并提供有关资料，不得隐瞒和拒绝。这主要体现了税务检查法律规范的（ ）。 答案：（B）A.适用条件部分；B.行为准则部分C.法律关系主体部分D.法律后果部分。54、纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。答案：（A）A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款55、稽查人员的回避时间，可以在（ ）。 答案：（D）A.稽查实施前B.稽查实施中C.稽查实施后D.稽查实施前和实施中56、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款账户。答案：（B）A.案件涉嫌人员B.从事生产、经营的纳税人C.纳税人D.被查对象57、各地国税地税机关分别管理税收的税务稽查工作，属于税务稽查 （ ）。 答案：（B）A.地域管辖B.职能管辖C.共同管辖D.级别管辖58、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经( )批准。答案：（C）A.开户银行负责人B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.县以上税务局（分局）局长D.银行县、市支行或者市分行负责人59、税收征管法实施细则规定，税务机关依照税收征管法的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。 答案：（A）A.10000元以下，10000元以上50000元以下B.5000元以下，5000元以上20000元以下C.2000元以下，2000元以上10000元以下D.1000元以下，1000元以上5000元以下60、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。答案：（C）A.县以上税务局（分局）局长B.银行县、市支行以上负责人C.设区的市税务局（分局）局长D.开户银行负责人61、税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（ ）。 答案：（A）A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式B.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式C.公告送达的时间是15天D.公告送达的时间是10天62、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是( )。答案：（D ）A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物63、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施，但采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 答案：（D）A.15日B.30天C.3个月D.6个月64、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。答案：（B）A.可以采取强制执行措施B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处2000元以下罚款D.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款65、下列不属于税务稽查审理内容的是（ ）。 答案：（D）A.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全B.适用法律、法规、规章是否得当C.是否符合法定程序D.稽查人员是否存在违反廉政纪律的现象66、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。答案：（D ）A.对其处2000元以下罚款B.责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处2000元以下罚款D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款67、纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。答案：（C）A.未在规定期限内申请办理税务登记B.未按规定使用税务登记证C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.伪造税务登记证件68、公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应( )。答案：（D）A.责令限期改正，可以处2000元以下罚款B.处以2000元以下罚款C.处2000元以上10000元以下罚款D.处10000元以上50000元以下罚款69、对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关( )。答案：（A）A.应责令限期改正，可以处2000元以下罚款B.应责令限期改正，并处2000元以下罚款C.应责令限期改正，处2000元以上罚款D.应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款70、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。答案：（D）A.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款B.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款C.责令限期改正，处2000元以上罚款D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款71、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。答案：（D）A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记B.纳税人未按规定设置、保管账簿C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的72、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿和税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。答案：（A）A.2000元以下B.2000元以上10000元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上10000元以下73、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。答案：（C）A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上74、2003年税收宣传月的主题是（ ） 答案：（D）A.依法治税B.和诚信纳税C.依法治税和诚信纳税D.依法诚信纳税，共建小康社会75、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应( )。答案：（B）A.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款C.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款D.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款76、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。答案：（A）A.5倍以下B.1倍以上5倍以下C.50以上5倍以下D.20以上5倍以下77、对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。答案：（D）A.偷税数额占应纳税额的10以上B.被税务机关给予二次行政处罚又违法C.偷税数额在10，000元以上D.偷税数额占应纳税额的10以上并且偷税数额在1万元以上78、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。答案：（B）A.5倍以下B.50以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下79、对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。答案：（C）A.由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款B.移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任80、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司( )。答案：（D）A.处5000元以上50000元以下的罚款B.处5000元以上30000元以下的罚款C.处50000元以下的罚款D.不得处以罚款81、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。答案：（A）A.税务所B.税款代征单位C.稽查局检查科D.稽查局审理科82、下列违法行为中，属于偷税的是( )。答案：（C）A.未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B.未按规定期限申报纳税的C.未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的D.因计算错误，造成税款少缴的83、下列论述中正确的是( )。答案：（C）A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B.对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。84、某税务局在办理完毕某企业变更税务登记1年之后，发现办理登记的工作人员由于工作疏忽未认真核实有关材料，导致作出了错误的变更登记，在这种情况下，税务局应当如何处理？ 答案：（A）A.撤销变更登记，恢复到原来的登记状态B.吊销企业税务登记C.撤销税务登记，对于由此给企业造成的损失予以适当赔偿D.注销企业税务登记，给予企业适当补偿85、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。答案：（D）A.应责令限期改正，不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款86、下列( )行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。答案：（B）A.伪造税务登记证件，且造成严重后果的B.编造虚假计税依据的C.不按规定期限申报纳税，且情节严重的D.不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的87、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( )。答案：（A）A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款B.对其以偷税论处C.追缴税款、滞纳金D.责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上，10000元以下的罚款88、高某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理? 答案：（C）A.重新起诉B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉89、纳税人欠缴税款( )并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：（B）A.数额在10，000元以上且占应纳税额的10以上B.数额在10，000元以上C.数额占应纳税额的10以上D.数额占应纳税额的20以上90、某税务所对张某作出罚款200元的行政处罚决定，张某不服。张某向县税务局申请行政复议、但超过复议期限后未做出任何决定。张某遂决定向法院提起行政诉讼，要求撤销税务所的处罚决定。本案的适格被告应当是谁? 答案：（B）A.税务所 ；B.县税务局；C.市公安局；D.县人民政府91、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是( )。答案：（B）A.不进行纳税申报，从而未缴税款的B.暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的C.扣缴义务人变造账簿而少缴代扣税款的D.扣缴义务人应扣而未扣税款的92、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什么? 答案：（A）A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失B.解除查封并告知申请入就赔偿问题另行申请复议C.解除查封的同时就损失问题进行调解D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请93、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。答案：（B）A.扣缴义务人B.纳税人C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定D.扣缴义务人和纳税人各按50%94、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。答案：（B）A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50以上3倍以下的罚款C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50以上5倍以下的罚款95、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。答案：（C）A.2000元以下B.10000元以下C.未收税款50以上3倍以下D.未收税款3倍以下96、对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。答案：（D）A.扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表B.纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记C.纳税人涂改税务登记证件内容D.纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查97、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。答案：（A）A.责令改正，并按规定实施行政处罚B.移送公安机关按治安管理条例处理C.采取税收强制执行措施D.按抗税的相关规定处理98、对国家税务总局所作的具体行政行为提起诉讼的第一审税务行政案件，由（ ）管辖 答案：（B）A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院99、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。答案：（D）A.10，000元以下B.10，000元以上50，000元以下C.50，000元以上100，000元以下D.100，000元以上500，000万元以下100、行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（ ）内依法处理；无权处理的，应当在（ ）内按照法定程序转送有权机关依法处理。（ ） 答案：（C）A.三十日、十日B.六十日、七日C.三十日、七日D.六十日、十日101、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处( )的罚款。答案：（C）A.1000元以下B.1000元以上5000元以下C.1000元以上10000元以下D.2000元以上10000元以下102、复议机关法制工作机构应当自受理之日起（ ）内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请副本或申请笔录复印件之日起（ ）内，提出书面答复并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料。答案：（C）A.五日、十日B.十日、十五日C.七日、十日D.七日、十五日103、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。答案：（A）A.对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款B.只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款C.只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款D.对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款104、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。答案：（C）A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任105、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。答案：（D）A.1年B.2年C.3年D.5年106、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。答案：（D）A.10日B.15日C.30日D.60日107、纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是( )。 答案：（C）A.按17的扣除率计算抵扣B.按13的扣除率计算抵扣C.不得抵扣D.按7的扣除率计算抵扣108、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。答案：（A）A.纳税B.税务行政处罚C.税收保全措施D.税收强制执行措施109、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关( )。答案：（B）A.只能申请人民法院强制执行B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C.可依法采取税收保全措施D.应移送公安机关处理110、新税收征管法于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自( )起施行。答案：（B）A.2001年1月1日B.2001年5月1日C.2001年7月1日D.2001年10月1日111、税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。答案：（B）A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书C.单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件112、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。答案：（C）A.补缴税款的行为B.加收滞纳金的行为C.税务行政处罚决定D.征收税款的行为113、下列行为中属于抗税行为的是( )。答案：（A）A.采取威胁税务人员的手段不缴纳税款B.采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款C.采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款D.采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款114、根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。答案：（B）A.纳税人的生产车间B.纳税人的私人住宅C.纳税人的经营场所D.纳税人的货物存放地115、( )是依法治税的基本内容，如果有法不依、执法不严、违法不究，即使最完善的税法也是一纸空文。 答案：（B）A.加强税收征管，打击税务犯罪行为B.税收立法、执法、司法的统一C.依法治税、从严治队、科技加管理D.以事实为依据，以法律为准绳116、下列叙述符合税收征管法的是( )。答案：（C）A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政117、税收征管法及其实施细则的出台，建立健全税收法律法规制度，进一步明确 ( )，完善税收行政争端解 决机制，进一步保护纳税人的合法权益，促进经济发展和社会进步。 答案：（D）A.规定了纳税人的纳税义务B.依法治税的指导思想C.规范了税务机关的行为D.征纳双方的权力和义务118、2001年4月28日，九届全国人大常委会第21次会议审议通过税收征收管理法，并于( )起施行。 答案：（B）A.2001年10月1日B.2001年5月1日C.2001年7月1日D.2002年1月1日119、下列应追究当事人刑事责任的是( )。答案：（D）A.编造虚假计税依据B.骗取国家出口退税款C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税120、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况( )。 答案：（D）A.实行责任制管理B.建立廉政档案C.纳入公务员考核D.进行监督检查121、下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。答案：（A）A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议122、新征管法进一步提高了一般税务违法行为的范围与处罚标准，规范了偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税的概念， 提高了处罚标准，对于( )等也规定了处罚标准，使依法行政的内涵更为丰富。 答案：（C）A.税务人员违法B.未按规定取得发票C.编造虚假计税依据D.税务机关违法123、2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应( )。答案：（B）A.责令限期改正，但不得处罚B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款C.责令限期改正，可以处5000元以下罚款D.责令限期改正，处2000以上10000以下罚款124、( )的征收管理规定适用税收征管法。答案：（D）A.关税B.契税C.耕地占用税D.土地增值税125、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。答案：（A）A.活期存款B.半年期定期存款C.1年期定期存款D.3年期定期存款126、2001年4月30日前的滞纳金，每日应按( )计算加收。答案：（A）A.千分之二B.千分之五C.万分之二D.万分之五127、按照科技加管理的思想，新税收征管法规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。答案：（D）A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统128、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。答案：（B）A.纳税申报B.税收监控C.税款解缴D.税务检查129、纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。答案：（C）A.办理纳税申报B.缴纳税款C.据以计算应纳税额D.解缴税款130、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。答案：（A）A.无担保债权B.抵押权C.质权D.留置权131、从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起（ ）日内，向所在地税务机关申请办理税务登记。 答案：（C）A.10B.20C.30D.60132、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。答案：（C）A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权133、非正常户认定后期满（ ）的，仍未找到的纳税人，税务机关注销其税务登记。 答案：（D）A.1个月B. 3个月C.6个月D.1年134、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。答案：（D）A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权135、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登 记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 答案：（A）A.15B.30C.60D.90136、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对( )应扣未扣税款的行为处以罚款。答案：（B）A.发生在2001年4月30日之前的B.发生在2001年5月1日以后的C.发生在2001年4月28日以后的D.所有137、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。答案：（C）A.到工商管理机关办理工商注册登记B.到公安户籍管理部门办理户口登记C.到银行开立基本存款账户和其他存款账户D.到税务机关进行纳税咨询138、纳税人税务登记内容发生明显变化的，应依法向原税务登记机关申请办理（ ）。 答案：（C）A.开业税务登记B.注册税务登记C.变更税务登记D.注销税务登记139、接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（ ）的储蓄存款。答案：（A）A.张某B.张某及其妻子C.张某及其父母D.张某及其妻子、父母140、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前 ，持有关证件向原税务登记机关申报办理（ ）手续。 答案：（D）A.开业税务登记B.注册税务登记C.变更税务登记D.注销税务登记141、纳税人在办理注册或变更登记的同时，领取并填写纳税人税种登记表，同时携带（ ），到主管税务机关 申报税种登记。 答案：（A）A.财务、会计制度B.财务、会计软件C.财务、会计报表D.其他有关资料142、纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。答案：（C）A.扣缴义务人B.税收代征人C.税务代理人D.其他纳税人143、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。答案：（A）A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理144、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。答案：（D）A.生产经营B.财务状况C.应交税金D.欠缴税款145、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。 答案：（B）A.责成公开赔礼道歉B.调离税收工作岗位C.处以1万元以下的罚款D.移送司法机关146、( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。答案：（B）A.从事生产经营的纳税人B.纳税人C.纳税人和扣缴义务人D.纳税人和其他税务当事人147、( )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。答案：（B）A.账簿、凭证管理B.税务登记管理C.发票管理D.纳税申报管理148、税收征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( )情况。答案：（C）A.盈亏B.产品购销C.欠税D.资金流转149、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其( )。答案：（B）A.税务登记证B.发票C.营业执照D.办税员证150、税收征管法第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从( )之日起计算。答案：（C）A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始151、关于税收征管法，下列说法正确的是：答案：（B）A.农业税的征收适用税收征管法。B.我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法。C.实行新征管法后，原征管法废止。D.国务院根据宪法，制定税收征管法。152、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：答案：（A）A.欠税情况B.资金情况C.财务报表D.销售情况153、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：答案：（C）A.应该由法定的税务机关行使B.可以由法定的税务机关行使C.只能由法定的税务机关行使D.需要由法定的税务机关行使154、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：答案：（B）A.必须开付收据和清