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社会发展与人生规划 财务报表 电影 风月俏佳人 节选 流量和存量 收入和支出是流量的概念 显示一段期间现金收支的变化 这个期间可以是周 月 季 年 资产和负债是存量的概念 显示某个结算点时资产和负债的状况 通常以月底 季底 年底作为资产负债的基准日 收付实现制和权责发生制 收付实现制又称现金制 是以收入带来的现金 收到 时间和由费用导致的现金 付出 时间为准 来确认收入和费用的一种会计核算基础 即有现金流入或流出时才记账 权责发生制又称应计制 是以导致收入实现和费用发生的 行为 的发生时间为准 来确认收入和费用的一种会计核算基础 即交付货物或劳务时就记 应收账款 收到货物或劳务时就记 应付账款 成本价值和市场价值 非现金资产的成本价值 可以购入时所支付的现金额计算 以市值计价的资产负债表 可以正确显示家庭净财富的当前价值 借方和贷方 家庭资产负债表所的单据和凭证 1 现金 2 活期存款 3 金融投资的成本和市值 4 房地产的成本和市值 5 其他耐用消费品的估价 6 应收款项 7 保单现金价值 8 负债余额 家庭财务结构的分析 流动性资产包括现金 活期存款 货币市场基金等等 其主要特性是可保本 变现不会有资本损失 安全性和流动性高 但收益性低 持有流动性资产的动机一般有交易性动机 预防性动机和投机性动机 自用性资产包括个人和家庭使用的 且有产权的房屋 汽车 珠宝首饰等 它们可以提供使用价值 在必要时也可以卖出变现 投资性资产包括定期存款 国债 股票 投资用房地产 黄金和古董字画藏品等 或可产生利息收入 或存在资本利得 其流动性较低 但保值性较高 资产负债及主要策略 负债高于资产 当务之急是获取足够减少负债的净收入或节省开支来使天平恢复平衡 资产远高于负债 净资产超过未来一生所需或高于未来遗产税免税额的殷实家庭 理财的重点是节税而非继续创造更高的资产 此时的投资应重守成而非冒不必要的风险追求高报酬率 资产略高于负债 理财的重点是衡量未来生涯阶段资产负债的可能变化 提前做好应对准备 避免晚年负债高于资产 成为子女的负担 因此在退休之际努力累积足够晚年生活所需的净资产是其主要目标 家计预算编制的程序 1 设立长期理财目标 计算实现长期理财目标所需要的储蓄额 2 预测年度收入 收入稳定的工薪阶层可以准确的预估年收入 佣金收入者或自营事业者以过去的平均收入为基准 做最好和最坏状况下的敏感度分析 3 算出年度支出预算目标 年度收入 年储蓄目标 年度支出预算 4 将预算划分为细目 分门别类 5 将年度收入 支出 储蓄预算尽量分到月份 6 每月记账 记账的科目需与预算科目相同 预算的分类 提高家庭储蓄的可能方式 1 增加家庭工作收入 2 增加家庭理财收入 3 所得税节税计划 4 降低家庭生活支出 5 降低家庭理财支出 减债减息和保单调整计划 增加家庭工作收入 1 在原有工作上求表现来获得晋升加薪 2 论时或论件计酬时 加班或者增加工作量来增加收入 3 在有可能的情况下争取兼第二份工作或写书演讲来增加收入 4 找寻待遇更好的工作机会伺机跳槽 5 行销能力强者可寻找以业绩佣金为主的工作来提高收入 6 辞去工作自行创业 不让收入的成长受限 7 原为单薪家庭者可转成双薪家庭 多一份工作收入 降低家庭生活支出 1 省吃俭用 少上餐馆 少买衣服 尽量不买短期用不着的东西 2 善用折扣 在打折时才下手 同样东西以较低价格取得 3 多用大众运输工具 如地铁 公车 火车 这样可以节省交通费 4 制订支出预算 大额消费或旅游应事前计划并按预算执行 5 使用公共产品 以逛公园 上图书馆的方式节省休闲支出 降低家庭理财支出 1 寻找适合自己状况的政策性优惠性低息贷款或首次购房贷款 如住房公积金贷款 2 让自己合乎自用房贷利息可扣抵税款规定降低税后支出 3 支付能力有限时以租代购 而租金支出通常会低于房贷本息支出