专题 中级会计师考试_《经济法》中数量关系总结.pdf

专题专题 中级会计师考试中级会计师考试 经济法经济法 中 中数量关系总结数量关系总结 一 比例与百分数一 比例与百分数 1 A连续 180 日以上单独或者合计持有公司 1 以上股份的股东可间接诉讼 3 A单独或合计持有 3 以上股东 可以在股东大会召开前 10 日 将临时提案提交董事会 5 A报送临时报告的重大事件 持有公司 5 以上股份的股东或者实际控制人 其持有股份或者控制公司的情况发 生较大变化 B 短线交易 上市公司董事 监事 高级管理人员 经理 副经理 财务负责人 董事会秘书 持有上市公 司股份 5 以上的股东 将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出 或者在卖出后 6 个月内又买入 由此所得收 益归上市公司所有 上市公司董事会应当收回其所得收益 C 限制交易行为 1 通过证券交易所的证券交易 投资者持有或者通过协议 其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行 的股份达到 5 时 应当在该事实发生之日起 3 日内 向中国证监会 证券交易所作出书面报告 通知该上市公司 并 予公告 在上述期限内 不得再行买卖该上市公司的股票 2 投资者持有或者通过协议 其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到 5 后 其所持该上 市公司已发行的股份比例每增加或者减少 5 应当依照上述规定进行报告和公告 在报告期限内和作出报告 公告后 2 日内 不得再行买卖该上市公司的股票 D 上市公司收购的权益披露上市公司收购的权益披露 投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5 时 应当在该事实发生之日起3 日内编制权益变动报告书 向中国证监会 证券交易所提交书面报告 抄报该上市公司所在地的中国证监会派出机构 通知该上市公司 并予公告 在上述期限内 不得再行买卖该上市公司的股票 5 20 A A A A 上市公司收购的权益披露上市公司收购的权益披露 权益变动报告书的编制 投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过该 公司已发行股份的5 但未达到20 的 不是上市公司的第一大股东或者实际控制人 应当编制简式权益变动报告书 是上市公司的第一大股东或者实际控制人 应当编制详式权益变动报告书 6 A上市公司增发新股条件 最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6 10 a持有 10 以上表决权的股东可提议召开股东会 bD 法定公积金按照税后利润的 10 提取 Cc 单独或者合并持有公司全部股东表决权 10 以上的股东 有下列事由之一 公司继续存续会使股东利益受到 重大损失 通过其他途径不能解决 提起解散公司诉讼 人民法院应当受理 公司持续 2 年以上无法召开股东会或 者股东大会 公司经营管理发生严重困难的 股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例 持续 2 年以上不 能作出有效的股东会或者股东大会决议 公司经营管理发生严重困难的 公司董事长期冲突 并且无法通过股东会 或者股东大会解决 公司经营管理发生严重困难的 经营管理发生其他严重困难 公司继续存续会使股东利益受到 重大损失的情形 A单独或合计持有 10 以上的股东 可请求召开临时股东大会 B连续 90 天以上并单独或合计持有 10 以上股东 可在董事和监事不能或不召集董事会时 自行召集 主持 C代表 10 以上表决权的股东 可提议召开董事会 D股份公司股票上市条件 公司股本总额超过人民币 4 亿元的 公开发行股份的比例为 10 以上 20 a首期出资不得低于 20 20 30 上市公司收购的权益披露上市公司收购的权益披露 权益变动报告书的编制 投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过该公司 已发行股份的20 但未超过30 的 应当编制详式权益变动报告书 25 aA用法定公积金转增资本时 转增后留存的法定公积金不得少于 转增前 注册资本的 25 B 董事 监事 高级管理人员股权转让 董事 监事 高级管理人员 经理 副经理 财务负责人 上市公司 董事会秘书 在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25 25 C股份公司股票上市条件 公开发行的股份达到公司股份总数的 25 以上 公司股本总额超过人民币 4 亿元的 公开发行股份的比例为 10 以上 30 aA货币出资占注册资本的最低比例 B上市公司公开发行配股条件 拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30 C 内幕信息 公司营业用主要资产的抵押 出售或者报废一次超过该资产的 30 D 协议收购 采取协议收购方式 收购人收购或者通过协议 其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行 的股份达到 30 时 继续进行收购的 应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约 但是 经中国证监会免除发出要约的除外 E 股权收购 股东权利限制责任 收购人未按照规定履行上市公司收购的公告 发出收购要约 报送上市公司 收购报告书等义务或者擅自变更收购要约的 在改正前 其持有或者通过协议 其他安排与他人共同持有被收购上市 公司股份超过 30 的部分不得行使表决权 只能有 30 的表决权 1 3 a 1 3 以上的董事可提议召开临时股东会 bA 监事会中职工代表的比例不得低于 1 3 B1 3 以上的董事可提议召开临时董事会 C未弥补亏损达到实收股本 1 3 应召开临时股东大会 D报送临时报告的重大事件 公司的董事 1 3 以上监事或者总经理发生变动 40 aA公司债券的发行条件 累计债券余额不超过公司净资产的 40 50 aA当董事长和副董都不能或不召集股东 大 会时 半数以上董事可推举一名董事 召集 主持股东 大 会 bB当董事长和副董都不能或不召集董事会时 半数以上董事可推举一名董事 召集 主持董事会会议 cC当监事会主席不能或不召集董事会时 半数以上监事可推举一名监事 召集 主持监事会会议 d外部股权转让 须经其他股东过半数通过 e监事会决议应当由半数以上监事通过 fD主席 副主席 由全体监事过半数选举产生 gI当法定公积金累计额为注册资本的 50 以上时可以不再提取 E股东大会决议须经出席会议股东所持表决权过半数通过 F董事会主席 副主席由所有董事过半数选举通过 G董事会会议应有过半董事出席方可举行 H董事会决议 必须经全体董事过半数通过 70 A上市公司公开发行配股 控股股东不履行认配股份的承诺 或者代销期限届满 原股东认购股票的数量未达 到拟配售数量 70 的 发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东 B 证券发行承销 股票发行采用代销方式 代销期限届满 向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票 数量 70 为发行失败 发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人 2 3 a特别决议 a 修改公司章程b 增减注册资本c 公司合并 分立 解散d 变更公司形式 的通过 须经代表2 3 以上表决权股东通过 A董事人数不足章程规定人数的2 3时 应召开临时股东大会 B特别决议 同有限 需经出席会议股东表决权的2 3以上通过 C上市公司在1年内购买 出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30 的 应当有股东大会作出决议 并经出席会议的股东的2 3以上通过 80 A基金上市条件 基金募集期限届满 封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的 80 以上 90 A非公开发行股票的条件 发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90 二 日期二 日期 3 日 A 协议收购 采取协议方式收购上市公司的 收购协议达成后 收购人必须在 3 日内将该收购协议向中国证 监会 证券交易所作出书面报告 并予公告 在公告前不得履行收购协议 B 上市公司收购的权益披露上市公司收购的权益披露 投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5 时 应当在该事实发生之日起3 日内编制权益变动报告书 向中国证监会 证券交易所提交书面报告 抄报该上市公司所在地的中国证监会派出机构 通知该上市公司 并予公告 在上述期限内 不得再行买卖该上市公司的股票 5 日 A 限制交易行为 为 上市公司 不包括上市公司增发股票 出具审计报告 资产评估报告或者法律意见书 等文件的证券服务机构和人员 自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后 5 日内 不得买卖该种股票 10 日 aA 公司应当自作出 合并 减资 决议之日起 10 日内通知债权人 bB 清算组应当自 成立 之日起 10 日内通知债权人 A单独或合计持有 3 的股东 可以在股东会召开前 10 天 将临时提案提交于董事会 B董事会召开前 1 天 通知董事和监事 C董事长接到要召开临时股东大会的提案后 10 日内召开董事会 D 股权回购 减少公司注册资本 应当经股东大会决议 公司收购本公司股份后 应当自收购之日起 10 日内注销 15 日 a召开股东会 提前 15 天通知全体股东 bB 公司应当在解散事由出现之日起 15 日内成立清算组 A召开创立大会前 15 天通知各认股人 并公告 B临时股东大会应当与召开前 15 天通知各股东 C收购人在报送上市公司收购报告书之日起 15 日后 公告其收购要约 20 日 a法院强制转让股权 应通知其他股东 接到通知后应与 20 日内作答 A股东大会应于召开前 20 日 通知各股东 30 日 a外部转让股权 应通知其他股东 接到通知后应与 30 日内作答 bB 公司应当自作出 合并 减资 决议之日起 30 日内在报纸上公告 cC 公司合并 减资 清算 债权人自接到通知书之日起 30 日内要求公司清偿债务或者提供相应的担保 A上市公司应当在第一季度 第三季度结束后的 1 个月内编制季度报告 A股款缴足后 应与 30 日内召开创立大会 B创立大会后 30 日内 向公司登记机关申请设立登记 C若公司发行不记名股票 应于股东大会召开前 30 日内公告会议事项 D收购要约约定的收购期限不得少于 30 日 并不得超过 60 日 45 日 aA公司合并 减资 债权人未接到通知书的自公告之日起 45 日内要求公司清偿债务或者提供相应的担保 bB公司清算 债权人未接到通知书的 自公告之日起 45 日内 向清算组申报债权 2 个月 A上市公司和公司债券上市交易的公司 应当在每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内 向中国证监会和证 券交易所报送中期报告 60 日 a 股权回购 股权会决议通过后 60 日内应与股东签订回购协议 bB清算组应当自 成立 之日起 60 日内在报纸上公告 90 日 a 股权回购 接上题 若未达成协议 股东于协议通过 90 日内向法院提起诉讼 A 股票发行承销 证券的代销 包销期限最长不得超过 90 日 4 个月 A上市公司和公司债券上市交易的公司 应当在每一会计年度结束之日起 4 个月内 向中国证监会和证券交易所 报送年度报告 6 个月 A 董事 监事 高级管理人员股权转让 董事 监事 高级管理人员离职后 6 个月内 不得转让其所持有的 本公司股份 B 股权回购 与持有本公司股份的其他公司合并 应当经股东大会决议 公司收购本公司股份后 应当在 6 个月内转让或者注销 C 股权回购 股东因对股东大会作出的公司合并 分立决议持有异议 要求公司收购其股份的 公司收购 本公司股份后 应当在 6 个月内转让或者注销 D 短线交易 上市公司董事 监事 高级管理人员 经理 副经理 财务负责人 董事会秘书 持有上市 公司股份 5 以上的股东 将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出 或者在卖出后 6 个月内又买入 由此所得 收益归上市公司所有 上市公司董事会应当收回其所得收益 E 限制交易行为 为 股票发行 首发 增发 出具审计报告 资产评估报告或者法律意见书等文件的证 券服务机构和人员 在该股票承销期内和期满后 6 个月内 不得买卖该种股票 1 年 aA公司债券的发行条件 最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息 A发起人持有的本公司股份 自公司成立之日起 1 年内不得转让 公司公开发行股份前已发行的股份 自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让 B 董事 监事 高级管理人员股权转让 董事 监事 高级管理人员所持本公司股份 自公司股票上市交易 之日起 1 年内不得转让 C 股权回购 回购后 将股份奖励给本公司职工 所收购的股份应当在 1 年内转让给职工 D非公开发行股票的条件 本次发行的股份自发行结束之日起 除了控股股东 实际控制人及其控制的企业外 其余股东 12 个月内不得转让 E不得非公开发行股票的情形 现任董事 高级管理人 最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责 F公司债券上市条件 公司债券的期限为 1 年以上 G 限制交易行为 在上市公司收购中 收购人持有的被收购上市公司的股票 在收购行为完成后的 12 个月内 不得转让 H 股权收购 在上市公司收购中 收购人持有的被收购上市公司的股票 在收购行为完成后的 12 个月 内 不得转让 2 年 aA注册资本分期出资 其余部分应于 2 年内缴足 bB当 公司持续 2 年以上无法召开股东会或者股东大会 公司经营管理发生严重困难的 或 股东表决时无法 达到法定或者公司章程规定的比例 持续 2 年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议 公司经营管理发生严重 困难的 单独或者合并持有公司全部股东表决权 10 以上的股东 可以请求人民法院解散公司 C连续 2 年亏损 公司债券暂停上市 3 年 aA董事的最高任期 aA监事的任期为 3 年 B股票上市一般条件 上市公司最近 36 个月 内财务会计文件无虚假记载 且不存在重大违法行为 C非公开发行股票的条件 控股股东 实际控制人及其控制的企业认购的股份 36 个月内不得转让 D不得非公开发行股票的情形 现任董事 高级管理人员最近 36 个月内受到过中国证监会的行政处罚 E股份公司股票上市条件 公司最近 3 年无重大违法行为 财务会计报告无虚假记载 F连续 3 年亏损 暂停上市 G有下列情形之一的 不得收购上市公司 收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为 收购人 最近3年有严重的证券市场失信行为 4 年 A连续 4 年亏损 终止上市 5 年 a投资公司应于 5 年内缴足注册资本 b公司连续 5 年盈利 且不分配股利 股东可请求股权回购 A基金上市条件 基金合同期限为 5 年以上 三 金额三 金额 3 万 a有限责任公司最低注册资本 10 万 A一人有限责任公司最低注册资本 500 万 a股份有限公司最低注册资本 3000 万 A股份公司股票上市条件 公司股本总额不少于人民币 3000 万元 B发行公司债券条件 股份有限公司的净资产不低于 3000 万元 5000 万 a设立经纪类证券公司最低注册资本 A公司债券上市条件 公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元 B证券公司设立条件 经营 证券经纪 证券投资咨询 财务顾问 业务的 注册资本最低限额为 5000 万元 C 保荐机构的资格 净资本不低于 5000 万元 D 股票发行承销 向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的 应当由承销团承销 6000 万 a发行公司债券条件 有限责任公司的净资产不低于 6000 万元 1 亿 A证券公司设立条件 经营 证券承销与