中凯审计监察规定.doc

中凯集团审计监察制度为了加强集团审计监察工作，促进集团审计监察人员有效地行使审计监督权，保证集团公司政令畅通及各种规章制度的实施，完善企业内部控制，提高企业经济效益，根据公司法、中华人民共和国内部审计条例、内部审计实务标准及集团公司的实际情况，制定本制度。一、本制度适用于广东中凯集团及全资和控股机构。二、审计监察部是集团财务部审计监察执行机构，直接向集团财务总监以及董事长负责并报告工作，依据国家有关法规政策及本企业有关规定对集团公司各项如财务、人事、行政等管理制度的实施落实行使监督、检查，对有关违法违纪违规行为进行调查，作出审计监察结论，为公司领导层的决策服务。三、 据董事会授权，审计监察部的主要工作内容包括：（一） 财务计划和预算的审核；（二） 财务收支及其有关经济活动的真实性、合规性及效益性；（三） 各项财务管理制度、内部控制制度执行情况的审计监察；（四） 基建工程、装修工程的预算审核；（五） 购置固定资产等资本性支出的审定及10000元以上专项资金使用情况的审计；（六） 对外采购产品以及来料加工价格的审定；（七） 大宗经济合同（10万元以上）的可行性审核；（八） 日常行政管理制度执行情况的监察；（九） 部门以上领导的离任审计；（十） 员工聘用、升职、离职等过程的监察；（十一）办公用品的采购、分发、领用情况的监察；（十二）受理员工劳动合同、保险、违法违纪等方面的投诉；（十三）协助集团各部门完善内控制度，提高经济效益；（十四）其他有董事会交付的审计监察事项；（十五）在公司内部组织理论学习、研究，培训内部审计人员。四、人员机构的设置（一）机构设置审计监察部是执行董事会审计监察指令的执行机构，直接向董事长负责并报告工作。审计监察室下设两个小组财务审计组及人事行政监察组。（二）人员设置审计监察部定编为3-4人，设审计监察部经理一人，审计监察部经理由董事长聘任或解聘。审计监察部经理下设财务审计专员两人，具体负责对集团财务管理方面的审计；人事行政监察专员一人，具体负责集团人事行政管理制度等的执行情况的监察。（三）专员对审计监察部经理负责并报告工作，审计监察部经理对董事长负责并报告工作。（四）任职条件要求从事相关工作两年以上，大专文化以上，作风正派清廉，敢于开展审计监察工作。五、审计监察职权（一）可以要求被审计监察的部门和人员提供与审计有关的文件、资料、财务账目及其他有关材料，进行查阅或予以复制；（二）可以要求被审计监察的部门和人员就审计事项涉及的问题作出解释或说明；（三）可以责令被审计监察的部门和人员停止违反法律、法规和本企业规章制度、损坏本企业形象等的行为；（四）可以责令违法违纪违规嫌疑人员在指定的时间和地点就调查事项所涉及的问题接受询问。六、 审计监察工作实行三种形式（一）定期的规范性财务核查；（二）不定期的抽查；（三）对突发事件、举报的处理。七、审计监察的程序（一）根据董事会的部署和所审单位、机构的具体情况，拟定审计监察项目计划，报经批准后实施；（二）实施审计前，应拟订审计实施方案，确定审计范围、内容、方式和时间并发出书面审计监察通知给相关单位、机构及人员；（三）对审计事项，应取得证明资料，记入审计工作记录，编制审计工作底稿；审计工作记录应由相关人员签章验证；（四）对审计监察中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出整改建议。通过审计监察预估，报审计监察部门领导复核；（五）撰写审计监察报告、审计建议、审计监察处理决定等，征求被审部门意见，连同审计报告、审计建议、审计报告意见征求书一并提交董事会；（六）所审单位、人员对审计监察处理决定如有异议，可以在接到审计监察处理决定十日内向审计监察部提出复议，审计监察部在接到复议之日起十个工作日内回复。在复议期内审计监察处理决定的执行不终止；（七）当出现突发事件、举报的处理可不必遵循以上程序，报董事会批准后可采取下列措施；1、暂予扣留、封存可以证明违法违纪行为的文件、资料、财务账目及其他有关的资料；2、建议公司暂停有违法违纪嫌疑的人员继续执行职务。八、审计监察处理决定的执行所审单位或人员在接到审计监察处理决定后，对于审计监察处理决定所涉及的问题必须在十五个工作日内提出整改措施并报审计监察部。九、审计档案的管理（一）审计监察部对办理的审计事项，应建立审计档案，并按有关部门和公司关于档案管理的有关规定办理。（二）审计档案是审计监察部于内部审计项目完成后，将内部审计报告、内部审计工作底稿和各种内部审计证据、资料按一定的要求归类、装订、立卷的文件总称。 （三）审计档案按年度、分单位进行立卷，一个审计项目的文件应立卷成一卷或数卷，不得把两个或两个以上的项目文件材料合并成一卷。 （四）审计档案的调阅及使用需征得审计部监察部负责人和公司主管领导的同意，并仅限于以下几种情况： 1、法律及其他部门因工作需要，可以查阅档案； 2、董事会对审计工作质量进行检查； 3、会计师事务所因工作需要,并经公司批准,可查阅内审工作档案； 4、公司管理层的需要； 5、本部门查阅以前的工作档案。十、有下列行为的部门和个人，审计监察部应当根据情节轻重，可在管理权限内对相关违法违纪行为部门和人员提出警告、通报批评、罚款、降职降级、开除等建议：（一）拒绝、转移、隐匿、篡改、销毁与审计监察有关的文件、会计资料、财务软件、会议资料等证明材料的；（二）转移、隐匿财产和资金的；（三）弄虚作假、隐匿事实真相的；（四）阻挠审计监察人员行使职权，抗拒、破坏审计监察的；（五）拒不执行审计监察决定的；（六）报复、陷害审计监察人员的。对于违法违纪取得的财物，应当追缴或者责令退赔；触犯刑律的，移交司法机关处理。十一、集团所属机构、人员对于集团人员的违法违纪行为可以举报，但不得捏造事实；对于检举揭发的有功人员，报董事会批准将给予奖励。十二、审计监察人员的工作考核（一）审计监察应以国家法律法规、企业规章制度为依据，以维护企业的合法权益和企业效益的提高为出发点；（二）审计监察工作必须做到实事求是、廉洁奉公，重证据、重调查研究，保持相对独立的立场，对审计监察事项作出客观公正的结论，不受其他部门和个人的干涉和影响。审计监察人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守的，根据具体情况给予警告、通报批评、罚款、降职降级、开除等处理；（三）对于员工投诉、举报应予接案后马上立案进行调查，不属立案和较复杂事件一般不能超过二十个工作日作出调查回复。如超过限期审计监察人员必须向有关