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文档简介

2020 1 15 1 第十一章货币资金审计 2020 1 15 审计学 2 目录 一 货币资金审计概述二 货币资金内部控制测试三 货币资金实质性程序重点标识 2020 1 15 审计学 3 一 货币资金审计概述 货币资金 库存现金 银行存款以及其他货币资金 货币资金与其他业务循环的关系 销售与收款涉及到货币资金的流入 采购与付款 生产和存货循环涉及到货币资金的流出 投资与筹资循环涉及到流入和流出 货币资金的审计范围 企业有关货币资金的内部控制制度的健全性及有效性 证实货币资金收入与支出活动的合规性 合法性及其余额的真实性 正确性的凭证 账簿和报表资料 2020 1 15 审计学 4 二 货币资金内部控制测试 货币资金内部控制 职责分工 授权批准 凭证和记录 定期盘点和核对 货币资金内部控制测试 了解货币资金内部控制 初步评价 抽查收款凭证 检查相关会计记录 抽查付款凭证 检查相关会计记录 抽取一定期间的现金 银行存款日记账与总账核对 抽取一定期间银行存款余额调节表 查验其是否按月正确编制并复核 检查外币资金的折算方法是否符合有关规定 是否与上年度一致 评价货币资金的内部控制 2020 1 15 审计学 5 三 货币资金实质性程序 一 库存现金的实质性程序 二 银行存款的实质性程序 三 其他货币资金的实质性程序 2020 1 15 审计学 6 一 库存现金的实质性程序 审计目标 存在与权力义务 完整性 准确性 恰当列报 实质性程序 核对库存现金日记账与总账的余额 监盘库存现金 抽查大额现金收支事项 检查现金收支的正确截止 检查外币现金的折算是否正确 确定库存现金在资产负债表上的披露是否恰当 2020 1 15 审计学 7 二 银行存款的实质性程序 审计目标 存在与权力义务 完整性 准确性 恰当列报 实质性程序 核对银行存款日记账与总账的余额 实施分析性程序 取得并坚持银行存款余额调节表 函证银行存款余额 抽查大额银行存款收支的原始凭证 检查银行存款收支的正确截止 2020 1 15 审计学 8 三 其他货币资金的实质性程序 自学 详见书本P263 2020 1 15 审计学 9 重点标识 货币资金内部控制测试P255库存现金实质性程序P25
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