采购与付款管理审计方案.xls

采采购购 付付款款循循环环项项目目审审计计计计划划目目录录 您您好好 现现在在时时间间是是 2010 12 09 2010 12 09 15 15 4115 15 41 项项 目目 别别项项 目目 类类 型型 项 目 一供应商管理审计计划 项 目 二物料控制审计计划 项 目 三价格核定审计计划 项 目 四订单管理审计计划 项 目 五来料检验管制审计计划 项 目 六应付帐款立 冲账审计计划 Remarks Remarks 1 此项目审计计划为 有限公司内审组专用计划文件 2 此项目审计计划仅适用于内部审计程序 3 点击 项目别 中任何一项目可以直接查看该项目之审计计划详细内容 4 此项目计划版权所有 滥用必究 制制作作人人 jackie chenjackie chen 制制作作日日期期 2008 02 202008 02 20 文文 件件 编编 号号 08020010802001 08020020802002 08020030802003 08020040802004 08020050802005 08020060802006 采采购购 付付款款循循环环项项目目审审计计计计划划目目录录 您您好好 现现在在时时间间是是 2010 12 09 2010 12 09 15 15 4115 15 41 CORP CORP LTDLTD ProjectProject auditaudit procedureprocedure PreparedPrepared date date 2008 02 202008 02 20FILEFILE NO NO 08020010802001 Circle Circle 供应商开发与管理作业审计AuditAudit periodperiod From 15 03 2008CategoryCategory定期 Dept Dept audited audited 供应商管理部To 19 03 2008AuditorsAuditors AuditAudit objectobject 确保交易之供应商均经过评估 符合公司生产对品质 交期 价格和付款条件的要求AccordingAccording toto 内控制度之 采购管理循环 AuditAudit scopescope 供应商开发作业 供应商管理作业 NO NO AuditAudit timetime AuditAudit ItemItemAuditAudit proceduresprocedures andand emphasisemphasisrelatedrelated notesnotescooperatorcooperatorsamplesampleerrorerroractualactual IndexIndex NO NO PRE PRE ACT ACT 1 供应商开发审 计程序 供应商开发时机是否合理 抽取20家供应商资料 取得供应商开发之需求 确定 是否合理 供应商基本资料VMD20 2 合格供应商的评价标准 抽取10家 最大交易供应商5家 最小交易供应商5家 合格供应商 察看 供应商评估表 和样品 测试报告 检查是否符合合格供应商 确定标准 AVL 供应商评估表 样品测试报告 VMD10 3 合格供应商是否经过适当评估 从 合格供应商一览表 中抽取10家供应商 察看 是否有 供应商评估表 等相关资料 合格供应商一览表 供应商评估表 VMD10 4 交易供应商是否均是合格供应商 从交易供应商中抽取20家 察看 合格供应商一 览表 中是否存在 合格供应商一览表VMD20 5 供应商信息是否完整 抽取20家供应商 取得对应 供应商基本资料表 查核其 记录信息是否完整 是否有重要信息 交易条件 产能 重要机器设备等 未记 录于基本资料表中 供应商基本资料表VMD20 6 系统供应商信息与调查信息是否一致 抽取10家供应商 取得相应 供应商基本资 料表 同ERP系统中供应商资料核对是否一致 供应商基本资料表VMD10 7 评估合格之供应商是否交易 是否存在长期未交易之合格供应商 从 合格供应商 一览表 中抽取20家供应商 最近评估5家 较早之前评估的15家 检查ERP系统 之交易记录是否存在 AVL 交易供应商清册VMD20 8 供应商管理审 计程序 是否对交易供应商进行考核 随机抽取交易供应商15家 察看其考核计划与 供应 商考核表 是否有相关资料 供应商考核计划 供 应商考核表 VMD15 9 是否定期召开供应商评估会议 VRB 就交易供应商之品质 交期 价格等进行 评估 检查是否有VRB会议记录 VRB会议记录VMD 10 是否根据供应商交易情况 统计交易过程中最好和最差之供应商名册 并根据名 册更新 合格供应商一览表 察看是否存在最好或最差供应商名册 最好 最差供应商名 册 PUR VMD Circle Circle 供应商开发与管理作业审计AuditAudit periodperiod From 15 03 2008CategoryCategory定期 Dept Dept audited audited 供应商管理部To 19 03 2008AuditorsAuditors AuditAudit objectobject 确保交易之供应商均经过评估 符合公司生产对品质 交期 价格和付款条件的要求AccordingAccording toto 内控制度之 采购管理循环 AuditAudit scopescope 供应商开发作业 供应商管理作业 NO NO AuditAudit timetime AuditAudit ItemItemAuditAudit proceduresprocedures andand emphasisemphasisrelatedrelated notesnotescooperatorcooperatorsamplesampleerrorerroractualactual IndexIndex NO NO PRE PRE ACT ACT 11 是否定期考量品质与交期 定期更新AVL 取得LAR与LPR资料 对供应商批接收率 和交期达成率进行比较 找出交易差的供应商 察看AVL是否更新 LAR LPR AVLVMD 12 是否对合格供应商分等级管理 检查供应商基本资料表 合格供应商一览表 是否 对交易供应商执行等级管理 并在相应资料中进行标示 供应商基本资料表 AVL VMD 13 total PreparedPrepared byby AuditedAudited byby ApprovedApproved byby Remarks Remarks 1 VMDVMD is short for vendor management department 2 AVLAVL is short for approval vendor list 3 VRBVRB is short for vendor reviewed board 供应商管理审 计程序 CORP CORP LTDLTD ProjectProject auditaudit procedureprocedure 返返回回目目录录 PreparedPrepared date date 2008 01 292008 01 29FILEFILE NO NO 08020020802002 Circle Circle 请购及验收入库作业审计AuditAudit period period 25 02 2008CategoryCategory定期 Dept Dept audited audited PMC部MC课 仓管课To 05 03 2008AuditorsAuditors AuditAudit objectobject 确保所有请购均依据实际生产需求 保证存货之合理性AccordingAccording toto 内控制度之 采购循环 AuditAudit scopescope 生产物料之请购 进货验收入库作业 NO NO AuditAudit timetime AuditAudit ItemItemAuditAudit proceduresprocedures andand emphasisemphasisrelatedrelated notesnotescooperatorcooperatorsamplesampleerrorerroractualactual IndexIndex NO NO PRE PRE ACT ACT 1 物料控制审计 程序 请购数量计算是否合理 定月抽取10笔请购申请 根据当时库存及相应 物料之前置时间 安全存量 生产需求及最小请购量等计算应请购数量 同实际请购数量比较 确定差异原因 请购单 安全存量清单 物料前置时间表 物料需 求计划 MC10 2 确定请购审批程序是否合理 每月抽取10笔 根据原核决权限表比较是 否依据相关授权审批程序执行 请购单MC70 3 确定外发物料是否进行管制 从外发记录中抽取10笔交易 根据BOM表及 外发单据计算两者是否存在较大差异 并确定差异原因 外发申请单 BOM表 委外 发出单 MC10 4 MC人员之分工是否合理 取得MC课内部人员分工表 结合岗位职能表 是否以计划进行分工管理 内部人员分工表 岗位职 能说明书 MC50 5 进货验收入库 作业审计程序 仓管员收料是否确定为公司外购 且在规定交期 抽取10笔收货记录 取得送货单 采购回货计划 进货单及采购订单 核对送货数量 送货 内容是否符合订单要求 送货单 采购回货计划 进货单 采购订单 仓管课10 6 备品处理 抽取10笔送货附带备品记录 检查备品入库方式是否同外购 物料不同 备品管理是否合理 送货单 进货单 备品入 库单 仓管课10 7 仓库对进货验收之物料放置地方是否合理 实地察看进货验收之放置区 域 并观察物料移动情况 仓管课 8 9 total PreparedPrepared byby AuditedAudited byby ApprovedApproved byby Remarks Remarks CORP CORP LTDLTD ProjectProject auditaudit procedureprocedure PreparedPrepared date date 2008 01 292008 01 29FILEFILE NO NO 08020030802003 Circle Circle 采购核价作业审计AuditAudit period period 21 02 2008CategoryCategory定期 Dept Dept audited audited 成本核价课To 15 03 2008AuditorsAuditors AuditAudit objectobject 确定交易价格均经过适当授权批准 且符合公司成本管理政策AccordingAccording toto 内控制度之 采购管理循环 AuditAudit scopescope 所有交易物料之采购价格确定 NO NO AuditAudit timetime AuditAudit ItemItemAuditAudit proceduresprocedures andand emphasisemphasisrelatedrelated notesnotescooperatorcooperatorsamplesampleerrorerroractualactual IndexIndex NO NO PRE PRE ACT ACT 1 询比议价管理 审计程序 采购物料是否均执行询比议价 抽查20种物料 察看其是否有 询比议价 呈核表 询比议价呈核表成本核价课20 2 价格是否经授权审批 检查 询比议价呈核表 与 核价单 是否均经相应 权责主管核准 询比议价呈核表 核价单成本核价课 3 询比议价记录同供应商之报价单是否一致 抽查20份询比议价呈核表 找出其对应之供应商报价单 核对记录是否一致 询比议价呈核表 供应商 报价单 成本核价课20 4 核价单 内容是否同审批之询比议价记录一致 抽查20份 核价单 同 对应 询比议价呈核表 核对 是否内容一致 询比议价呈核表 核价单成本核价课20 5 价格日常管理 审计程序 cost down计划是否认真执行 察看 COST DOWN PLAN 抽取10笔检查 后续交易价格之标准是否符合计划内容 并取得相应供应商 报价单 核 对是否一致 cost down plan 报价 单 成本核价课10 6 是否对重要物料执行价格变动趋势及因素分析 以物料交易金额为索引 排序 找出交易金额最大之10大物料 检查是否存在对其交易价格变动 的趋势及因素分析资料 物料进货汇总表 关键物 料价格变动分析表 成本核价课10 7 价格异动之审批 抽取10笔 检查价格异动之记录及相关审批权限是否 合理 对总成本影响分析 价格异动记录成本核价课10 total PreparedPrepared byby AuditedAudited byby ApprovedApproved byby Remarks Remarks CORP CORP LTDLTD ProjectProject auditaudit procedureprocedure PreparedPrepared date date 2008 02 192008 02 19FILEFILE NO NO 08020040802004 Circle Circle 采购订单管理审计AuditAudit period period 27 02 2008CategoryCategory定期 Dept Dept audited audited 采购部 采购课To 15 03 2008AuditorsAuditors AuditAudit objectobject 采购交易记录真实 完整AccordingAccording toto 内控制度之 采购管理循环 AuditAudit scopescope 采购订单及其变更 请款作业 NO NO AuditAudit timetime AuditAudit ItemItemAuditAudit proceduresprocedures andand emphasisemphasisrelatedrelated notesnotescooperatorcooperatorsamplesampleerrorerroractualactual IndexIndex NO NO PRE PRE ACT ACT 1 订单管理审计 程序 订单价格同核价单 报价单是否一致 每月抽取10笔交易记录 取得相 应之PO 核价单与报价单 核对是否一致 PO 核价单 报价单PUR70 2 采购交易是否依据请购需求提出 每月抽取10笔交易记录 找出对应PO 之请购单 确定是否一致 并进行差异分析 PO 请购单PUR70 3 订单变更是否依据需求 随即抽查10张订单变更单 取得变更需求之申 请单据 并确定需求变更信息与实际变更信息是否一致 订单变更单 变更需求单PUR10 4 采购课内部组织分工是否合理 取得内部组织分工表 查看是否存在生 产物料与行政物资采购由同一个人负责情况 内部组织分工表PUR 5 采购价格变更是否经适当授权审批 抽查10张关于价格变更之订单变更 单 取得变更需求申请 察看是否经适当授权审批 订单变更单 变更需求单PUR10 6 外发物料管理是否合理 抽查10笔外发加工之物料领 耗与结存情况 核对相应外发订单 通过BOM计算物料管制情况 外发订单 外发领料单PUR PMC10 7 请款作业审计 程序 对帐是否正确 每月采购交易中抽查3家供应商对帐单 同ERP系统进货 情况进行核对是否一致 供应商对帐单 进货明细PUR21 8 对帐差异处理是否合理 根据问卷调查结果 抽查3次对帐差异 并取得 差异处理结果 检验是否合理 对帐单 进货明细 差异 处理结果 PUR3 9 检查请款审批程序是否合理 根据问卷调查结果 抽查10笔请款记录 察看其审批程序是否合理 请款资料是否完整 请款明细Accounting10 10 total20 PreparedPrepared byby AuditedAudited byby ApprovedApproved byby Remarks Remarks 1 POPO is short for purchasing order 2 PURPUR is short for purchasing department CORP CORP LTDLTD ProjectProject auditaudit procedureprocedure 返返回回目目录录 Prepared date 2008 01 29FILE NO 0802005 Circle 来来料料检检验验管管制制程程序序审审计计Audit period 27 02 200827 02 2008Category定定期期 Dept audited 品品管管部部 IQC IQCTo To 01 03 200801 03 2008Auditors Audit object 确确保保外外购购物物料料均均经经过过品品质质检检验验 符符合合公公司司生生产产对对品品质质要要求求According to 内内控控制制度度之之 采采购购管管理理循循环环 Audit scope 外外购购物物料料检检验验管管制制作作业业 NO AuditAudit timetime Audit ItemAudit procedures and emphasisrelated notescooperatorsampleerroractual Index NO PRE ACT 1 1 来来料料检检验验管管制制 程程序序审审计计 进进料料是是否否根根据据AQLAQL之之要要求求进进行行抽抽样样 根根据据来来料料时时间间抽抽取取1010笔笔进进货货 取取得得对对 应应检检验验记记录录 察察看看是是否否依依据据AQLAQL要要求求抽抽取取检检验验样样本本量量 进进货货单单 检检验验记记录录表表IQCIQC1010 2 2 样样本本处处理理是是否否恰恰当当 取取得得1010笔笔进进货货检检验验记记录录表表 察察看看其其是是否否记记录录样样本本之之 处处理理结结果果 并并确确定定其其处处理理结结果果是是否否合合理理 进进料料检检验验记记录录表表IQCIQC1010 3 3 检检验验记记录录是是否否进进行行有有效效管管理理 观观察察进进料料检检验验记记录录表表是是否否实实行行流流水水号号管管制制 并并以以流流水水号号归归档档留留存存 进进料料检检验验记记录录表表IQCIQC1010 4 4 进进料料检检验验结结果果汇汇总总是是否否准准确确 取取得得月月份份IQCIQC统统计计之之进进料料检检验验结结果果 抽抽取取1010 笔笔同同进进料料检检验验记记录录表表进进行行核核对对 是是否否一一致致 来来料料检检验验统统计计表表 进进料料检检 验验记记录录表表 IQCIQC1010 5 5 进进料料特特采采提提出出部部门门是是否否合合理理 取取得得物物料料特特采采单单1010份份 确确定定提提出出特特采采申申请请 部部门门是是否否合合理理 并并检检查查特特采采单单内内容容是是否否完完整整 特特采采申申请请单单IQCIQC1010 6 6 是是否否存存在在未未有有检检验验标标准准的的检检验验情情况况 随随机机抽抽取取1010笔笔物物料料 察察看看是是否否有有关关 于于此此物物料料之之检检验验标标准准 检检验验标标准准IQCIQC1010 7 7 8 8 9 9 totaltotal Prepared by Audited by Approved by Remarks 1 AQL1 AQL isis shortshort forfor accepting accepting qualityquality level level CORP CORP LTDLTD ProjectProject auditaudit procedureprocedure PreparedPrepared date date 2008 02 192008 02 19 Circle Circle 应付帐款立 冲账作业审计 Dept Dept audited audited 财务部 AuditAudit objectobject 确保应付帐款记录真实 准确 完整 保证货款支付之准确 AuditAudit scopescope 应付帐款作业 付款作业 NO NO AuditAudit timetime AuditAudit ItemItemAuditAudit proceduresprocedures andand emphasisemphasis PRE PRE ACT ACT 1 应付帐款立帐 审计程序 应付凭单记录信息是否真实 查核ERP应付凭单之建立依据 抽查15笔应 付帐款 与之采购合同 进货单 退货单及供货商对账单进行核对 根 据实收货物数量与应付凭单帐列数比较 2 打印应付凭单同系统数据是否一致 从应付凭单中抽取10笔交易 检查 是否于ERP系统应付凭单报表数据核对一致 3 退货部分是否在应付帐款中扣除 抽查15笔退货单与应付帐款明细表及 供货商对帐表比较 如有差异说明具体原因 4 折让扣款及其他扣款是否从应付帐款中扣除 抽查10笔业务 折让6笔 其他扣款4笔 应付帐款立帐原始凭证及应付帐款记帐凭证核对确定是 否扣除 5 付款作业审计 程序 付款期限及方式是否合理 抽查10个供货商 查核应付帐款之付款条件 及付款方式是否依供货商调查表而制定 6 实际预付是否同核定标准一致 抽查10笔预付帐款 查核其预付比例是 否符合付