基础会计形成性考核册作业.xls

基基础础会会计计作作业业1 1 建议完成时间 第五周 习题一 一 目的 熟悉帐户结构 二 资料 某企业部分账户记录如下 账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额 短期借款50 00040 00001000010000 周转材料45 00005 0004000040000 库存现金15 000150001500018 00012 000 应收账款4 0002 00030000300003 000 应付账款100010001 2001 8001 600 实收资本50 0000300003000080 000 银行存款24 00042 00050 0001600016000 其他应付款1 2002 4003 6002400024000 三 要求 根据表中所列帐户的类别和期初余额 期末余额 本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计的已知数 计算出未知数 填入 表内 一 练习借贷记账法下会计分录的编制 二 资料 某工业公司20 1年12月成立 当月发生如下经济业务 公司只生产销售一种产品 甲产品 不考虑 增值税 1 购入材料一批 价值25 000元 材料已验收入库 贷款以银行存款支付 2 赊购材料一批 价值10 000元 材料验收入库 3 从银行存款中提取现金5 000元备用 4 经理张平出差 预借差旅费2 500元备用 付现金 5 本月材料仓库发出材料如下 生产甲产品领用材料20 000元 车间一般消耗领用材料2 500元 企业行政管理部门领用1 000元 6 以银行存款10 000元偿付赊购材料款 7 销售甲产品 销货款50 000元尚未收到 8 用银行存款17 500元 购置新设备一台 9 收到购货单位归还前欠甲产品货款50 000元 存入银行 10 计算分配本月职工工资 生产甲产品工人工资10 000元 车间管理人员工资1 500元 企业 行政管理人员工资4 000元 11 工资计提固定资产折旧 生产车间使用的固定资产折旧费1 500元 企业行政管理部门使用的 固定资产折旧费2 100元 12 经理张平报销差旅费1 900元 余款600元退回现金 13 月末 将本月制造费用全部计入所生产甲产品的成本 14 公司本月生产甲产品全部完工 验收入库 结转已完工甲产品的全部生产成本 15 公司销售甲产品价值65 000元 收到货款50 000元并存入银行 其余15 000元尚未收到 16 用银行存款10 000元支付产品广告费 17 计算并结转应交纳的2 250元销售税金 18 结转已销售甲产品的实际生产成本32 500元 19 以现金支付违约罚款500元 20 将企业本期实现的销售收入65 000元结转 本年利润 账户 21 将企业本期发生的销售成本 销售费用 主营业务税金及附加 管理费用 营业外支出结转 本年利润 账户 三 要求 按照借贷记账法编制会计分录 1 借 原材料 25000 贷 银行存款 2500012 借 管理费用 1900 2 借 原材料 10000 库存现金 600 贷 应付账款 10000贷 其他应收款 张平 2500 3 借 库存现金 500013 借 生产成本 甲产品 5500 贷 银行存款 5000 贷 制造费用 5500 2500 1500 1500 4 借 其他应收款 张平 250014 借 库存商品 甲产品35500 20000 10000 5500 贷 库存现金 2500贷 生产成本 甲产品 35500 5 借 生产成本 甲产品 2000015 借 银行存款 50000 制造费用 2500 应收账款 15000 管理费用 1000贷 主营业务收入 65000 贷 原材料 2350016 借 销售费用 10000 6 借 应付账款 10000贷 银行存款 10000 贷 银行存款 1000017 借 营业税金及附加 2250 7 借 应收账款 50000 贷 应交税费 2250 贷 主营业务收入 5000018 借 主营业务成本 32500 8 借 固定资产 17500 贷 库存商品 甲产品 32500 贷 银行存款 1750019 借 营业外支出 500 9 借 银行存款 50000 贷 库存现金 500 贷 应收账款 5000020 借 主营业务收入 115000 65000 50000 10 借 生产成本 甲产品 10000 贷 本年利润 115000 制造费用 150021 借 本年利润 54250 管理费用 4000 贷 主营业务成本 32500 贷 应付职工薪酬 工资 15500销售费用 10000 11 借 制造费用 1500 管理费用 9000 1000 4000 2100 1900 管理费用 2100 营业外支出 500 贷 累计折旧 3600 营业税金及附加 225 习题三 一 目的 联系借贷记账法下的过账 二 资料 一 某工业公司各账户的期初余额如下 库存现金3 000元银行存款 350 000 长期借款 100 000元原材料2 000元 固定资产400 000元实收资本655 000元 二 某工业公司根据发生的经纪业务编制的会计分录 见习题二答案 三 要求 1 根据需要开设总分类账户 用 丁字帐 形式 2 根据资料 一 在各账户登记期初余额 3 根据资料 二 的会计分录过入各有关账户 借方库存现金贷方借方银行存款贷方 期初余额3 000 其他应收款2 500期初余额350 000原材料25 000 库存现金5 000 营业外支出500银行存款 50 000银行存款5 000 库存现金600 15 50 000 6 10 000 本期借方发生额5 600 本期贷方发生额3 000 8 17 500 期末余额5 600 16 10 000 本期借方发生额100 000 本期贷方发生额67 500 借方固定资产贷方 期末余额382 500 期初余额400 000 借方原材料贷方 8 17 500期初余额2 000 23 500 本期借方发生额17 500 本期贷方发生额0 25 000 期末余额417 500 10 000 本期借方发生额35 000 本期贷方发生额23 500 借方应付账款贷方期末余额13 500 6 10 000 2 10 000 本期借方发生额10 000 本期贷方发生额10 000借方销售费用贷方 16 10 000 21 10 000 借方销售费用贷方本期借方发生额10 000 本期贷方发生额10 000 5 1 000 21 9 000 10 4 000借方销售费用贷方 11 2 100 20 115 000 7 50 000 12 1 900 15 65 000 本期借方发生额 9 000 本期贷方发生额9 000本期借方发生额115 000 本期贷方发生额115 000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 3600 18 32 500 21 32 500 本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额 32 500本期贷方发生额 32 500 期末余额3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 17 2 250 21 2 250 21 54 250 20 115 000 本期借方发生额2 250本期贷方发生额2 250本期借方发生额 54 250本期贷方发生额 11 500 期末余额60 750 借方其他应收款贷方 2 500 12 2 500借方制造费用贷方 本期借方发生额2 500本期贷方发生额2 500 5 20 000 35 500 10 10 000 11 5 500 本期发生额35 500本期发生额35 500 借方制造费用贷方 2 500 5 500 1 500 1 500 本期发生额5 500本期发生额5 500 借方应收账款贷方借方库存现金贷方 50 000 50 000 35 500 32 500 15 000本期借方发生额 35 000本期贷方发生额 32 500 本期发生额65 000本期发生额50 000期末余额13 500 期末余额15 000 借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 2 250 15 500 本期借方发生额0本期贷方发生额2 250本期借方发生额 0本期贷方发生额 15 500 期末余额2 250期末余额15 500 借方营业外支出贷方 500 21 500 本期借方发生额500本期贷方发生额500 习题四 一 目的 练习借贷记账法的试算平衡 二 资料 某工业公司各账户资料 见习题三答案 三 要求 1 分别结出各账户的本期发生额和期末发生余额 2 编制发生额及余额试算表 本期发生额及余额试算表 编制单位 某工业公司 单位 元 账户名称 期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 银行存款3500001000067500382500 库存现金3000560030005600 原材料2000350002350013500 应收账款650005000015000 固定资产40000017500417500 其他应付款25002500 库存商品35500325003000 累计折旧36003600 应付账款1000010000 应交税费22502250 应付职工薪酬1550015500 生产成本3550035500 制造费用55005500 营业外支出500500 主营业务收入115000115000 管理费用90009000 销售费用1000010000 营业税金及附加22502250 主营业务成本3250032500 本年利润5425011500060750 长期借款100000100000 实收资本655000655000 合计755000755000535600535600837100837100 习题五 一 目的 联系会计报表的编制 二 资料 某工业公司试算表 见习题四答案 三 要求 1 根据试算表资料编制资产负债表 2 根据试算表资料编制利润表 资产负债表 20 1年12月31日 编制单位 工业公司 单位 元 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 银行存款350000382500应交税费2250 库存现金30005600应付职工薪酬15500 原材料200013500长期借款100000100000 应收账款15000负债合计100000117750 固定资产400000413900实收资本655000655000 库存商品3000未分配利润60750 所有者权益合计655000715750 资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500 损益表 20 1年12月 编制单位 工业公司 单位 元 项目本月数本年累计数 一 主营业务收入115000 减 主营业务成本32500 营业税金及附加2250 二 主营业务利润80250 减 销售费用10000 管理费用9000 三 营业利润61250 减 所得税费用 15312 5 四 净利润45937 5 基础会计作业2 习题一 一 目的 联系企业投入业务的会计处理 二 资料 电达公司20 年2月28日的试算平衡表如下 电达公司余额试算表 20 年2月28日单位 元 账户名称借方余额贷方余额 库存现金6 000 银行存款383 400 应收账款17 600 其他应收款12 000 原材料 50 000 周转材料5 000 库存成品34 000 其他应收款16 800 固定资产 1 886 000 累计折旧275 000 短期借款30 000 长期借款350 000 应付账款7 500 其他应付款5 000 应付职工薪酬8 000 应缴税费2 200 应付股利6 700 应付利息4 000 实收资本1 640 000 资本公积27 000 盈余公积21 000 本年利润42 400 利润分配8 000 合 计2 418 8002 418 800 电达公司20 年3月份发生下列经济业务 1 收到上级主管部门的投资500 000元 存入银行 2 收到某公司以专利权进行的投资 经评估为价值100 000元 3 向银行借入款项300 000元 作为经营周转使用 4 收到某公司以一套生产流水线进行的投资 原价6 500 000元 已提折旧450 000元 评估 价5 500 000元 5 企业以银行存款偿还长期借款350 000元 6 收到某公司以一批材料进行的投资 评估价70 000元 三 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录 2 根据会计分录设置和登记有关总分类账户 用 丁字形 账户 1 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 借 银行存款5000004 借 固定资产5500000 贷 实收资本500000 贷 实收资本5500000 2 借 无形资产1000005 借 长期借款530000 贷 实收资本100000 贷 银行存款350000 3 借 银行存款3000006 借 原材料 70000 贷 短期借款 300000 贷 实收资本 XX公司70000 2 根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下 借方银行存款贷方借方实收资本贷方 期初余额383 400 350 000期初余额1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500 000 借方固定资产贷方 70 000 期初余额1 886 000 5 500 000借方短期借款贷方 期初余额30 000 借方无形资产贷方 300 000 100 000 借方长期借款贷方 借方原材料贷方 350 000期初余额350 000 期初余额50 000 70 000 习题二 一 目的 练习材料采购业务的会计处理 二 资料 电达公司20 年3月份发生下列材料采购业务 1 向广州某单位购入甲材料50吨 单价850元 乙材料100吨 单价600元 供货单位代垫 运费750元 货款 运费尚未支付 材料已验收入库 材料运费按重量比例分配 2 采购员张某去外地采购材料 预借差旅费3 000元 以现金支付 3 向本市某单位购入丙材料1 200千克 单价5元 运费300元 货款 运费已经支付 材料已验收入库 4 以银行存款支付前欠广州某单位甲 乙材料的货款 运费 5 向杭州某单位购入价材料100吨 单价800元 供货单位代垫运费600元 货款 运费已 支付 材料尚未验收入库 6 结转上述各种入库材料的实际成本 三 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录表 2 根据会计分录登记有关总分类账户及 在途物资 明细分类账 1 根据经济业务编制会计分录如下 1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下 分配率 750 50 100 5 元 吨 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费 50 5 250 元 乙材料应分摊运杂费 100 5 500 元 甲乙两种材料各自的实际采购成本 甲材料的实际采购成本 850 50 250 42750 乙材料的实际采购成本 100 600 500 60500 应交增值税 850 50 100 600 17 17425 借 物资采购 甲材料427505 借 物资采购 甲材料80600 乙材料60500 应交税金 应交增值税 进项税额 13600 应交税金 应交增值税 进项税额 17425 贷 银行存款94200 贷 应付账款120675 2 借 其他应收款30006 借 原材料 甲材料42750 贷 现金3000 乙材料60500 3 借 物资采购 丙材料6300 丙材料6300 应交税金 应交增值税 进项税额 1020 贷 物资采购 甲材料42750 贷 银行存款7320 乙材料60500 4 借 应付账款120675 丙材料6300 贷 银行存款120675 2 根据会计分录登记有关总分类账户及 材料采购 明细分类账 总分类账户 借方银行存款贷方借方应交税金贷方 期初余额383 400 7 320 17 425期初余额2 200 120 675 1 020 94 200 13 600 借方物资采购贷方借方银付账款贷方 130 250 109 550 120 675期初余额7 500 6 300 120 675 80 600 借方其他应收款贷方借方现金贷方 期初余额12 000期初余额6 000 3 000 3 000 借方原材料贷方 期初余额50 000 109 550 明细分类账户 借方物资采购 甲材料贷方借方物资采购 乙材料贷方 42 750 42 750 60 500 60 500 80 600 借方物资采购 丙材料贷方 6 300 6 300 习题三 一 目的 练习产品生产业务的会计处理 二 资料 电达公司20 年3月份发生下列部分产品生产业务 1 生产车间领用下列材料用于产品生产 子产品耗用甲材料20 000元 乙材料10 000元 丑产品耗用甲材料30 000元 乙材料12 000元 2 生产车间为修理机器设备领用零件一批 价值2 000元 领用工具一批 价值1 000元 3 公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元 原借款10 000元 余款退回现金 4 以现金50元支付车间主任市内交通费 5 以银行存款支付车间水电费4 000元 公司管理部门水电费900元 6 从银行提取现金56 000元 支付职工工资 其中 生产工人工资36 800元 子产品 20 000元 丑产品16 800元 车间管理人员工资8 200元 公司管理人员11 000元 7 车间报销办公用品费用290元 公司报销办公用品费用560元 均已现金付讫 8 以现金支付业务招待费2 000元 三 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录表 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账 1 借 生产成本 子产品300008 分配率 36800 3500 1500 7 36 元 h 丑产品42000子产品应分提 3500 7 36 25760 贷 原材料 甲材料50000丑产品应分提 1500 7 36 11040 乙材料22000借 生产成本 子产品 25760 2 借 制造费用300011040 贷 低值易耗品3000 制造费用8200 3 借 管理费用3000 管理费用11000 贷 原材料 丙材料3000贷 应付工资56000 4 借 管理费用58509 借 生产成本 子产品 3606 4 现金41501545 6 贷 其他应收款10000 制造费用1148 5 借 制造费用50 管理费用1540 贷 现金50贷 应付福利费7840 6 借 制造费用400010 借 制造费用290 管理费用900 管理费用560 贷 银行存款4900贷 现金850 7 借 现金5600011 借 应付福利费1800 贷 银行存款56000贷 现金1800 借 应付工资5600012 借 管理费用2000 贷 现金56000贷 现金2000 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账户和 生产成本 明细分类账 总分类账户 借方现金贷方借方银行存款贷方 期初余额6 000 50期初余额383 400 4 900 4 150 56 000 56 000 56 000 850 1 800借方原材料贷方 2 000期初余额50 000 72 000 3 000 借方低值易耗品贷方 期初余额5 000 3 000 借方生产成本贷方借方其他应收款贷方 72 000期初余额12 000 10 000 36 800 5 152借方管理费用贷方 3 000 借方制造费用贷方 5 850 3 000 900 50 11 000 4 000 1 540 8 200 560 1 148 2 000 290 290 借方应付工资贷方借方应付福利费用贷方 56 000 56 000 18 000期初余额8 000 7 840 借方生产成本 子产品贷方借方生产成本 丑产品贷方 30 000 42 000 25 760 11 040 3 606 40 1 545 60 习题四 一 目的 联系产品销售业务的会计处理 二 资料 电达公司20 年3月份发生下列产品销售业务 1 向恒运公司出售子产品60件 单价1 200元 丑产品50件 单价1 800元 货款通过银 行收讫 2 收到某单位前欠货款12 000元 存入银行 3 向外地某公司出售子产品20件 单价1 200元 丑产品10件 单价1 800元 以银行存款 支付代垫运费600元 货款尚未收到 4 以现金支付销售子 丑产品的搬运 装卸费1250元 5 以银行存款5 000元支付电视广告费 6 本月计算城市维护建设税6120元 三 要求 1 根据以上经济业务编制会计分录表 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账户 3 根据习题一 二 三 四的资料编制电达公司20 年3月份调整前试算表 1 根据经济业务编制会计分录如下 1 借 银行存款1895404 借 营业费用1250 贷 主营业务收入 子产品72000贷 现金 丑产品 900005 借 营业费用5000 应交税金 应交增值税 销项税额 27540贷 银行存款 2 借 银行存款120006 借 主营业务税金及附加6120 贷 应收账款 单位12000贷 应交税金 应交城建税 3 借 应收账款 公司49140 贷 主营业务收入 子产品24000 丑产品 18000 应交税金 应交增值税 销项税额 7140 借 应收账款 公司600 贷 银行存款600 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账户 借方 银行存款贷方借方 现 金贷方 期初余额3834003600期初余额600041250 118954055000 212000 借方 应收账款贷方借方 应交税金贷方 期初余初余额2200 349740127540 37140 借方 主营业务收入贷方66120 1162000 342000 借方 营业费用贷方借方 主营业务税金及附加贷方 4125066120 55000 3 公司20 年2月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20 年2月 单位 元 账户名称 期初余额本期发生额期末余额 借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方 现金600060150649501200 银行存款3834001001540638695746245 应收账款17600497401200055340 其他应收款120003000100005000 原材料5000017955075000154550 低值易耗品500030002000 库存成品3400034000 待摊费用1680016800 固定资产188600055000007386000 无形资产100000100000 物资采购19015010955080600 累计折旧275000275000 短期借款30000300000330000 长期借款350000350000 应付账款75001206751206757500 应付工资5600056000 其他应付款50005000 应付福利费80001800784014040 应交税金2200320454080010955 应付股利67006700 预提费用40004000 实收资本164000061700007810000 资本公积2700027000 盈余公积2100021000 本年利润4240042400 利润分配80008000 管理费用2485024850 制造费用1668816688 营业费用62506250 生产成本113952113952 主营业务收入 204000204000 主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习题五 一 目的 联系权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理 二 资料 东方公司20 年3月份发生下列部分经济业务 1 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元 2 以银行存款支付前期应付未付借款利息4 000元 3 收到购货单位预付货款50 000元 4 计提固定资产折旧35 600元 其中 生产车间应计提折旧25 600元 5 分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元 6 以银行存款预付材料款7 500元 7 以银行存款支付2月份所签的材料款1 000元 8 本月实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元 三 要求 1 根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录 2 分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入 费用和利润 1 借 银行存款1895404 借 营业费用1250 贷 主营业务收入 子产品72000贷 现金 丑产品 900005 借 营业费用5000 应交税金 应交增值税 销项税额 27540贷 银行存款 2 借 银行存款120006 借 主营业务税金及附加6120 贷 应收账款 单位12000贷 应交税金 应交城建税 3 借 应收账款 公司49140 贷 主营业务收入 子产品24000 丑产品 18000 应交税金 应交增值税 销项税额 7140 借 应收账款 公司600 贷 银行存款600 3 公司20 年2月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20 年2月 单位 元 账户名称 期初余额本期发生额期末余额 借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方 现金600060150649501200 银行存款3834001001540 638695746245 应收账款17600497401200055340 其他应收款120003000100005000 原材料5000017955075000154550 低值易耗品500030002000 库存成品3400034000 待摊费用1680016800 固定资产188600055000007386000 无形资产100000100000 物资采购190150 10955080600 累计折旧275000275000 短期借款30000300000330000 长期借款350000350000 应付账款7500120675 1206757500 应付工资5600056000 其他应付款50005000 应付福利费80001800784014040 应交税金2200320454080010955 应付股利67006700 预提费用40004000 实收资本16400006E 067810000 资本公积2700027000 盈余公积2100021000 本年利润4240042400 利润分配80008000 管理费用2485024850 制造费用1668816688 营业费用62506250 生产成本113952113952 主营业务收入204000204000 主营业务税金及附加61206120 合 计2418800241880078125108E 0687575958757595 权责发生制 1 借 待摊费用60005 借 管理费用10000 贷 银行存款6000制造费用25600 2 借 财务费用2100贷 累计折旧 贷 预提费用21006 借 营业费用1400 借 预提费用6300贷 待摊费用 贷 银行存款63007 借 预付账款7500 3 借 银行存款50000贷 银行存款 贷 预收账款500008 借 应付账款1000 4 借 制造费用8000贷 银行存款 贷 预提费用80009 借 预收账款55000 贷 主营业务收入 收付实现制 1 借 营业费用60005 收付实现制下不存在应计费用 贷 银行存款60006 收付实现制下不存在应计费用 2 借 财务费用63007 借 预付账款7500 贷 银行存款6300贷 银行存款 3 借 银行存款500008 借 应付账款1000 贷 主营业务收入50000贷 银行存款 4 收付实现制下不存在应计费用9 收付实现制下不存在应计收入 责权发生制 利润 收入 费用 55000 2100 10000 1400 41500 元 收付实现制 利润 收入 费用 50000 6000 6300 37700 元 习题六 一 目的 练习期末账项调整的会计处理 二 资料 电达公司20 年3月分发生下列需要调整的经济业务 1 计算提取固定资产折旧3 560元 其中 生产车间应计提折旧2 560元 公司管理部门应 计提折旧1 000元 2 分摊应由本月负担的年初支付的 全年 公司报刊杂志费200元 3 本月份实现包装物出租收入1 900元 租金已预收 4 按计划预提短期银行借款利息2 100元 5 预收出租办公楼 本月份出租 半年租金45 000元 6 本月份应计存款利息收入800元 三 要求 1 根据以上经济业务编制相应的调整分录 2 根据会计分录登记相应的总分类帐户 1 根据经济业务编制会计分录如下 1 借 制造费用25604 借 财务费用2100 管理费用1000贷 预提费用2100 贷 累计折旧35605 借 银行存款45000 2 借 管理费用140贷 其他应付款45000 贷 待摊费用140借 其他应付款7500 3 借 其他应付款1900贷 其他业务收入7500 贷 其他业务收入19006 借 其他应收款800 贷 财务费用800 2 根据会计分录登记相应的总分类账户 借方 银行存款贷方借方 制造费用贷方 期初余额383400 2560 45000 借方管理费用贷方借方财务费用贷方 1 000 2 100 800 140 借方累计折旧贷方借方预提费用贷方 期初余额275 000 35 600期初余额4 000 2 100 借方待摊费用贷方借方其他应付款贷方 期初余额16 800 140 1 900期初余额5 000 7 500 45 000 借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方 1 900 800 7 500 习题七 一 目的 练习制造费用 完工产品成本 已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理 二 资料 电达公司20 年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务 1 根据本次作业习题一 二 三 四 六的有关资料 结转本月份发生的制造费用 假设子 丑两种 产品各占50 2 本月份生产的子产品70件 丑产品50件 现已全部完工并验收入库 3 结转本月份已销产品的生产成本 其中 子产品单位成本950元 丑产品单位成本1 200元 4 收到某单位交来的赔偿金3 500元 存入银行 5 以现金支付违约金900元 6 根据本次作业习题一 二 三 四 六的有关资料计算并结转本期利润 7 按本期实现利润的25 计算应交所得税 8 公司按规定计提盈余公积金7 000元 9 公司按规定分配股利20 000元 三 要求 1 根据以上经济业务编制相应的会计分录 2 根据会计分录登记相应的总分类帐户 3 根据上述资料结清虚帐户 结转实帐户 4 编制电达公司的结帐后试算平衡表 5 根据上述资料编制电达公司20 年3月份资产负债表和利润表 1 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 分配率 16688 2560 200 300 38 496 子产品 200 38 496 7699 2 丑产品 300 38 496 11548 8 借 生产成本 子产品7699 2 丑产品11548 8 贷 制造费用19248 2 生产成本 子产品30000 25760 3606 4 7699 2 67065 6 丑产品42000 11040 1545 6 11548 8 66134 4 借 库存商品 子产品 67065 6 丑产品66134 4 贷 生产成本 子产品67065 6 丑产品66134 4 3 已销 子产品 60 20 950 76000 丑产品 50 10 1200 72000 借 主营业务成本 子产品76000 72000 贷 库存商品 子产品 76000 丑产品72000 4 借 银行存款3500 贷 营业外收入3500 5 借 营业外支出900 贷 现金900 6 借 银行存款10000 贷 其他业务收入10000 7 借 营业外支出1500 贷 银行存款1500 8 主营业务收入 80 1200 60 1800 204000或 72000 90000 24000 18000 其他业务收入 1900 7500 10000 19400 营业外收入 3500 管理费用 3000 5850 900 11000 560 1540 2000 1000 140 25990 财务费用 2100 800 1300 营业费用 1250 5000 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 900 1500 2400 主营业务成本 76000 72000 148000 利润总额 226900 190060 36840 应交所得税 36840 33 12157 2 借 所得税12157 2 贷 应交税金 应交所得税12157 9 借 主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷 本年利润226900 借 本年利润202217 2 贷 管理费用25990 财务费用 1300 营业费用6250 主营业务税金及附加6120 营业外支出2400 主营业务成本148000 所得税12157 10 借 利润分配 提取盈余公积金7000 贷 盈余公积7000 11 借 利润分配 应付股利20000 贷 应付股利20000 2 根据会计分录登记相应的总分类账户 借方生产成本贷方借方制造费用贷方 19 248 133 200 19 248 借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方 148 000 148 000 133 200 148 000 借方银行存款贷方借方现金贷方 期初余额3 831 000 1 500期初余额6 000 900 3 500 借方主营业务收入贷方借方其他业务收入贷方 3 500 19 400 10 000 借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方 3 500 3 500 900 2 400 1 500 借方所得税贷方借方应交税金贷方 12 157 2 12 157 2期初余额2 200 12 157 2 借方管理费用贷方借方财务费用贷方 15 990 1 300 借方营业费用贷方借方主营业务税金及附加贷方 6 250 6 120 借方本年利润贷方借方利润分配贷方 190 060期初余额42 400期初余额8 000 226 900 7 000 20 000 借方盈余公积贷方借方应付股利贷方 7 000 20 000 3 根据上述资料结清虚账户 结转实账户 结清虚账户 借方 主营业务成本贷方借方 主营业务税金及附加贷方 七 148000 七 148000 四 6120 七 6120 本期发生额148000 本期发生额148000本期发生额6120 本期发生额6120 借方营业外支出贷方借方营业费用贷方 七 900 七 2400四 1250 七 6250 七 1500四 5000 本期发生额2400 本期发生额2400本期发生额6250本期发生额6250 借方所得税贷方借方财务费用贷方 七 12157 2 七 12157 2六 2100六 800 本期发生额12157 2 本期发生额12157 2 七 1300 本期发生额2100本期发生额2100 借方管理费用贷方 三 300025990借方营业外收入贷方 三 5850 七 3500七 3500 三 900本期发生额3500本期发生额3500 三 11000 三 1540借方其他业务收入贷方 三 560 七 19400六 1900 三 2000六 7500 六 1000七 10000 六 140本期发生额19400本期发生额19400 本期发生额25990 本期发生额25990 借方主营业务收入贷方 七 204000 四 162000 四 42000 本期发生额204000 本期发生额204000 结转实帐户 借方银行存款贷方借方现金贷方 期初余额383400 一 350000期初余额6000 二 3000 一 500000 二 7320三 4150三 50 一 300000 二 120675三 56000三 56000 四 189540 二 94200三 850 四 12000 三 4900三 1800 六 45000 三 56000三 2000 七 3500 四 600四 1250 七 10000 四 5000七 900 七 1500本期发生额60150本期发生额65850 本期发生额1060040 本期发生额640195期末余额300 期末余额803245 借方 应收账款贷方借方 长期借款贷方 期初余额17600 四2 12000 一5 350000 期初余额350000 四3 49740 本期发生额350000 本期发生额0 本期发生额49740 本期发生额12000期未余额0 期未余额55340 借方 短期借款贷方借方 应付工资贷方 期初余额30000 三7 56000 三8 56000 一3 300000 本期发生额0 本期发生额300000本期发生额56000 本期发生额56000 期未余额330000期未余额0 借方 应付账款贷方 二4 120675期初余额7500 二1 120675 本期发生额120675 本期发生额120675 期未余额7500 借方 其他应付款贷方借方 应付福利费贷方 六3 1900期初余额5000 三11 1800期初余额8000 六5 7500 六5 45000 三9 7840 本期发生额9400 本期发生额45000本期发生额1800 本期发生额7840 期未余额40600期未余额14040 借方 应交税金贷方借方 应付股利贷方 二1 17425期初余额2200期初余额6700 二3 1020 四1 27540 七11 20000 二5 13600 四3 7140 四6 6120 七8 12157 2 本期发生额32045 本期发生额52957 2本期发生额0 本期发生额20000 期未余额23112 2期未余额26700 借方 预提费用贷方借方 实收资本贷方 期初余额4000期初余额1640000 六4 2100 一1 500000 一2 100000 一4 5500000 一6 70000 本期发生额0 本期发生额2100本期发生额0 本期发生额6170000 期未余额6100期未余额7810000 借方 资本公积贷方借方 盈余公积贷方 期初余额27000期初余额21000 七10 7000 本期发生额0 本期发生额0本期发生额0 本期发生额7000 期未余额27000期未余额28000 借方 本年利润贷方借方 利润分配贷方 七9 202217 2期初余额42400期初余额8000 七9 226900 七10 7000 七11 20000 本期发生额202217 2 本期发生额226900本期发生额27000 本期发生额0 期未余额67082 8期未余额35000 借方 制造费用贷方借方 生产成本贷方 三3 3000 七1 19248 三1 72000 七2 133200 三5 50 三8 36800 三6 4000 三9 5152 三8 8200 七1 19248 三9 1148 三10 290 六1 2560 本期发生额19248 本期发生额19248本期发生额133200 本期发生额133200 期未余额0期未余额0 4 编制电达公司的结账后试算平衡表 电达公司结账后试算平衡表 20 年3月 单位 元 账户名称 期末余额 借 方贷 方 现金300 银行存款803245 应收账款55340 其他应收款5800 原材料154550 低值易耗品2000 库存商品19200 待摊费用16660 固定资产7386000 无形资产100000 物资采购80600 累计折旧278560 短期借款330000 应付账款7500 其他应付款40600 应付福利费14040 应交税金23112 2 应付股利26700 预提费用6100 实收资本7810000 资本公积27000 盈余公积28000 本年利润67082 8 利润分配35000 合 计86586958658695 5 根据上述资料编制电达公司20 年3月份资产负债表和损益表 资产负债表 编制单位 电达公司 20 年3月 单位 元 资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数 流动资产 流动负责 货币资金803545短期借款330000 应收账款55340应付账款7500 其他应收款5800其他应付款40600 存货175750应付福利费14040 待摊费用16660应交税金23112 2 流动资产合计1057095应付股利26700 预提费用6100 固定资产 流动负责合计448052 2 固定资产原价7386000 减 累计折旧278560所有者权益 固定资产净值7107440实收资本7810000 固定资产合计7107440资本公积27000 盈余公积28000 无形资产 未分配利润32082 8 无形资产100000所有者权益合计7897082 8 无形资产合计100000 物资采购80600 合 计8345135合 计8345135 损 益 表 编制单位 电达公司 20 年3月 单位 元 项 目本月数 一 主营业务收入204000 减 主营业务成本148000 主营业务税金及 附加 6120 二 主营业务利润49880 加 其他业务利润19400 减 营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300 三 营业利润35740 加 投资收益0 营业外收入3500 减 营业外支出2400 四 利润总额36840 减 所得税12157 2 五 净利润24682 8 短期借款期末余额 10000 周转材料期末余额 40000 库存现金现金本期借方发生额合计 15000 应收账款本期贷方发生额合计 3000 应付账款期初余额 1000 实收资本本期贷方发生额合计 30000 银行存款期末余额 16000 其他应付款期末余额 2400 基基础础会会计计作作业业1 1 一 练习借贷记账法下会计分录的编制 二 资料 某工业公司20 1年12月成立 当月发生如下经济业务 公司只生产销售一种产品 甲产品 不考虑 增值税 1 购入材料一批 价值25 000元 材料已验收入库 贷款以银行存款支付 2 赊购材料一批 价值10 000元 材料验收入库 3 从银行存款中提取现金5 000元备用 4 经理张平出差 预借差旅费2 500元备用 付现金 5 本月材料仓库发出材料如下 生产甲产品领用材料20