现金流量表审计工作底稿(原版).xls

现现金金流流量量表表审审计计程程序序表表 被审计单位 索引号 A06页次 项目 现金流量表审计程序表编制人 日期 财务报表截止日 期间 复核人 日期 审计目标 1 1 确确定定现现金金流流量量表表的的内内容容 性性质质和和数数额额是是否否正正确确 合合理理完完整整 2 2 确确定定现现金金流流量量表表有有关关数数据据与与其其他他报报表表及及附附注注勾勾稽稽关关系系是是否否正正确确 3 3 确确定定现现金金流流量量表表各各项项目目的的披披露露是是否否恰恰当当 审审计计程程序序是是否否执执行行索索引引号号执执行行人人 1 1 取取得得编编制制现现金金流流量量表表的的基基础础资资料料 复复核核加加计计是是否否正正确确 将将有有关关数数据据和和 财财务务报报表表及及附附注注 辅辅助助账账薄薄 工工作作底底稿稿等等核核对对相相符符 并并进进行行详详细细分分析析 检检查查数数额额是是否否正正确确 完完整整 现现金金流流量量分分类类是是否否合合理理 A0602 2 2 检检查查对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的界界定定是是否否符符合合规规定定 界界定定范范围围在在前前后后期期会会 计计期期间间是是否否保保持持一一致致 A0602 3 3 检检查查现现金金流流量量表表的的编编制制方方法法 关关注注有有关关特特殊殊事事项项的的处处理理是是否否正正确确 A0602 4 4 对对现现金金流流量量表表进进行行分分析析性性复复核核 并并对对异异常常项项目目做做进进一一步步并并检检查查 A0601 5 5 检检查查是是否否存存在在金金额额异异常常的的项项目目 追追查查是是否否应应作作调调整整 A0602 6 6 检检查查现现金金流流量量表表补补充充资资料料中中不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动各各项项目目 金金额额是是否否正正确确 合合理理 完完整整 A0601 7 7 根根据据审审计计调调整整分分录录 对对基基础础资资料料的的有有关关数数据据作作相相应应调调整整 并并要要求求企企业业 提提供供修修订订后后的的现现金金流流量量表表 A0603 A12 8 8 检检查查检检查查现现金金流流量量表表项项目目是是否否已已按按照照企企业业会会计计准准则则的的规规定定在在财财务务报报表表 中中作作出出恰恰当当列列报报 A0604 第 2 页 共 7 页 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 报报表表项项目目及及计计算算公公式式行行次次各各子子目目金金额额未未审审数数差差异异调调整整数数 一一 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量1 销售商品 提供劳务收到的现金2 产品销售收入 其他业务收入 应收账款减少数 增加数 应收票据减少数 增加数 预收账款增加数 减少数 应交税金 应缴增值税 销项税额 贷方发生 本年收回以前年度核销的应收账款 接受非现金资产减少应收账款 应收票据 应收账款坏账核销 应收票据背书转让 财务费用 应收票据贴现利息 视同销售确认的收入和销项税额 收到的税费返还3 收到增值税返还 收到营业税返还 收到所得税返还 收到其它税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金4 营业外收入 不含接受现金捐赠 其他应收款减少数 其他应付款增加数 其他应付款中与筹资和投资有关款项增加数 减少数 对年初未分配利润追溯调整的相关增加数 现现金金流流入入小小计计6 购买商品 接受劳务支付的现金7 产品销售成本 其它业务支出 预付账款增加数 减少数 存货增加数 减少数 应交税金 应缴增值税 进项税额 借方发生 待摊费用增加数 减少数 应付账款减少数 增加数 预提费用减少数 增加数 生产成本 人员工资 福利 保险 制造费用 人工工资 福利 保险等 制造费用 折旧与摊销等非付现支出 预付账款中与长期资产购建相关款项的减少数 增加数 应付账款中与长期资产购建相关款项的减少数 增加数 支付给职工以及为职工支付的现金8 应付工资借方发生额 生产成本 福利费 工会经费 职工教育经费 各类保险金 制造费用 福利费 工会经费 职工教育经费 第 3 页 共 7 页 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 报报表表项项目目及及计计算算公公式式行行次次各各子子目目金金额额未未审审数数差差异异调调整整数数 各类保险金 经营费用 福利费 工会经费 职工教育经费 各类保险金 管理费用 福利费 工会经费 职工教育经费 各类保险金 应付福利费减少数 增加数 应付个人所得税借方发生额 支付各项税费9 产品销售税金及附加 所得税 其他业务支出 税金及附加 管理费用 各项税金 应交税金 应缴增值税 已缴税金 借方发生 应交税金减少数 增加数 其他应交款减少数 增加数 支付的其他与经营活动有关的现金10 经营费用 管理费用 营业外支出 不含对外现金捐赠 营业外支出 不含对外现金捐赠 财务费用 银行手续费支出 对年初未分配利润追溯调整的相关减少数 经营费用 工资 福利和保险 经营费用 折旧摊销等非付现费用 管理费用 各项税金 管理费用 工资 福利和保险 管理费用 折旧摊销等非付现费用 其他调整项目 现现金金流流出出小小计计14 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额15 二 投资活动产生的现金流量16 收回投资所收到的现金17 短期投资贷方发生额 长期投资贷方发生额 按权益法核算的长期股权投资损失 取得投资收益所收到的现金18 实际收到的债券投资利息 实际收到的股权投资分红 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额19 处置固定资产收回的现金 处置无形资产收到的现金 处置其他长期资产收回的现金 收到的其他与投资活动有关的现金20 外资企业国内设备采购退税 现现金金流流入入小小计计22 第 4 页 共 7 页 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 报报表表项项目目及及计计算算公公式式行行次次各各子子目目金金额额未未审审数数差差异异调调整整数数 购置固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金23 现金购入固定资产 无形资产和其他长期资产 在建工程现金付款 现金采购工程物资 应付款项中 工程款借方发生额 投资所支付的现金24 短期投资借方发生额 长期投资借方发生额 按权益法核算的投资收益 支付的其他与投资活动有关的现金25 现现金金流流出出小小计计27 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额28 三 筹资活动产生的现金流量29 吸收投资所收到的现金30 收到股东的货币投入 取得借款所收到的现金31 短期借款贷方发生额 长期借款贷方发生额 应付债券贷方发生额 未在长短期借款中反映的其他借款贷方发生额 收到的其他与筹资活动有关的现金32 财务费用 利息收入 接受现金捐赠 其他现金筹资 现现金金流流入入小小计计34 偿还债务所支付的现金35 短期借款借方发生额 长期借款借方发生额 应付债券借方发生额 未在长短期借款中反映的其他借款借方发生额 分配股利 利润和偿付利息所支付的现金36 财务费用 利息支出 已资本化的利息支出 应付股利借方发生额 支付的其他与筹资活动有关的现金37 长期应付款 融资租赁借方发生额 现现金金流流出出小小计计42 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额43 四 汇率变动对现金的影响额44 外币现金期初余额 期末汇率 期初汇率 五 现金及现金等价物净增加额45 第 5 页 共 7 页 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 现现金金流流量量表表项项目目测测试试表表编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 报报表表项项目目及及计计算算公公式式行行次次各各子子目目金金额额未未审审数数差差异异调调整整数数 补补 充充 资资 料料行次 1 将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量51 净利润52 计提的资产损失准备53 固定资产折旧54 无形资产摊销55 长期待摊费用摊销56 待摊费用的减少 减 增加 57 预提费用的增加 减 减少 58 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 减 收益 59 固定资产报废损失60 财务费用61 利息支出 汇兑损失 汇兑收益 利息收入 投资损失 减 收益 64 递延税款贷项 减 借项 65 存货的减少 减 增加 66 经营性应收项目的减少 减 增加 67 应收账款减少数 预付账款减少数 其他应收款减少数 待处理财产损溢减少数 经营性应付项目的增加 减 减少 68 应付账款增加数 预收账款增加数 应付福利费增加数 未交税金增加数 其他未交款增加数 其他应付增加数 预付账款中与长期资产购建相关款项的增加数 减少数 应付账款中与长期资产购建相关款项的增加数 减少数 其他应付款中与筹资和投资有关款项增加数 减少数 其它69 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额72 2 不涉及现金收支的投资和筹资活动74 债务转为资本75 一年内到期的可转换公司债券76 融资租入固定资产77 3 现金及现金等价物净增加情况80 现金的期末余额81 减 现金的期初余额82 加 现金等价物的期末余额83 减 现金等价物的期初余额84 现金及现金等价物净增加额95 现现金金流流量量表表审审定定表表 被审计单位 索引号 页次 项目 现金流量表审定表编制人 日期 财务报表截止日 期间 复核人 日期 项项目目未未审审数数调调整整数数审审定定数数 一 经营活动产生的现金流量 销销售售商商品品 提提供供劳劳务务收收到到的的现现金金 收收到到的的税税费费返返还还 收收到到的的其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金 现金流入小计 购购买买商商品品 接接受受劳劳务务支支付付的的现现金金 支支付付给给职职工工以以及及为为职职工工支支付付的的现现金金 支支付付的的各各项项税税费费 支支付付的的其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 验验算算 二 投资活动产生的现金流量 收收回回投投资资所所收收到到的的现现金金 取取得得投投资资收收益益所所收收到到的的现现金金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 收收到到的的其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金 现金流入小计 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 投投资资所所支支付付的的现现金金 支支付付的的其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三 筹资活动产生的现金流量 吸吸收收投投资资所所收收到到的的现现金金 取取得得借借款款所所收收到到的的现现金金 收收到到的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金 现金流入小计 偿偿还还债债务务所所支支付付的的现现金金 分分配配股股利利 利利润润和和偿偿付付利利息息所所支支付付的的现现金金 支支付付的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四 汇率变动对现金的影响额 五 现金及现金等价物净增加额 现现金金流流量量表表审审定定表表 被审计单位 索引号 页次 项目 现金流量表审定表编制人 日期 财务报表截止日 期间 复核人 日期 补补 充充 资资 料料 1 将净利润调节为经营活动的现金流量 净净利利润润 加加 计计提提的的资资产产减减值值准准备备 固固定定资资产产折折旧旧 无无形形资资产产摊摊销销 长长期期待待摊摊销销费费用用摊摊销销 待待摊摊费费用用减减少少 减减 增增加加 预预提提费费用用增增加加 减减 减减少少 处处置置固固定定资资产产 无无形形资资产产 和和其其他他长长期期资资产产的的损损失失 固固定定资资产产报报废废损损失失 财财务务费费用用 投投资资损损失失 减减 收收益益 递递延延税税款款贷贷项项 减减 借借项项 存存货货的的减减少少 减减 增增加加 经经营营性性应应收收