工程成本核算法.doc

工程成本核算法一. 目的：工程成本核算练习二. 资料：黎明施工单位于2004年7月继续对105宿舍建筑工程、106机修车间建筑工程进行施工，并新开工107仓库建筑工程。截止2004年6月30日至，105、107工程的累计实际成本和月末未完施工成本如下表：项 目材料费人工费机械使用费其他直接费间接费用合计105工程：累计实际成本其中：月末未完施工成本106工程：累计实际成本其中：月末未完施工成本331 7606 400294 4008 00035 20088040 4801 08019 72048022 0806206 80024011 04030023 12048025 200600416 6008 480393 20010 6001、 7月份内，发生了下列有关经济业务：（1） 根据主要材料领料凭证，各项工程领用主要材料的金额（按计划价格计算）如下： 105工程 20 000元 106工程 19 000元 107工程 13 500元（2） 根据结构件领料凭证，各项工程耗用结构件实际成本如下： 105工程 8 674元 106工程 27 772元 107工程 13 128元（3） 7月份各项工程木模立模和竹脚手搭建的面积如下表： 项目木模立模数量竹脚手搭建的面积105工程 106工程107工程5020050200300木模摊销率每平方米立模6元。竹脚手摊销率每平方米搭建面积1元。周转材料成本分摊率为+2%。（4） 根据其他领料凭证，各项工程和各个部门领用其他材料的金额（按计划价格计算）如下： 工程施工105工程 1 000元 106工程 1 000元 107工程 500元 机械作业：塔式起重机 800元 挖土机 100元 间接费用：交通车辆油料 400元 烧水用煤 200元 7月份其他材料成本分摊率为+2%。（5）根据机械配件领料凭证，各类施工机械领用机械配件实际成本如下： 机械作业：塔式起重机 200元 挖土机 65元 其他机械 780元（6）根据“一次报耗低值易耗品领用单”， 领用低值易耗品实际成本如下： 机械作业：塔式起重机 91元 混凝土搅拌机 46元 挖土机 79元 间接费用：工具用具 100元 劳保用具 160元（7）根据“分次摊销低值易耗品借用单”和“报废单”， 领用和报废低值易耗品实际成本如下表：（采用五五摊销法）：项目领 用报 废机械作业：塔式起重机 间接费用：工具用具 劳保用具 400元1 000元1 000元680元报废低值易耗品残值40元，估价入库。（8）7月份的应付工资、实发工资和应付福利费入下表：项目应付工资总额扣款额实发工资应付福利费建筑安装工程施工工人机械施工机上人员其中：塔式起重机机上人员 混泥土搅拌机机上人员 挖土机机上人员管理人员11 5005003001001003 000800303010010 700470 2701001002 9001 50070421414420（9）7月份各项工程实际作业工时为6 500工时。 其中： 105工程 2 800工时 106工程 2 200工时 107工程 1 500工时（10）7月份应计折旧固定资产的原值及其折旧率如下表：项目原 值（元）月折旧率房屋及建筑物机械作业：塔式起重机混凝土搅拌机挖土机其他施工机械 其他固定资产 240 000160 000 60 000 60 000180 000 20 0000.2%0.6%0.6%0.6%0.6%0.6%房屋建筑物和其他固定资产折旧记入间接费用。（11）7月份应摊销固定资产大修理支出如下表：项目月摊销额（元）房屋及建筑物 机械作业： 塔式起重机混凝土搅拌机 挖土机其他施工机械其他固定资产24048018018054060（12）用银行存款支付塔式起重机进场运输费511元。（13）塔式起重机、混泥土搅拌机、 挖土机的机械使用费按机械工作台时分配。7月份上列各类机械对各项工程的实际工作台时如下表：项目塔式起重机混泥土搅拌机挖土机105工程 106工程 107工程 200100568490其他施工机械的机械使用费按各项工程工料费的比例分摊于各项工程成本。（14）用银行存款支付7月份水费210元，电费1 120元。各项工程及管理部门耗用水电量如下表：项目用水立方米用电度数105工程 106工程 107工程 管理部门2503002003002 7501 2001 250 400（15）用银行存款支付107工程土方运输费1 210元。（16）用银行存款支付差旅交通费316元，办公费565元，其他间接费用267元。7月份应摊销临时设施费800元。（17） 间接费用按各项工程的直接费的比例分摊于各项工程成本。 3、7月末105工程竣工，汇总该项工程各月已完工程结算表中已完工程的预算成本为474 880元（包括7月份已完工程预算成本43 400元），其中：材料费为372 560元、人工费为42 400元、机械使用费为24 880元、间接费用为26 880元。 4、7月末盘点106、107工程的未完施工和已完工程预算成本如下表：项目未完施工已完工程106工程 107工程 12 720元9 540元62 000元27 000元5、计算各项已完工程预算成本和实际成本，并将本月已完工程实际成本自“工程施工合同成本”账户转入“工程结算成本”账户。（三）要求1、 编制7月份主要材料、结构件、其他材料机械配件分配表；2、 编制7月份周转材料摊销额和低值易耗品摊销饿计算表；3、 编制7月份人工费分配表和职工福利费计算表；4、 编制7月份折旧费用分配表；5、 登记塔式起重机、混泥土搅拌机、 挖土机和其他施工机械的“机械作业明细分类账”；6、 登记“间接费用明细分类账”；7、 编制7月份“机械使用费”分配表。8、 编制7月份“间接费用”