施工项目成本核算.xls

财务核算科目工程成本核算 核算内容 类型 级 次 长 度 科目编码会计科目名称序码成本科目名称 资产26170101 土地使用权6 10 5 契税受让土地使用权缴纳的契税 资产141601固定资产6 10 5 契税购买固定资产缴纳的契税 资产141604在建工程6 10 5 契税在建工程竣工前缴纳的契税 成本145401工程施工 成本26540101 合同成本 成本3854010101 直接人工费 2人工费成本 在施工过程中发生的分包 大包 成 本以外的劳务费用 2 2零星人工费 直接用于施工的生产工人开支的工资 奖金 津贴及劳动保险费 住房公 积金 正常情况下不存在此项预算 2 2 1工资 直接用于施工的生产工人开支的工资 奖金 津贴 2 2 2劳动保险费 直接用于施工的生产工人企业承担的 劳动保险费 包含基本养老保险 基 本医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 2 2 3住房公积金 核算直接用于施工的生产工人企业承 担的住房公积金 2 1劳务费 纯劳务分包 小包 合同项下的劳务 费用 成本3854010102 直接材料费 3物资采购成本 在施工过程中由公司采购的物资材料 费用 3 1主要材料费 已签定采购合同 由采购中心采购的 大宗材料 如土方 碎石 商混 无 机料 沥青砼钢筋 大宗装修材料以 及机电设备 3 2周转材料费 爬架 脚手架用钢管 扣件 跳板或 模板系统 配电箱 临建材料的租赁 费用及相关运费 保管费等 3 3零星材料费 采购中心或由项目委托采购中心采购 的价值较低的零星材料 成本3854010103 机械使用费 4机械设备使用成本 先在5403机械作业科目归集 再分 配到各项目 转入本科目 核算各种 由公司提供的机械设备在使用过程中 发生的费用 4 1大型机械使用费 先在5403机械作业科目核算 再分 配到各项目 转入本科目 核算塔吊 等大型机械设备的进出场费 租赁费 托管费等 4 2零星机械使用费 先在5403机械作业科目核算 再分 配到各项目 转入本科目 核算小型 机械在使用过程中发生的费用 成本3854010104 其他直接费5现场其他直接费成本 总包自行完成的现场直接费用 先按 项目分别在5404其他直接费科目核 算 转入本科目 成本3854010105 间接费用 不在直接成本列支的费用 先在 5405间接费用科目核算 再按各项 目的分配 转入本科目 成本3854010106 分包费用1分包成本 各分部或分项工程与分包签定合同后 在各分包合同项下支付给相应分包 的所有工程款均记入本科目 成本26540102 合同毛利 成本145402工程结算 成本145403机械作业 4机械设备使用成本 各种由公司提供的机械设备在使用过 程中发生的费用 先在5403机械作 业科目归集 然后转出至54010103 机械使用费 4 1大型机械使用费 塔吊等大型机械设备的进出场费 租 赁费 托管费等 先在5403机械作 业科目归集 然后转出至54010103 机械使用费 4 2零星机械使用费 小型机械在使用过程中发生的费用 先在5403机械作业科目归集 然后 转出至54010103机械使用费 成本26540301 人工费 机械作业人员工资 奖金 劳动保险 费 公积金 成本26540302 燃料及动力费机械耗用燃料及动力费 成本26540303 折旧费计提的机械折旧 成本26540304 修理费机械发生的修理费 成本26540305 其他直接费机械作业发生的其他直接费 成本26540306 间接费用机械作业发生的间接费用 成本145404其他直接费5现场其他直接费成本 总包自行完成的现场直接费用 先按 项目分别在5404其他直接费科目核 算 再分别按项目转入54010104其 他直接费科目 成本26540401 保安费5 1保安费工地按照规定配备的保安所支付的费用 成本26540402 试验费5 2试验费按工程规定需进行试验检验支付给试验室的费用 成本26540403 测量费5 3测量费现场由总包自行进行测量而发生的费用 成本26540404 现场清理费5 4现场清理费现场垃圾清运及文明施工发生的费用 成本26540405 安全防护费5 5安全防护费现场按照规定采取安全防护措施而发生的费用 成本26540406 排污费5 6排污费现场施工按规定交纳的排污费 成本26540407 水费5 7水费现场施工交纳的水费及按规定交纳的排水费 成本26540408 电费5 8电费现场施工交纳的电费 成本26540409 动力燃料费5 9动力燃料费现场备用发电机所使用的动力燃料或保温蒸汽费用 成本26540410 临时设施费5 10临时设施费现场搭设以及拆除临建 临电 临水所发生的费用 成本26540411 保险费5 11保险费按合同规定投保而由保险公司收取的保费 成本26540412 公共事业收费5 12公共事业收费 需交给政府的各项收费如占地费 马路代扫费等 成本26540413 成品保护费5 13成品保护费现场进行成品保护所支付的费用 成本26540414 环境保护费5 14环境保护费用于环境保护而发生的费用 成本26540415 特殊技术措施费5 15特殊技术措施费 用于为满足施工目的而采取的特殊技术措施而发生的费用 成本26540416 中标费5 16中标费项目中标发生的相关费用 成本26540417 项目风险基金5 17项目风险基金 用于项目预算外的直接费用开支 成本145403机械作业 成本26540418 低值易耗品摊销6 1 14 低值易耗品摊销 直接计入施工的低值易耗品费用 成本26540499 其他5 18其他其他直接费用 成本145405间接费用 项目管理现场发生的不能计入直接人 工 直接材料 机械使用及其他直接 费的其他各项开支均计入本科目 具 体核算内容见以下明细科目 先在 5405间接费用科目核算 再按各项 目的分配 转入54010105间接费用 科目 成本26540501 工资6 8 1职工工资 指项目部管理人员的工资 含各项津 贴 奖金 年终奖等 成本26540502 福利费 6 8 2福利费项目部发生的福利费 伙食费项目部发生的伙食费 6 1 15 生活用品费 工地被褥 清洁用品 生活日用品等 制服费项目部人员制服费 活动费项目部人员活动费 其他项目部发生的其他福利费 成本26540503 劳动保险费 6 8 4基本养老保险 项目部管理人员的缴纳基本养老保险 中企业承担部分 6 8 8基本医疗保险 项目部管理人员的缴纳基本医疗保险 中企业承担部分 6 8 5失业保险 项目部管理人员的缴纳失业保险中企 业承担部分 6 8 6工伤保险 项目部管理人员的缴纳工伤保险中企 业承担部分 生育保险 项目部管理人员的缴纳生育保险中企 业承担部分 成本26540504 住房公积金6 8 4住房公积金 项目部管理人员的住房公积金企业承 担部分 成本26540505 劳动保护费6 8 9劳保费项目部发生的劳动保护费 成本26540506 差旅交通费 6 4 1市内交通费项目部人员市内交通费 6 8 15 误餐费项目部人员外出市内误餐费 6 4 3国内外埠差旅费 项目部人员外埠差旅费 6 4 4国外差旅费项目部人员国外差旅费 签证费项目部人员出国签证费 6 4 5加油费项目部车辆加油费 6 4 6停车过路洗车费 项目部车辆停车过路洗车费 6 4 7车辆修理费项目部车辆修理费 6 4 8年检保险费项目部车辆年检保险费 成本26540507 折旧费6 7固定资产折旧 项目部管部门用固定资产计提的折旧 成本26540508 租赁费6 5 1房屋租金 项目部办公楼 宿舍等物业费用的租 赁费 成本26540509 修理费6 1 5设备维修费 项目部房屋 计算机 打印机 复印 机 空调 传真机 照相机修理费等 成本26540510 水费6 5 4水费 项目部办公楼 宿舍等物业费用的水 费 成本26540511 电费6 5 4电费 项目部办公楼 宿舍等物业费用的电 费费 成本26540512 物业管理费6 5 2物业管理费 项目部办公楼 宿舍等物业费用的电 费费 成本26540513 文具印刷费 6 1 1文具费 办公用签字笔 文件夹 计算器等日 常办公消耗品 6 1 3打印复印费 复印机租赁费 复印纸 打印墨粉 硒鼓 印制工作程序表格 标准文本 名片等 6 1 11 工程图纸费图纸复印 翻译 晒图等 成本26540514 书报资料费 6 1 2书报资料费 个人书报费 工作用参考书 报纸杂 志 技术资料 定额等 6 1 4影像费胶卷 冲扩 摄像等费用 成本26540515 邮电费 6 1 6市内电话费市内电话费 不得开支信息台费用 6 1 7长途电话费 国内 国际长途电话费 包括购买 IP卡 6 1 8手机费 按照公司规定的使用范围和标准进行 预算 6 1 9网络费用 网络使用的各种开支 包括拨号上网 资费 专线租赁费 Modem购置费 域名使用费等 6 1 10 电话装移机费 电话装移机发生的费用 6 1 12 邮寄费文件邮寄 快递费用 成本26540516 业务招待费6 2业务招待费项目部发生的业务招待费 成本26540517 低值易耗品摊销6 1 14 低值易耗品摊销 项目部购买的应属于低值易耗品范围 的物资费用 成本26540518 无形资产摊销 6 6无形资产摊销 摊销项目部使用的无形资产费用 6 1 13 软件费用购置各种电脑软件及软件升级等费用 成本26540519 存货盘亏 毁损和报废损失存货盘亏 毁损和报废损失项目部存货盘亏 毁损和报废损失 成本26540520 合同预计损失合同预计损失 预计的合同损失 成本26540521 其他其他其他间接费用 损益146601销售费用6 3市场营销费用 损益26660101 工资6 8 1职工工资 分公司市场营销部的工资 含各项津 贴 奖金 年终奖等 损益26660102 福利费 6 8 2福利费 分公司市场营销部分公司发生的福利 费 伙食费 分公司市场营销部分公司发生的伙食 费 6 1 15 生活用品费 分公司市场营销部被褥 清洁用品 生活日用品等 制服费分公司市场营销部人员制服费 活动费分公司市场营销部活动费 其他分公司市场营销部发生的其他福利费 损益26660103 劳动保险费 6 8 4基本养老保险 分公司市场营销部的缴纳基本养老保 险中企业承担部分 6 8 8基本医疗保险 分公司市场营销部的缴纳基本医疗保 险中企业承担部分 6 8 5失业保险 分公司市场营销部的缴纳失业保险中 企业承担部分 6 8 6工伤保险 分公司市场营销部的缴纳工伤保险中 企业承担部分 生育保险 分公司市场营销部的缴纳生育保险中 企业承担部分 损益26660104 住房公积金6 8 4住房公积金 分公司市场营销部的住房公积金企业 承担部分 损益26660105 差旅交通费 6 4 1市内交通费分公司市场营销部人员市内交通费 6 8 15 误餐费 分公司市场营销部人员外出市内误餐 费 6 4 3国内外埠差旅费 分公司市场营销部人员外埠差旅费 6 4 4国外差旅费分公司市场营销部人员国外差旅费 签证费分公司市场营销部人员出国签证费 6 4 5加油费分公司市场营销部车辆加油费 6 4 6停车过路洗车费 分公司市场营销部车辆停车过路洗车 费 6 4 7车辆修理费分公司市场营销部车辆修理费 6 4 8年检保险费分公司市场营销部车辆年检保险费 损益26660106 折旧费6 7固定资产折旧 市场营销部门用固定资产计提的折旧 损益26660107 租赁费6 5 1房屋租金 市场营销部门的办公楼 宿舍等物业 费用的租赁费 损益26660108 修理费6 1 5设备维修费 市场营销部门房屋 计算机 打印机 复印机 空调 传真机 照相机修 理费等 损益26660109 水费6 5 4水费 市场营销部门办公楼 宿舍等物业费 用的水费 损益26660110 电费6 5 4电费 市场营销部门办公楼 宿舍等物业费 用的电费费 损益26660111 物业管理费6 5 2物业管理费 市场营销部门办公楼 宿舍等物业费 用的电费费 损益26660112 包装费包装费市场营销部发生的包装费 损益26660113 运输费运输费市场营销部发生的运输费 损益26660114 装卸费装卸费市场营销部发生的装卸费 损益26660115 仓储保管费仓储保管费市场营销部发生的仓储保管费 损益26660116 宣传展览费 6 3 4展览宣传费 为对外宣传公司形象 举办或参加展 览的费用 具体列出拟参加的展览清 单 6 3 5宣传品制作费 公司简介 宣传片 光盘制作等 6 3 1CI用品制作费 公司笔记本 台历 纪念品 礼仪手 册等CI用品的制作费 6 3 2内部刊物印制费 新技术通讯 物资通讯等的制作 印 刷 邮寄 稿酬费用等 损益26660117 广告费6 3 3媒体广告费 在报纸 杂志 电视 网络等媒体上 登载宣传广告的费用 损益26660118 投标费 6 3 6投标费项目投标阶段发生的标书制作等费用 6 3 7投标补偿费 在投标过程中发生的补偿分包商 设 计公司等的费用 损益26660119 销售服务费市场营销部发生的销售服务费 损益26660120 业务招待费6 2业务招待费市场营销部发生的业务招待费 损益26660199 其他市场营销部发生的其他销售费用 损益146602管理费用 损益28660201 工资 6 8 1职工工资 分公司中国管理人员的工资 含各项 津贴 奖金 年终奖等 6 8 1职工工资 分公司非中国管理人员的工资 含各 项津贴 奖金 年终奖等 损益26660202 福利费 6 8 2福利费 分公司管理部门发生的福利费 如卫 生 药品费等 伙食费分公司管理部门发生的伙食费 6 1 15 生活用品费 分公司管理部门被褥 清洁用品 生 活日用品等 制服费分公司管理部门制服费 活动费分公司管理部门活动费 其他分公司管理部门发生的其他福利费 损益26660203 劳动保险费 6 8 4基本养老保险 分公司管理人员的缴纳基本养老保险 中企业承担部分 6 8 8基本医疗保险 分公司管理人员的缴纳基本医疗保险 中企业承担部分 6 8 5失业保险 分公司管理人员的缴纳失业保险中企 业承担部分 6 8 6工伤保险 分公司管理人员的缴纳工伤保险中企 业承担部分 生育保险 分公司管理人员的缴纳生育保险中企 业承担部分 损益26660204 住房公积金6 8 4住房公积金 分公司管理人员的住房公积金企业承 担部分 损益28660205 劳动保护费6 8 9劳保费分公司管理人员的劳动保护费 损益26660206 差旅交通费 6 4 1市内交通费分公司管理部门人员市内交通费 6 8 15 误餐费分公司管理部门人员外出市内误餐费 6 4 3国内外埠差旅费 分公司管理部门人员外埠差旅费 6 4 4国外差旅费分公司管理部门人员国外差旅费 签证费分公司管理部门人员出国签证费 6 4 5加油费分公司管理部门车辆加油费 6 4 6停车过路洗车费 分公司管理部门车辆停车过路洗车费 6 4 7车辆修理费分公司管理部门车辆修理费 6 4 8年检保险费分公司管理部门车辆年检保险费 损益26660207 折旧费6 7固定资产折旧 分公司管部门用固定资产计提的折旧 损益26660208 租赁费6 5 1房屋租金 分公司办公楼 宿舍等物业费用的租 赁费 损益26660209 修理费6 1 5设备维修费 分公司房屋 计算机 打印机 复印 机 空调 传真机 照相机修理费等 损益26660210 水费6 5 4水费 分公司办公楼 宿舍等物业费用的水 费 损益26660211 电费6 5 4电费 分公司办公楼 宿舍等物业费用的电 费费 损益26660212 物业管理费6 5 2物业管理费 分公司办公楼 宿舍等物业费用的电 费费 损益26660213 文具印刷费 6 1 1文具费 分公司管理部门办公用签字笔 文件 夹 计算器等日常办公消耗品 6 1 3打印复印费 分公司管理部门复印机租赁费 复印 纸 打印墨粉 硒鼓 印制工作程序 表格 标准文本 名片等 损益26660214 书报资料费 6 1 2书报资料费 分公司管理部门的书报费 工作用参 考书 报纸杂志 技术资料等 6 1 4影像费 分公司管理部门的胶卷 冲扩 摄像 等费用 损益26660215 邮电费 6 1 6市内电话费市内电话费 不得开支信息台费用 6 1 7长途电话费 国内 国际长途电话费 包括购买 IP卡 损益26660203 劳动保险费 6 1 8手机费 按照公司规定的使用范围和标准进行 预算 6 1 9网络费用 网络使用的各种开支 包括拨号上网 资费 专线租赁费 Modem购置费 域名使用费等 6 1 10 电话装移机费 电话装移机发生的费用 6 1 12 邮寄费文件邮寄 快递费用 损益26660216 业务招待费6 2业务招待费分公司管理部门的业务招待费 损益26660217 办公费 6 8 12 存档费支付人才中心的档案管理费 6 1 14 软件费用购置各种电脑软件及软件升级等费用 损益26660218 招聘费 6 8 13 招聘费用 招聘广告 场地租赁 体检 信息查 询 考试等相关费用 6 8 11 人员借用费公司借用外单位人员需支付的管理费 6 8 14 人员资审费公司招聘员工资审费 损益26660219 培训费6 8 10 培训费公司员工培训费 损益26660220 低值易耗品摊销6 1 14 低值易耗品摊销 购买应归属于低值易耗品范围的物质 费用 损益26660221 无形资产摊销6 6无形资产摊销 摊销分公司管理部门使用的无形资产 费用 损益26660222 工会经费6 8 3工会经费分公司工会经费 损益37660223 财产保险费6 4 8保险费分公司财产保险费 损益36660224 董事会费6 9 1董事会费分公司董事会会务费 损益46660225 会议费6 9 4会议费分公司会议费 损益46660226 年检审计费6 9 2资格审查费 工商年检 贯标认证 外汇年检 税 务年检 财务审计 资质年审 项目 经理资审 优质工程评定 科技进步 奖评定及各行业协会会员费等 损益56660227 咨询费6 9 9咨询费分公司发生的咨询费 损益26660228 诉讼费6 9 3律师诉讼费分公司律师费及诉讼费 损益26660229 绿化排污费绿化排污费分公司支付的绿化排污费 损益26660230 技术转让费技术转让费分公司支付的技术转让费 损益26660231 研究与开发费6 9 8技术开发费分公司支付的技术开发费 损益26660232 定额测定费6 9 5定额测定费分公司支付的定额测定费 损益26660233 仪器检测费6 9 6仪器检测费分公司支付的仪器检测费 损益26660234 税费 6 10税金分公司缴纳的税金 损益26660215 邮电费 6 10 1 印花税分公司缴纳的印花税 6 10 2 车船税分公司缴纳的车船税 6 10 3 房产税分公司缴纳的房产税 6 10 4 土地使用税分公司缴纳的土地使用税 损益26660235 坏账准备6 9 7坏账损失分公司计提的坏账准备 损益26660236 计提的存货跌价准备存货跌价准备 分公司计提的存货跌价准备 损益26660299 其他6 9 10 其他分公司其他管理费用 损益26660234 税费 项目核算外包队核算 部门核算 公司施工队 机械设备部 项目管理部 市场营销部 分公司 管理部门 工工程程项项目目成成本本核核算算 序序码码成成本本科科目目核核算算内内容容 1分包成本 各分部或分项工程与分包签定合同后 在各分包合同项下支付给相应分包的所有 工程款均记入本科目 2人工费成本核算在施工过程中发生的分包成本以外的劳务费用 2 1劳务费纯劳务分包合同项下的劳务费用 2 2零星人工费正常情况下不存在此项预算 3物资采购成本核算在施工过程中由公司采购的物资材料费用 3 1主要材料费 核算已签定采购合同 由采购中心采购的大宗材料 如土方 碎石 商混 无机 料 沥青砼钢筋 大宗装修材料以及机电设备 3 2周转材料费 爬架 脚手架用钢管 扣件 跳板或模板系统 配电箱 临建材料的租赁费用及 相关运费 保管费等 3 3零星材料费核算采购中心或由项目委托采购中心采购的价值较低的零星材料 4机械设备使用成本核算各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用 4 1大型机械使用费核算塔吊等大型机械设备的进出场费 租赁费 托管费等 4 2零星机械使用费核算小型机械在使用过程中发生的费用 5现场其他直接费成本核算总包自行完成的现场直接费用 具体核算内容包括以下明细科目 5 1保安费工地按照规定配备的保安所支付的费用 5 2试验费工程规定需进行试验检验支付给试验室的费用 5 3测量费现场由总包自行进行测量而发生的费用 5 4现场清理费现场垃圾清运及文明施工发生的费用 5 5安全防护费现场按照规定采取安全防护措施而发生的费用 5 6排污费现场施工按规定交纳的排污费 5 7水费现场施工交纳的水费及按规定交纳的排水费 5 8电费现场施工交纳的电费 5 9动力燃料费现场备用发电机所使用的动力燃料或保温蒸汽费用 5 10临时设施费现场搭设以及拆除临建 临电 临水所发生的费用 5 11保险费按合同规定投保而由保险公司收取的保费 5 12公共事业收费需交给政府的各项收费如占地费 马路代扫费等 5 13成品保护费现场进行成品保护所支付的费用 5 14环境保护费用于环境保护而发生的费用 5 15特殊技术措施费用于为满足施工目的而采取的特殊技术措施而发生的费用 5 16中标费 5 17项目风险基金用于项目预算外的直接费用开支 5 18其他零星直接费不属于上述范围的其他零星支出 6现场管理费 工程施工中项目管理人员发生的各项开支均计入本科目 具体核算内容见以下明 细科目 6 1 1文具费办公用签字笔 文件夹 计算器等日常办公消耗品 6 1 2书报资料费个人书报费 工作用参考书 报纸杂志 技术资料 定额等 6 1 3打印复印费 复印机租赁费 复印纸 打印墨粉 硒鼓 印制工作程序表格 标准文本 名片 等 6 1 4影像费胶卷 冲扩 摄像等费用 6 1 5设备维修费计算机 打印机 复印机 空调 传真机 照相机修理费等 6 1 6市内电话费市内电话费 不得开支信息台费用 6 1 7长途电话费国内 国际长途电话费 包括购买IP卡 6 1 8手机费按照公司规定的使用范围和标准进行预算 6 1 9网络费用 网络使用的各种开支 包括拨号上网资费 专线租赁费 Modem购置费 域名使用 费等 6 1 10电话装移机费 6 1 11工程图纸费图纸复印 翻译 晒图等 6 1 12邮寄费文件邮寄 快递费用 6 1 13软件费用购置各种电脑软件及软件升级等费用 6 1 14低值易耗品摊销各部门领用的低值易耗品摊销费用 6 1 15生活用品费工地被褥 生活日用品等 总部用清洁用品 生活日用品等 6 2业务招待费按照不同的对口部门分别进行预算 6 3市场营销费用 6 3 1CI用品制作费公司笔记本 台历 纪念品 礼仪手册等CI用品的制作费用 6 3 2内部刊物印制费新技术通讯 物资通讯等的制作 印刷 邮寄 稿酬费用等 6 3 3媒体广告费在报纸 杂志 电视 网络等媒体上登载宣传广告的费用 6 3 4展览宣传费为对外宣传公司形象 举办或参加展览的费用 具体列出拟参加的展览清单 6 3 5宣传品制作费公司简介 宣传片 光盘制作等 6 3 6投标费项目投标阶段发生的标书制作等费用 6 3 7投标补偿费在投标过程中发生的补偿分包商 设计公司等的费用 6 4交通费用 6 4 1办公出租车费各项目根据公司有关标准和项目业务量进行预算 6 4 2加班出租车费由人力资源部制定相关规定 标准和报销办法 6 4 3国内差旅费各部门发生的市内交通费及外埠差旅费 6 4 4国外差旅费各部门发生的国外差旅费 6 4 5加油费根据分用途的里程数计算 6