工程项目成本核算制度.doc

工程项目成本核算制度为完善公司管理体制，加大财务管理力度，使工程项目管理更加高效透明，税务处理合理化，从今年起，针对 新开 工地进行项目成本核算。首先确定岗位职责人：季国平工地项目经理： 专职材料员： 临时材料员： 采购部内勤： 财务部成本会计： 燃油专管员： 现在从成本核算的三大组成部分详细说起，也是需各部门积极协调配合的部分。1、材料消耗；2、人工；3、机械费。1、材料消耗包括常用的钢筋、水泥、混凝土等主材料，也包括柴油、水、电等辅材。流程：采购部向材料供应商发出发货通知后，供应商发货到相应工地，由专职材料员签收货单（或过磅单）二联，一联回供应商，一联至采购部内勤；专职材料员每日做日记帐、（见表1）和统计表（见表2），并于次月3日前上交成本会计、采购部内勤各一份，留存一份。表1 材料收货日记帐工地名称： 所属月份： 出表人： 页次：序收货日期供应商材料名称规格数量单价含税否金额（元）1234表2 材料收货月统计表工地名称： 所属月份：序供应商材料名称规格数量单价含税否金额（元）1234特别指出：柴油管理：加油时，由专管员及机械手签字确认后的柴油使用日记帐（见表3）和统计表（见表4），每次月3日前上交成本会计、采购部内勤各一份，留存一份。表3 柴油使用日记帐 所属月份： 页次：序进 料消 耗专管员签字库存油量（升）进油日期进油数量（升）机械车辆名称机械手签字加油数量（升）单价(元/升)金额（元）1234表4 柴油使用统计表 所属月份： 出表人： 页次：1进料进油数量（升）2消耗机械车辆名称机械车辆名称机械车辆名称机械车辆名称加油数量（升）加油数量（升）加油数量（升）加油数量（升）金额（元）金额（元）金额（元）金额（元）3库存油量（升）2、人工：先将预算书数据作为税务处理依据，成本核算以项目经理、总经理签字确认的完工单及鉴证完工单为准。3、机械：a.自供机械：收料员开日机械工作完工单三联（见表5，可用收据替代），一联回机械手，一联至采购部内勤，材料员作日记帐（见表）、月统计表（见表），一份送至成本会计，一份附带机械手日工作完工单送采购部内勤。表5 机械工作完工单 工地名称： 日期：日期工地名称机械车辆名称开始时间截止时间工作时间（h）备注机械手签字： 材料员签字：表6 机械工作日记帐 工地名称： 日期：页次：序日期机械车辆名称开始时间截止时间工作时间（h）单价（元/h）金额（元）备注1234附注：租赁机械必填单价；表 机械工作统计表 工地名称： 出表人： 日期：序机械车辆名称工作时间（h）单价（元/h）金额（元）备注1234附注：租赁机械必填单价b. 租赁机械：流程与自供机械基本相同。只不过在送报表时，还应将租赁机械手日工作完工单作附件合并送至采购购部内勤，以备查证。 4、其它费用：由具体现金会计处报销费用时，进行分类处理，计入成本。其它说明与要求：、所有原始单证应字迹清晰，经手人签字生效，涂改无效。、采购部根据各日记帐、月统计表，及时做好各供应商及配套包工班组、及租赁机械的应付款项等数据对帐工作，于8日前将数据以报表形式或电子文档给反馈于财务部和总经理，以便财务部及时处理后续数据工作。、财务部于*(时间)前出具各材料供应商、配套包工、租赁机械等应付帐款报表，以及各工程项目等应收报表至总经理及相关部门。材料收货 月统计表 填表人： 页次： 序供应商材料名称规格收货日期收货工地数量单价开票否金额（元）备注 年