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衡量财政支出的效益 如何评价财政支出的效率 政府所提供的物品 依赖于财政支出的支持 作为市场中的一个部门 政府的支出也应当符 合效率标准 即为了实现特定的目标 所费最 少 财政支出效率包括财政资源配置效率和公共物 品的 生产效率 两方面 前者要求社会净效益 或净所得 最大 后者指的是政府作为公共 物品的提供者 它的组织管理对提供公共物品 数量和质量的影响 使用边际效用理论说明财政支出配置效率 由政府提供公共产品 意味着整个社会资 源中的一部分要交由政府配置 如要使社 会净效益最大 由政府所配置的资源所产 生的正效用应当大于或至少等于该部分资 源由私人部门配置是所产生的效用 换句 话说 私人部门由于不能配置这部分资源 而丧失的效用 是政府所配置资源的机会 成本 边际效用理论图示 上方的曲线是公共物品 的边际效用曲线MUpg 下方的曲线是政府配置 资源导致的私人部门的 负效用MDt 它们都随 着政府预算的增大而降 低 但幅度不同 前者 下降的趋势逐渐放缓 后者下降的趋势逐渐增 快 纳 税 的 边 际 负 效 用 纳 税 的 边 际 正 效 用 O 政府预算 DEF A B C b a c 公共物品最优配置点 配置点配置结果 在D点 MU MD或 MSU MPU 在F点 MU MD或 MSU MPU 在E点 MU MD 或 MSU MPU 公共物品配置不足 私人 物品配置过度 公共物品配置过度 私人 物品配置不足 公共物品和私人物品的部 门间配置最优 问题 如果政府是低效率的 政府预算应该增大 还是减小 使用上述理论进行分析说明 中国财政规模的变化 0 5 1 0 1 5 2 0 2 5 3 0 3 5 1 9 7 8 1 9 8 5 1 9 9 0 1 9 9 2 1 9 9 4 1 9 9 6 1 9 9 8 2 0 0 0 2 0 0 2 2 0 0 4 财政支出 G D P 财政支出的效益评价 对于既定规模的预算来说 政府所配置资 源的效率越高 社会净效益越大 因为政 府配置资源通过财政支出实现 所以提高 其效率也就是提高财政支出的效益 财政支出效益包括三个层次 财政支出本身的内源性效益 包括总量 结构 项目效益三个方面 财政支出的部门绩效 财政支出的单位绩效 评价财政支出效益的方法 1 成本 收益分析法 2 成本 效用分析法 3 最低成本法 私人部门的项目决策 1 确定要考虑的可能项目的集合 如果一家钢铁企业 要扩大生产能力 可能有许多途径达到这个目的 有 多种冶炼铁矿石的技术 可生产的钢铁的形式也有很 多种 那么 第一阶段就要列出各种主要的可供选择 的办法 2 确定各种可供选择的办法的全部结果 企业首先关 心的是投入和产出 这样 它将决定每一种可供选择 的生产所需的劳动 铁矿石 煤和其他材料 它要评 估在每一种可供选择的办法下 生产的钢铁的质量 还要判断所产生的各种废料的数量 私人部门的项目决策 3 给每一种投入与产出分配价值 企业将估计工厂的 生存期内的 各种技术条件下的 各种劳动成本 其 他投入的成本 例如煤和铁矿石 它可以销售的钢铁 价格 取决于生产的钢铁的质量 这可能每一个项目 都会变化 以及处理废料的成本 4 将成本与收益加总 估计项目的总盈利能力 企业 会采用利润最高 收益与成本之差最大 的项目 当 然 在利润为正的情况下 如果所有考虑的项目的利 润都是负的 那么企业不会采用任何项目 它会将资 金投资在其他地方 政府决策与私人决策的不同之处 第一 企业在关注一项项目的后果时 只考虑那些会 影响其盈利能力的因素 而政府往往关心更广泛的后 果 例如 政府可能关心大坝的生态影响 以及大坝 对河流游览用途的影响 第二 企业用市场价格评估投入的支出和产出的收 入 但在一些情况下 政府无法用市场价格评估项目 a 产出和投入不在市场上销售时 市场价格不存 在 不存在净化空气 挽救生命和保护自然荒地的市 场价格 b 存在市场失灵时 市场价格不代表项 目的真实边际社会成本或收益 政府用来评估项目的 价格必须反映市场失灵 成本 收益分析的基本公式 0 1 n ii i i BC NPV r NPV 0 项目可行 NPV 0 项目不可行 成本 收益分析的主要 内容在于以货币形式测 算每个时期的收益与成 本 以及选择正确的贴 现率r 成本 收益分析中存在的困难 测算收益与成本时 主要会遇到三方面的 困难 1 市场上的价格不反映社会价值时 需要 寻找影子价格 2 某些成本和收益没有市场 往往要间接 地借鉴其他市场上的价格 3 某些项目间接地对其他部门的收益和成 本产生影响 需要一并进行考虑 影子价格的计算 S p S p 1 t D p 1 t D G a b c d p 1 p 2 p 1 1 t p 2 1 t X 1XS X DX P 例 某一项目需要在一 个扭曲市场中购入投入 品X 该市场的扭曲表现 为存在税率为t的从价 税 从而使得需求价格 与边际成本存在差异 S p 是企业的供给曲 线 征收从价税后变为 S p 1 t 曲线 在这样 的价格水平下 需求曲 线为D p 1 t 政府项 目需要 G 的X 使需求 曲线移动到D G 影子价格的计算 S p S p 1 t D p 1 t D G a b c d p 1 p 2 p 1 1 t p 2 1 t X 1XS X D X P X D XS G 的来源有两个 一是 价格上升 企业供给增 加了X S X 1 个 二是价格 上升 私人部门需求减 少了X 1 X D 个 相应的 为了获得 G 社会付出的成本为面积 X 1 X S d c 与X D X 1 b a 的差额 因此 G 的价格为 工资成本 一般来说 政府项目中雇佣的工人 也就是 私人部门无法雇佣的工人 因此其成本就应 该是私人部门的工资率 但在萧条期间 政府为扩大就业而进行的工 程项目所雇佣的工人 原本在私人部门中就 找不到工作 因此他们的成本就是所放弃的 闲暇 而失业者的闲暇价值很低 相应的 他们的成本也应低于实际工资率 对无市场成本与收益的估计 改建某一高速公路的入口 以减少发生交通事故的可 能性 由此挽救的生命的价值是多少 常用的方法是根据未来收入的现值对被救的生命定 价 因此需要估计可能被救的人数以及他们的年龄 该方法的问题是把获救人的闲暇时间的价值设定为 零 因此退休者的生命没有价值 而且高收入者的生 命价值高于低收入者 北京交通事故的死亡赔偿金 按照受诉法院所在 地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居 民人均纯收入标准 按二十年计算 但六十周岁 以上的 年龄每增加一岁减少一年 七十五周岁 以上的 按五年计算 另一种计算生命价值的方法是测算死亡的 概率 比如对应于煤矿工人来说 在井下 工作的死亡概率比井上大得多 通过调查 人们为了补偿这种风险所愿意接受的工资 提高 可以算出死亡概率提高的价值 美国所做的研究表明 美国人的生命大致 在400万 1000万美元之间 这些估计值在 淘汰没有意义的项目时很有用 例如 有 关客机上安装紧急出口的管制要求 每救 一人花费90万美元 而政府的石棉纤维清 除法规 每救一人要花费1亿多美元 修建一条连接A和B两地的铁路 把来往时 间缩短了1个小时 这部分时间的价值是多 少 一种方法是认为这一个小时增加了人们的 闲暇时间 在人们可以选择工作时间的情 况下 闲暇的价值等于税后工资率 但人 们未必可以选择工作时间 而人与人之间 工资率的差异也很大 另一种办法是调查原本做公共汽车往返的 人 火车票价定为多高时愿意改坐火车 从而估算出时间的价值 间接收益和成本 M S C p ab c d D D 1 X 0 X 1 O 产量 价 格 假设有一条公路 它的边际 社会成本 MSC 不变 由 于价格 p 低于MSC 导致 过度拥挤 现在引入一条新道路 能提 供替代服务 使得需求曲线 由D降至D1 新道路的收益中应包括旧道 路拥挤程度下降产生的收益 X减少引起的社会成本减少 为X0X1ab 而总收益的减少 仅为X0X1cd 社会贴现率 将未来发生的成本与收益转化成现值进行 分析 需要使用贴现率 私人企业在进行成本 收益分析时 采用 的贴现率就是市场利率 这是它为了获得 一笔资金的使用权而付出的价格 政府进行成本 收益分析时 也要使用贴 现率 那么这一贴现率应当如何确定 市场利率的计算 1 机会成本 政府使用一笔资金的机会成 本是私人企业无法使用这笔资金 因此 如果企业的边际投资收益率是16 政府 的贴现率也应达到16 2 消费替代 政府获得的资金 使个人无 法进行消费 个人因此遭到的消费损失 相当于这笔资金用于储蓄后的税后收益 率 因为个人要在纳税后才能进行消费 3 收益率加权 政府获得资金中 既有 用于投资的部分 也有用于消费的部 分 因此需要进行加权平均 如果边际 投资收益率是16 税率为50 并且 研究表明 政府筹措的资金中 1 4减少 了投资 3 4减少了消费 那么政府项目 的贴现率就应为10 16 1 4 16 3 4 1 50 现实中的社会贴现率 加拿大政府计算贴现率的方法 是计算私 人部门的税前投资边际收益率 ROI 税 后储蓄收益率 CRI 和国外借款的边际成 本 然后对其进行加权平均 2007年将其 定为8 美国使用的是7 和3 两个贴现率 前者反 映私人部门投资收益率 后者反映个人未 来消费的损失 至于影响很多代人的长期 项目 还会使用1 3 的低收益率 成本收益分析的难题 成本 收益分析需要交叉学科的知识 对成 本的测算需要工程师等的协助 估价成本和收益 未来发生的成本和收益 可能需要特定的假设 收入分配 所获得收益在各个收入阶层中如 何分配 难以估计 小结 财政支出效率的含义 边际效用理论 成本收益分析 测算成本与收益 设定社 会贴现率 公共选择 公共选择 政府所提供的物品具有竞争性或排他性较弱甚 至没有的特征 人们对于这些物品的偏好无法 从市场价格中表现出来 尽管经济学家努力运 用种种方法测算这些被隐藏起来的偏好的大 小 但其中存在着太多的困难和不可避免的主 观判断因素 因此在现实中 公众通过政治机 制表达他们的偏好 仍是最主要的方法 公共选择指的就是如何通过合理的政治机制 最恰当地把个人关于公共产品的偏好传递给政 策制定者 投票行为是其研究的重点 1 最优宪政安排 01 n 0 n C D C D 预 期 成 本 曲线C为外部成本函数 曲线D为决策成本函数 n为通过决议所需的投票 比例 n0为 C D 为最小的 最优投票规则 布坎南与塔洛克的分析 将投票过程视为一种通过对公共产品与外 部效应讨价还价而获得利益的机制 如果 一项政府行为所要求的支持者比例越大 投票过程就越能通过交易发掘出越多的利 益 与此同时 要求获得通过所耗费的决 策时间与决策成本也就越昂贵 因此最优 投票规则应是收益与决策成本之间的平衡 两条曲线的含义 C所代表的外部成本 指的是在将来投票决策 形成之后可预期的效用损失 随着决策通过所 要求的投票比例的上升 该成本会不断下降 当要求一致通过时 该成本降至零 D所代表的决策成本指的是为了取得一致所耗 费的时间与努力 随着决策通过所要求的共同 体成员数量的增加 决策成本也不断增加 为什么最常用的投票规则是简单多数 鲍文 布莱克多数投票模型 M C N a b c e fg d M R S i N 公共产品 货 币 单 位 OX aXbXc X dXe X f X g MC为公共物品的边际成 本 假定不随数量的增 加而改变 MC由全体社 会成员共同承担 则每 一成员所使的物品的单 位成本为MC N MRSi为个体i从公共物品 中获得的边际收益 当MRSi N MC N时 公共物品产出达到最优 中间投票人决定最优配置 假设投票人对公共物品的偏好呈正态分 布 那么 中间投票人的偏好即为MRSi N 他所认可的公共物品水平就是最优水 平 在简单多数投票规则下 中间投票人所偏 好的产出水平 也是多数投票者所偏好的 从图中看 由Xa到Xb Xb到Xc Xc到Xd的 变化会获得多数赞成 而继续移动则会遭 到多数反对 问题 如果公众对公共物品偏好的分布不服从正 态分布 而是类似于收入水平的分布 中 间投票人的偏好还是最优的吗 会出现什 么情况 布莱克定理 M C N a b c e fg d M R S i N 公共产品 货 币 单 位 O X aXbXc X d X e X fXg 只要偏好是单峰的 那 么多数投票将选择中间 投票人所最偏好的那个 产出水平 所谓单峰偏好 指的是 人们最理想的结果只有 一个 任何对这个理想 目标的偏离 都会带来 效用的下降 不具备单峰偏好 简单多数投票就会出现 循环多数 偏好顺序个人 ABC 1XYZ 2YZX 3ZXY A B C三人在X Y Z三种公共物品中做选择 简单多数投票不能反映社会偏好 XYZ C B A 公共物品 偏 好 序 列 A B具备单峰偏好 C 不具备 X与Y作比较 X获得多 数 Y与Z作比较 Y获 得多数 X与Z作比较 Z获得多数 X Y Z中没有一个得 到绝对多数 阿罗不可能定理 1 无论选民的偏好结构是什么样的 它必 须能产生一种决策 举例说来 如果某些人 具有多峰偏好 选举过程仍不会崩溃 2 它必须能对所有可能的结果进行排序 3 它必须对个人偏好作出反应 具体来 说 如果每个人都认为