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文档简介
第七章现金业务的核算 本章教学目的与要求 1 掌握现金出纳业务的核算 2 了解现金业务核算概述 第一节现金业务核算概述一 现金业务的意义广义的现金包括人民币现金和外币现金 以及具有现金性质的票据 狭义的现金是指银行的库存现金 银行现金业务包括现金的结算 备用金领取及缴存 现金保管及运送 代理金银收兑保管与交售 外币兑换与保管等 二 银行现金工作的任务三 现金工作的内部控制P144 第二节现金收入 付出业务的核算一 现金收入的核算借 库存现金贷 吸收存款 存款人活期户二 现金支出的核算借 吸收存款 存款人活期户贷 库存现金三 营业终了现金的核对入库1 出纳员结账的处理2 管库员结账核对四 出纳差错的核算1 出纳长款的核算 若发生出纳长款 应及时查明 退还原主 若当日未能查明原因 可先由出纳部门出具证明 经会计主管批准后 由会计部门填制现金收入传票 暂列 其他应付款 科目 其会计分录为 借 库存现金贷 其他应付款 出纳长款户查明原因后 若系客户多缴或银行少付时 应及时退还原主 其分录为 借 其他应付款 出纳长款户贷 库存现金或吸收存款若经查找 该长款确定无法归还时 经批准后 可将长款列作银行收益 其分录为 借 其他应付款 出纳长款户贷 营业外收入 2 出纳短款的核算若发生出纳短款时 银行应及时查清找回 如果当天未能查清和收回 可先由出纳部门出具证明 经批准 会计部门凭以填制现金付出传票 暂列 其他应收款 科目 会计分录为 借 其他应收款 出纳短款户贷 库存现金经查明原因 追回短款时 会计分录为 借 库存现金贷 其他应收款 出纳短款户 若短款确认无法收回 而其原因属技术性短款时 按规定的手续作银行损失处理 会计分录为 借 营业外支出贷 其他应收款 出纳短款户如果该短款属监守自盗 侵吞公款 按贪污论处 并追回全部赃款 会计分录为 借 库存现金贷 其他应收款 出纳短款户 第三节库房管理及款项运送业务的核算 一 库房管理P147二 现金运送的核算1 运出行的核算借 清算资金往来贷 库存现金2 运入行的核算借 库存现金贷 清算资金往来 习题资料 某市工商银行11月2日发生如下现金收付业务 1 某服装厂交来销售收入8600元 2 冶金公司签发现金支票 提取备用金1000元 3 解付某人应解汇款800元 4 日终收款柜发现长款
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