审计工作管理暂行办法1.doc

陕西省电力公司审计工作管理暂行办法第一章 总则第一条 根据中华人民共和国审计法、中国内部审计准则、陕西省内部审计规定、陕西省国资委监管企业内部审计管理暂行办法和有关法律法规，结合本公司实际，制定本办法。第二条 内部审计是指内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和集团公司的管理规定，对集团公司总部及其所属单位的财务收支、资产质量、经营状况与绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督与评价的工作。第三条 内部审计工作应依照内部审计准则的要求，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护正常生产经营秩序，促进提高经营管理水平和经济效益，实现国有资产的保值增值。 第四条 内部审计应遵循独立性、客观性和公正性原则第五条 集团公司内部审计工作接受省国有资产监督管理委员会、省审计厅等部门和省内部审计师协会的指导和监督。省审计厅是对集团公司实施审计的国家审计机关；对未经省审计厅授权的地方各级审计机关，各单位不得接受其审计。第六条 本办法所称所属单位，包括集团公司各分公司、全资、控股和占主导地位的子公司。第二章 审计机构和审计人员第七条 按照管理权限和产权关系，集团公司所属单位的审计工作按照“谁任命、谁审计”的原则，实施统一领导、分级管理。第八条 按照国家有关规定，集团公司总部设置独立的审计部门，配备财务、工程审计等专职工作人员。所属单位根据实际情况需要设立相应的内部审计机构。上级审计机构负责对下级审计机构的工作进行检查与指导。第九条 根据工作需要，集团公司内部审计工作可聘请符合资质要求、信誉良好的社会中介机构承担部分审计项目。所属单位需要由社会中介机构进行审计的项目，一律由集团公司统一组织，各单位未经集团公司授权，不得擅自委托审计。第十条 内部审计人员应具备审计岗位所需的专业知识和业务能力，符合集团公司的岗位要求。内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，按照国家有关规定执行。第三章 审计机构的职责和权限第十一条 审计部门根据国家和集团公司有关规定，履行以下主要职责： （一）对财务收支以及有关经济活动进行审计；（二）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；（三）对固定资产投资项目进行审计；（四）对内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审； （五）对经济管理和效益情况进行审计、开展专项审计调查；（六）法律、法规规定和本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。第十二条 审计部门对委托社会中介机构开展集团公司内的有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督。第十三条 审计部门依据国家有关法律法规，具有以下权限： （一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制订有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料和可能被转移、隐匿的财产，经本单位负责人授权可暂予封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为的审计决定以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。第四章 审计工作程序第十四条 审计部门应当制定年度审计工作计划，对内部审计工作合理安排，并报经单位负责人审核批准后实施。第十五条 审计部门应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目的审计计划或方案，做好审计准备。第十六条 审计部门在实施审计前应通知被审计单位。被审计单位接到审计通知后，应当做好接受审计的各项准备。第十七条 审计部门采取现场或非现场审计等形式，通过审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。第十八条 审计部门在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。第十九条 审计部门应当组织对已审计项目进行后续审计，督促检查被审计单位的整改情况。第五章 工作要求第二十条 审计部门应当对违反国家法律法规和集团公司管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。第二十一条 被审计单位应认真执行审计决定，及时整改有关问题，加强审计成果的运用。不及时落实内部审计意见，给企业造成损失浪费的，集团公司追究相关人员责任。第二十二条 审计部门应充分利用计算机等科学技术手段，改进审计方法，提高审计工作质量和效率。第二十三条 审计部门应建立有效的审计质量控制制度，不断提高工作质量，并对下级审计部门进行检查和指导。第二十四条 审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、忠于职守，保持廉洁、保守秘密。第二十五条 审计人员与被审计事项有利害关系的，应当回避。第二十六条 各单位应当保障审计人员依法行使职权和履行职责，相关业务部门应当积极配合内部审计工作，任何组织和个人不得对认真履行职责的审计人员