成本核算分析.doc

南水北调黄羑段成本控制措施及办法一、.人工费人工费的控制，需要根据定额计算的工程量，结合施工组织设计、市场人工价格信息和劳务市场的供求情况进行控制。措施：1、我项目部主要采取劳务分包的形式，合理组织施工，安排施工计划，组织流水施工，用合理的节奏防止或减少窝工，节约人工成本，控制在定额限额之内。2、严格执行农民工工资发放情况，确保落实到个人，避免因民工工资发放不到位造成的经济损失3、项目部按照施工生产需要，合理配备民工，加强民工管理，杜绝民工使用上的浪费。项目部根据工程的实际情况制订劳动定额、工时定额，认真进行定员配备和劳动力安排，在一定程度上，提高劳动生产力，消除过多占用劳动力的现象。二、材料费施工成本中材料费约占建筑安装工程造价的60%-70%，是施工成本中最活跃的因素，必须进行重点控制。措施：材料费由两个因素的影响，材料消耗量和材料单价。1、材料消耗量严格管理，减少损耗和废品，尽量减少消耗量，在保证符合设计要求和质量标准的前提下，合理使用材料，通过定额控制、指标控制、计量控制、包干控制等手段有效地控制材料的消耗。钢筋，混凝土等主材可以通过定额计算消耗量的材料，采用定额指标控制，严格控制在定额消耗量之内。根据工程进度核实工程量限额领料，对超出部分必须查明原因，根据实际情况对相关人员进行责任追究，对节约部分进行相应的奖励，鼓励在符合设计要求的前提下节约成本。卡扣、螺丝等零星材料造价不高，可以根据定额消耗量实行包干控制，提高作业者的节约意愿。2、材料价格，锁定市场价格信息、材料采购距离的远近以及运输方式实现。采购数量通过招标或询价等方式，一般可向三个以上厂家进行询价比较，根据建设单位和设计要求择优进行选择。3、考虑资金的时间价值，减少资金占用，合理确定进货批量和批次，尽可能降低材料储备4、制定材料计划表，并报项目主管领导审批，采购人员凭材料计划表购料，否则仓库人员不予验收，财务部门不予人账。 通过材料的集中管理，可以减少项目的材料库存，减轻项目资金压力。对项目部钢筋、砼的消耗控制，能够节约项目的成本，同时还能减少材料的二次倒运。并对工程的质量有充分的保证，对工程质量的控制实现可控三、机械使用费施工机械使用费主要由台班消耗数量和台班单价组成。要区分自有机械和租赁机械，自有机械台班单价成本由台班折旧费、大修理费、经常修理费、安拆及场外运费、人工费、燃料动力费、其他费用等组成。措施：1、项目部根据自己的施工生产特点，从实际情况出发向公司或项目经理部申请配备合理、经济的施工机械2、严格机械设备利用定额和油料消耗定额，开展单机、单车等多种形式的内部经济承包核算，从而达到增加机械设备的作业产量和进一步减少配件和油料的消耗；3、加强对机械设备的日常性管理工作，平时编制好机械设备运转、维修、保养计划，做好设备管理保养工作，保证机械设备正常运转，提高设备完好率、利用率和使用效果；4、加强对设备及配件的采购与管理，购买大型设备一定要采用招投标，并报公司工管中心批准，对机械设备应严格按安全操作规程操作，严禁违规作业，保证其正常寿命；5、成立工管中心，实行统筹调配机制，对公司内部的设备实行统一调配，实现资源共享。设备的统一管理，合理控制，使公司设备使用率得到最大化的发挥，提高生产效率，降低燃油费和资金使用率。四、其他直接费其他直接费是指实际施工中必须发生的，施工准备和施工过程中技术、安全、环境保护等方面的非主体项目费用。具体有安全文明施工费、临时设施费、大型机械进出场及安拆费、临时设施、安全生产投入等等。措施：1、其他直接费投入的多少要结合对项目带来的效益确定，做好预算工作。2、提高租赁设备的利用率，减少租赁费用3、加强施工现场安全、质量控制，避免不必要的经济开支4、减少大临费用开支。控制工程水电、零星用工、试验检测方面的消耗。五、管理费管理费是指企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、工会经费、职工教育费、财产保护费、业务招待费等。措施：1、精简管理人员数量2加强办公用品使用管理3、固定资产及设备要加强维护和保养4、建立统一的信息处理工作流程或服务平台5、严格报销程序，控制招待费、差旅费支出六、管理费控制措施细化第一条、业务招待费和误餐费 1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理项目部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。 3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。 4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应报项目经理批准。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责人向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。 5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。 6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。 第二条 差旅费的报销 1、因为公司开会、培训等，需出公差，公司主要领导，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，总经理特批者除外。 未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。 2、公司职工每年享受20天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。 探亲差旅费一律不予报销。3、住宿费标准：副处级干部（含副处级项目经理）350元/天，科级干部280元/天，项目部室负责人240元/天，其他人员180元/天，有特殊情况的有公司总经理特批方可报销。 4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。 5、所有休假、请假出公差者，均需填报请假条交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写差旅费报销单。第三条 车辆使用费、固定资产及办公用品管理 1、每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由办公室主任审核签字。 2、办公用品、低值易耗品、劳保用品，只能由办公室（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，说明结帐时的折扣情况。并附采购清单，建立登记台帐。每季对在用的低值易耗品进行清理清查。3、固定资产登记：物资设备管理部门要及时建立固定资产台帐，按购置时间、编号、品名、型号、数量、单价、金额、使用年限、存放地点、保管人等逐笔登记。建立台账，完善车辆及