金蝶k3V供应链产品培训(实施服务类)-成本核算.ppt

K 3核算与成本实施服务类培训 版权所有 1993 2006金蝶软件 中国 有限公司 提纲 第一节 30 成本原理认识 什么是成本 成本 企业为生产目的而占用或者消耗之 物化劳动 资金价值 直接生产设备运转管理成本 材料占用半成品占用维护生产占用 成本就是赚钱前的价值垫付 成本管理是一个组织用来计划 监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程 什么是成本管理 原理 要素费用 费用要素 指生产费用按照经济内容所作的划分 一般的费用要素 1 外购材料 2 外购燃料 3 外购动力 4 工资 5 提取的职工福利费意义 进行计划采购 6 折旧费用建立分析指标 7 利息支出成本细化分解 8 税金 9 修理费 10 其他费用要素 原理 成本项目 成本项目指生产费用按照经济用途所作的划分 1 直接材料 2 直接人工 3 其他直接费 4 制造费用也可分项目 工资 福利 折旧 修理 办公 水电 取暖 租赁 机物料 保险 低值 劳保 其他要素 项目 一对多的关系意义 明确费用的用途 原理 成本对象 成本对象 费用归集与承担的载体 并非单纯的指产品 1 对应某种产品 品种法 2 对应某类产品 分类法 3 对应某种产品的某个批次 分批法 成本计算方法 1 品种法 2 分步法 3 分批法 4 分类法 5 定额法成本核算模式 1 实际成本法 2 标准成本法 原理 成本确认步骤 一般分为4个步骤 1 能否资本化 区分费用与成本 2 区分归属期间 3 区分归属对象 4 区分在制与完工成本分摊比例 原理 成本核算步骤 归集 1 产量信息归集 2 费用信息归集分配 1 部门间共耗费用分配 2 部门内共耗费用分配 3 辅助生产费用分配 4 制造费用分配计算 1 在产品与产成品成本分摊 2 成本还原等 原理 存货计价方法 计价方法 用于进行企业出库业务成本确认的规则 1 计划成本法 2 先进先出法 3 后进先出法 4 加权平均法 5 移动加权平均法 6 分批认定法 移动平均 7 分批认定法 先进先出 注 存货跌价准备的应用 原理 成本核算的原则 实际成本 历史成本 原则受益原则重要性原则及时性原则分期核算原则一致性原则 方法 成本效益匹配原则 原理 成本核算方法 1 要素费用的分配方法 不同费用 驱动不同的标准 如 定额材料 完工数量 实际工时 2 辅助生产费用分配方法 直接 间接 代数 交互 计划3 制造费用分配方法 工资 实际工时 定额工时 机器工时4 完工 在产品费用的分配方法 七大方法 1 不计算在产品成本 2 按照完工产品计算 3 按照年初数固定计算 4 只计算其耗费的材料费用 5 定额法 6 定额比例法 7 约当产量法5 对于在产品与完工产品的成本分摊 材料成本是有特殊性的 企业存货成本周转图 采购发票价 运费等费用 采购成本 生产领料 材料成本 工资费用 折旧费用 其他费用 生产成本 入库成本 出库成本 销售收入 采购计划 生产预算 销售预算 销售结算 销售报价 K 3标准成本核算完整流程 日常单据的录入 日常费用的收集 委外加工出库单 外构入库核算 其他入库核算 材料出库核算 费用分配 成本计算 凭证处理 期末结帐 委外入库核算 无完工产品出库核算 标准设置 标准数据录入 成本管理七阶段 成本预测 成本决策 成本核算 成本控制 成本分析 成本计划 成本考核 生产成本预测订单成本预测生产规模预测新产品成本预测收付款预测招聘成本预测etc 生产规模决策本量利决策定价决策各类投资决策etc 计划成本信息库目标成本制定资金计划收付款计划盘点作业计划生产计划采购与销售计划etc 采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算人力成本核算etc 标准成本差异控制计划执行例外预警库存异常预警客户信用控制业务审批控制etc 成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析etc 责任成本考核HRKPI考核各级预算考核etc 时间线 成本预测 成本决策 事前计划 事中核算 事中控制 事后分析 事后考核 K 3 成本预测 成本预测 根据现有已知的历史成本信息与外界环境 对未来成本水平及发展趋势所作的定量或逻辑预计和推测 是成本管理工作的起点 生产成本预测 订单成本预测 收付款预测 K 3 成本决策 成本决策 依据当前已经掌握的成本及相关信息 对各种备选方案进行最优选择 或者对某个项目 日常事项进行执行与否的判断过程 K 3 成本计划 成本计划 是指根据有关资料和成本管理的目标 预先规定企业计划期内各类成本耗费水平及各类费用节约开支目标的计划方案 K 3 成本核算 成本核算 根据各类业务发生的实际情况 进行相关费用与成本的期间 对象 金额等信息的确认过程 K 3 成本控制 成本控制 基于已经建立好的成本管理目标 于业务发生前或者发生时 对各种影响因素及条件主动采取预防或者调节措施的一种管理行为 计划例外预警 K 3 成本分析 成本分析 对一定时期企业成本情况进行的评价 旨在揭示和测定成本被影响因素和影响程度 总结成本管理工作的经验于教训 促进成本进一步降低 K 3 成本考核 成本考核 针对实际业务发生的各类成本信息 以对应各层次责任人或责任中心为对象的考核体系 旨在以考核驱动企业整体成本的降低 现代成本管理成长模型 基础管理 财务 物流 财务 物流管理 资源计划管理 MPS MRP计划生产订单管理BOM及数据管理 作业精细化管理 车间管理质量管理 企业价值链管理 BI商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理 K 3全面成本管理思想之原生特质 保证企业各类成本核算准确 构建企业成本全面流转模型 企业全面成本管理进程 成本精细至工单与工序 构建企业成本评估 预测 分析 考核机制 当今制造业 企业价值最大化 持续改进 实现企业成本全过程跟踪 为企业建设成本全面控制体系与决策支持平台 第二节 70 存货核算流程及实务 存货核算的整体架构 红字出库核算 外购入库核算 暂估入库核算 自制入库核算 委外加工入库核算 材料出库核算 产成品出库核算 系统维护 基础资料 系统参数 用户管理 入库核算 出库核算 期初余额管理 期初余额调整 金额调整单 其他入库核算 计划价调价 调价单据录入 调价单据维护 无单价单据 无单价单据汇总更新单价 存货跌价管理 存货跌价维护 存货跌价准备计提表 期末处理 凭证生成 凭证模板 凭证查询 期末结帐 总帐系统 报表分析 异常余额汇报表 调拨金额确定 无单价单据按物料更新单价 无单价单据按单据更新单价 入库核算各种分析报表 出库核算各种分析报表 入库核算 出库核算 计划成本管理 其他处理 记账凭证 账薄报表 不确定单价单据 凭证模板 记账凭证查询 生成凭证 录入调价单据 调价单据查询 历史价格维护 期初余额调整 成本调整 存货跌价维护 物料类别维护 核算账薄 核算报表 材料出库核算 产成品出库核算 期初处理 外购入库核算 存货估价入库 自制入库核算 其它入库核算 委外加工入库核算 红字出库核算 核算单据查询 系统设置 存货跌价准备计提表 反结账 关账 更新无单价单据 期末处理 期末结账 对账 存货核算系统功能结构 实施步骤与关键点 1 物料计价方法确定 2 外购入库暂估方式选择 3 系统参数确定 主要是核算方式 单价取得规则等 4 初始余额的收集与对账平衡 5 结合实际业务确定企业各类出 入库核算流程与操作规则 6 确定好各类业务凭证处理思路与模板 7 培养熟练操作的核算人员 8 对企业需要使用的特殊功能进行专项培训与教练 无单价更新 异常余额调整 存货跌价等等 结合演示账套 案例教学 同时针对不同的参数说明适用场景可引用案例 加多宝说明分仓与总仓核算的适用场景 异常余额的处理方法 调拨单的参数引用及循环调拨的处理 操作 期初操作 1 初始化设定 2 系统参数的含义与设定 阐明所有参数的含义 3 物料计价方法的选择 4 初始余额的录入 5 期初仓存异常余额的应用 6 成本调整单及应用 7 期初对账应用 外购入库核算流程 采购入库单 采购发票 费用发票 暂估入库核算 外购入库核算 暂估入帐 外购凭证 三方勾稽 发票已到 发票未到 补充勾稽 暂估冲回凭证 外购入库核算处理流程 标准模式 2 入库核算 1 费用分配 1 费用分配 将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 金额 数量 分配至发票的费用字段 2 入库核算 将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中 3 对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽 非标准 外购暂估的处理流程 外购入库单 发票到否 估价入账 发票与入库单钩稽 生成外购入库凭证 期末处理 冲回方式 冲回暂估凭证 外购入库核算 生成暂估凭证 冲回暂估凭证 外购入库核算 发票与入库单钩稽 发票到否 冲回方式 月初全部冲回 月初冲回 单到冲回 已到 未到 已到 未到 凭证查询 期初暂估单 单到冲回和不冲回 生成外购入库凭证 单据冲回方式 不生成凭证 不冲回 生成暂估补差单 生成红蓝外购入库单 单到冲回 差额调整 操作 外购入库核算 1 建立外购入库单 2 建立发票 3 建立费用发票 4 三方钩稽及核算操作 5 采购发票后到暂估操作 6 费用发票补充钩稽操作 7 核算产生的补差单及成本调整单如何查询 8 着重解释是否生成冲回凭证参数给外购入库核算带来的差异 委外加工的整体解决方案 MPS运算 MRP运算 委外任务 模拟发料 生产投料 加工费结算 运费结算 委外发料 委外入库 费用分配 成本核算 凭证处理 往来对账 计划管理 委外生产管理 仓存管理 采购管理 存货核算 三方钩稽 核销 委外加工入库核算流程 委外加工入库单 采购发票 费用发票 委外加工入库核算 加工费分配 委外加工有发票凭证 加工费冲回凭证 三方勾稽 发票已到 发票未到 补充勾稽 委外加工无发票凭证 委外加工入库核算处理流程 委外加工出库单 核销 发票未到 有发票 无发票 1 费用分配 将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 金额 数量 分配至发票的费用字段 2 入库核算 将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入库成本并反算单价 3 对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽 非标准 委外加工的材料费核销 委外核销 核销方式 核销依据 加工单位 生产任务 严格按BOM核销 按BOM系数比核销 按入库数量比核销 汇总 逐条 汇总 逐条 手工核销 操作 委外入库核算 1 委外入库单与采购发票 费用发票三方钩稽操作 2 费用发票补充钩稽操作 3 加工费暂估操作 4 委外加工入库于委外发出材料核销操作 结合场景说明4种不同核销依据如何使用 5 其他入库类型入库成本确认操作 主要是阐述无单价单据更新三种模式的应用 出库算法及特殊规则 加权平均法移动加权平均法先进先出法后进先出法计划成本法分批认定法 批内移动平均 分批认定法 批内先进先出 加权平均法下红字出库单核算规则 操作 出库核算实务 1 材料出库核算 2 产品出库核算 3 核算日志与报告的应用 4 无单价单据处理流程 5 计划成本维护功能 结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维护规则 6 出库核算异常余额处理 操作 期末操作 1 存货跌价准备操作 2 凭证处理实务 3 期末关账与对账 4 期末结账与反结账 第三节 90 成本核算流程及实务 成本管理整体流程图 成本控制 成本预测 成本计算 移动平均法成本预测 订单成本预测 系统维护 基础资料 成本分析与考核 时序移动平均法成本预测 费用分配 产品成本计算 成本计算单 材料成本计算单 标准成本报表 实际成本报表 差异分析报表 成本结构分析 成本比较分析 期间成本分析 责任成本报表 成本计算的各种报表 分配标准 分配标准设置 分配标准数据录入 期末处理 产量录入 费用录入 标准成本数据录入 数据录入 订单成本 成本资料 产品BOM 系统参数 用户管理 凭证生成 凭证模板 凭证查询 期末结帐 订单成本分配表 订单分析报表 成本决策 本量利分析 定价决策单元维护 费用归集表 标准成本计算 本量利数据录入 产量归集表 费用分配表 预算产量录入 标准信息 订单成本归集表 核算系统 定价决策 单位耗料分析 总帐系统 产品入库核算 材料出库核算 成本预测表 成本管理如何实施 20 1 确定企业成本计算方式 品种法和分步法 还是分批法与分类法 2 结合企业实际情况确定成本对象与生产车间的建立 重点关注中间品是否需要独立编码和进行出入库管理 是否存在副产品也需关注 3 调研企业费用归集的来源类型 获得要素费用类别 并参照企业成本计算表获得成本项目类别 设计出企业整体要素费用与成本项目类别 4 确定企业是否存在着转入制造费用或者辅助生产的要求 设计方案 5 按照设计好的成本项目进行成本系统期初余额收集与录入 确定成本管理的相关核算参数 6 根据企业应用模块和信息收集方式确定企业各类费用与产量的归集方式与频度 确定好企业成本业务的证处理与模板 介绍如何利用中间科目进行财务处理的过渡 7 根据企业手工操作 使用模块 生产特点 可收集的信息确定企业所有要素费用的分配标准 充分利用系统分配标准自定义功能 8 根据企业生产与领料情况确定企业在产品和产成品成本分摊标准 9 结合存货核算与成本管理系统制定出企业完成的核算与成本操作流程 10 按归集 分配 计算三个操作步骤培养核心操作人员 本页为重点内容 结合三九 万邦 南车三个案例按步骤进行分析与讲解 连讲3遍 使到场人员全部掌握成本管理实施步骤 直接提升能力 操作 初始化 1 科目设置 2 部门设置 3 要素费用设置 4 成本项目设置 5 物料资料设置 6 成本对象设置 7 劳务设置 8 系统参数设置 重点放在影响流程的参数阐述上 9 分配标准定义 这是关键 也是重点 结合万邦介绍该内容 10 初始余额录入 数据归集 产量录入 投入产量录入 完工产量录入 废品产量录入 劳务耗用量录入 在产品盘点产量录入 生产任务单 完工产量 仓存产品入库单 返工生产任务单 工序汇报单 期初在产品产量 本期投入产量 完工产量 废品转出产量 期末在产品产量 费用录入 部门间共耗费用录入 材料费用录入 仓存领料单 总帐系统 折旧费用录入 其它费用录入 废品索赔录入 总帐系统 人工费用录入 工资系统 车间工资清单 固定资产系统 总帐系统 总帐系统 同步及时集成准确 操作 日常业务 1 投产量如何收集 2 完工产量如何收集 3 废品产量如何收集 4 在产品产量如何收集 5 劳务耗用量如何收集 6 材料费用如何收集 7 其他费用如何收集 8 制造费用如何收集 9 辅助生产费用如何收集 10 人工费用如何收集 11 折旧费用如何收集 12 废品索赔如何收集 费用分配 纵向 材料费用录入 费用 折旧费用录入 工资费用录入 其它费用录入 制造费用科目 其它费用分配 材料费用分配 制造费用分配 在部门内所有的成本对象间分配 指定了共耗成本对象 需要分配 指定了具体分配对象 不需分配 到具体成本对象 制造费用分配标准 费用分配标准 确定成本项目 直接材料 直接人工 制造费用等 到具体成本对象 确定成本项目 费用分配 横向 成本计算 生产领料单 产品入库单 其它费用单 折旧费用单 人工费用单 材料费用单 劳务耗用单 废品单 完工单 投产单 工资系统 固定资产系统 自制入库核算 材料出库核算 在产品盘点表 材料费用分配 其它费用分配 辅助生产费用分配 制造费用分配 成本计算步骤判断及确定 第XX步骤成本对象的成本计算 半成品出库核算 凭证处理 总账系统 提供成本计算分配标准及计算数据 生产任务单 存货核算系统 调用 操作 分配与计算 1 费用分配标准设置 2 部门间共耗费用分配实务 3 共耗材料费用分配实务 4 其他共耗费用分配实务 5 制造费用分配实务 6 辅助生产费用分配实务 7 废品处理整体分配实务 8 成本计算合法性检查的利用 9 成本计算向导利用 10 成本计算结果展示 11 成本还原结果展示 12 成本计算报告利用 13 简单财务分析的利用 14 废品损失核算原理及实务 重点在于介绍如何充分利用系统提供各种操作方式 实施关键点总结 存货核算与成本管理的流程整合 必须理顺操作步骤及相关的特殊操作秩序 如其他出库核算 各类费用录入的来源 需绝对明确 且能够最大限度的利用K3系统 并且越能够明细到耗用产品越好 费用分配和成本计算的标准选择是否适当是实施成功的决定点 要学会利用系统开发式的标准定义方法 不要一味的将客户手工模式照搬 要权衡好增加的工作量与取得效益之间的利与弊 如彩虹 财务凭证的整体规划 费用和单据来源多了 一定要注意各系统凭证处理的协调 杜绝重复做账 学会利用过渡科目 日常问题分析方法 要学会充分利用系统在每一个黑盒算法之后出具的系统报告 绝大多数问题可从这里找到答案 尽可能利用报表对比分析出问题所在 如 可以用费用分配归集表与分配表对比分析分配的正确性 如果存在归集与分配结果不一致 注意按照以下几个步骤进行检查 是否存在未分配单据 是否颠倒了先核算后分配的流程 是否存在制造费用或者辅助生产费用耗用半成品的情形 其他异常数据 有因才有果 每个运算逻辑都有可能与系统参数有关系 注意把握系统设置中的关键参数 第四节 30 成本管理高级应用 三分核算七分管理 成本预测 成本计算 成本考核 成本控制 标准成本 费用分配 成本分析 成本决策 目标成本 数据核对 事前 事中 事后 成本管理过程线 定价决策 财务汇报 生产成本核算与控制 标准成本计算 BOM编制 标准材料用量 计时计件 工资 标准工资率 成本历史数据 变动制造费用率 折旧等信息 固定制造费用 标准材料单价 生产订单 预算产量 采购政策 车间管理 汇报 单位标准工时 标准材料成本 标准人工成本 标准变动制造费用 单位标准成本 总标准成本 实际成本报表 标准成本报表 差异分析表 直接材料两因数分析 直接人工两因数分析 变动制造费用两因数分析 固定制造费用三因数分析 实际成本计算 标准成本计算 价差 量差 效率 工资率 耗用率 效率 能力 效率 预算 成本差异分析与控制 操作 标准成本控制 1 标准成本数据录入 2 标准成本相关参数说明 3 标准成本计算检测及向导 4 标准成本计算报表 5 标准成本差异分析报表展示 需要结合国际上的标准成本阐述其与我们系统的区别 以及我们在现有系统上能够帮助客户实现到什么程度 主要解释以下问题 1 如何解决出库成本要按照成本项目展示 2 如何解决材料成本采用标准成本计算产品成本 3 碰到客户需要使用标准成本记帐又如何处理 要是差异要分到项目进行凭证处理又如何变通或开发呢 生产成本核算与控制 成本决策 目标利润 单价 单位变动成本 预计销量 固定成本 盈亏临界分析 已知目标销量 标准成本 最低定价几何 已知市场最低价或预测市场价及最大销售量 在固定成本一定的情况下 变动成本控制为多少以下 已知市场价格和标准成本 在临界点上的最低销量是多少 多种产品生产方案并存 何种组合可保本 目标利润分析 已知目标销量 标准成本 需要实现目标利润 需要如何定价 已知市场最低价或预测市场价及最大销售量 在固定成本一定的情况下 变动成本控制为多少以下 已知各类产品存在多种价格组合方式 何种方案利润最大 已知目标利润 标准成本一定 销量最低点为多少 其他决策模型 诸如定价决策 预测执行等等 操作 本量利分析模型 1 本量利数据收集 2 盈亏临界模型操作 3 目标利润模型操作 生产成本核算与控制 成本预测 历史成本法 成本预测 即时成本法 移动平均法成本预测 时序移动平均法成本预测 订单历史成本预测 历史成本成本BOM查询 新产品订单成本预测 新配方成本BOM查询 综合结转 分项结转 定价决策 投资决策 目标分析 预算基础 生产成本核算与控制 订单成本跟踪与分析 订单确认 BOM配置 成本对象确认 订单报价 订单成本预测 订单预测成本 订单生产 订单生产成本 订单实时费用 订单分配费用 订单成本计算单 订单出库 订单出库成本 订单成本分析 利润分析 预测利润分析 生产利润分析 出库毛利分析 其他成本管理模型 成本考核 基于成本是否可控的分析 可以按照部门组进行考核 成本分析 结构分析 比较分析 性态分析 变动与固定 订单成本分析等 成本决策 定价决策 成本BOM等 成本预测 移动平均预测 时序平均预测 订单成本预测 标准 历史 第五节 20 新增功能及课堂交流 10 3核算与成本新增功能 核算单据查询 外购入库暂估补差单和委外加工费补差单的序时簿上增加查看钩稽单据菜单 可以查询到对应的入库单和发票 自制入库核算过滤界面增加按部门筛选的功能分期收款和委托代销支持按照收入与成本配比原则进行结转销售成本 10 3核算与成本新增功能 委外加工的完善核算过程中增加委外加工出库单的过滤功能 核销提供入库单和出库单的列调整和显示隐藏列功能 但对未核销数量 本次核销数量 未核销金额 本次核销金额这四列不支持列调整 10 3核算与成本新增功能 作业成本说明