00069国税题库.doc

国际税收 一、单选题（本大题共10小题，每题2分，共20分）1、将跨国资本利得合并在跨国一般经常性所得内一起征税的国家是( )。.A 英国 B 美国 C 法国 D 中国2、下列表述不正确的是（ ）。A 国际税收的跨国纳税人同时有来源于两个或两个以上国家的收入B 国际税收的跨国纳税人受不同课税主权的管辖C 国际税收的跨国纳税人的纳税义务有时可以不是双重交叉的D 国际税收的跨国纳税人的纳税义务是双重交叉的3、转移手段的最重要表现形式是 （ ）。A 支付价格 B 交易价格 C 转让价格 D 销售价格4、抵免法是以承认（ ）为前提。A 所得来源地管辖权的独占地位 B居民管辖权的独占地位 C所得来源地管辖权的优先地位 D 居民管辖权的优先地位5、某外国子公司税前所得2500万元，税率30%，应分配给母公司股息为200万元，则母公司来自子公司的所得为（ ）万元。A 333.33 B 500 C 583.33 D 285.716、国际双重征税产生的主要原因是（ ）。A 跨国公司的产生 B 经济因素 C 两种税收管辖权的交叉行使 D 国际资本市场的发达7、国际垄断同盟中最普遍采用的一种形式是（ ）。A 国际卡特尔 B 跨国公司 C 控股公司 D 母子公司8、所得来源地税收管辖权是按（ ）确立的税收管辖权。A 最大负担原则 B属地原则 C 平等原则 D 属人原则9、（ ）是把约束范围限于实际管理机构设立在本国境内的跨国组织。A 法律标准 B 国籍标准 C实际管理机构所在地居先标准 D 居所标准10、来自本国所得2000万元，来自国外所得200万元，本国税率50%，国外税率40%，则实纳国内税款为（ ）万元。A 1020 B 1530 C 2040 D 80011、国际双重征税的基本特征不包括（ ）。A 征税权力的同一性 B征税权力的非同一性 C 纳税主体的同一性 D 纳税客体的同一性12、居民（公民）管辖权是按（ ）确立的税收管辖权。A 最大负担原则 B属地原则 C 平等原则 D 属人原则13、来自本国所得3000万元，来自国外所得300万元，本国税率50%，国外税率40%，则实纳国内税款为（ ）万元。A 1020 B 1530 C 2040 D 80014、停留期间方式是以一个从事独立劳务的人在有关会计年度中停留在非居住国的时间连续累计是否满（ ）天为依据，来确定独立劳务所得的来源。A 30 B 90 C 183 D 36515、国际税收的征税对象是（ ）。A 跨国所得 B 跨国所得和跨国一般财产价值 C 跨国特定财产价值 D 跨国资本16、税收饶让只是适用于（ ）。A 免税法 B 扣除法 C 减免法 D 抵免法17、国际税收产生于（ ）。A 二战后 B 19世纪末20世纪初 C 18世纪末 D 19世纪初18、对自然人来说，避免缴纳个人所得税的最好办法就是（ ）。A 钻税收法规的漏洞 B 逃税 C 利用税法中费用扣除规定 D 抗税19、某外国子公司税前所得2500万元，税率40%，应分配给母公司股息为450万元，则母公司来自子公司的所得为（ ）万元。A 333.33 B 500 C 583.33 D 75020、未对跨国一般静态财产价值纳入国际税收征税对象的国家有（ ）。A 德国 B中国 C 印度 D 荷兰21、国际税收的核心是（ ）。A 所得税 B 商品税 C 关税 D 利得税22、欧洲经济合作与发展组织避免双重征税协定的范本更照顾（ ）的利益。A 发展中国家 B 不发达国家 C 资本输入国 D 资本输出国23、成为避税港应具有的最基本的条件是（ ）。A 避税地国家的法律必须允许外国人入境 B 避税港国家或地区应有政治上的稳定性 C 避税港国家必须对跨国纳税人拥有的跨国所得征收较低的税收或不征税 D避税港国家或地区应有经济上的发达性24、某外国子公司税前所得2500万元，税率40%，应分配给母公司股息为350万元，则母公司来自子公司的所得为（ ）万元。A 333.33 B 500 C 583.33 D 750 25、同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的国家是（ ）。A 英国 B 法国 C 美国 D 德国26、（ ）只适用于跨国联属企业之间非主要业务的费用分配。A 比照市场标准 B 市场标准 C 组成市场标准 D 成本标准27、来自本国所得4000万元，来自国外所得400万元，本国税率50%，国外税率40%，则实纳国内税款为（ ）万元。A 1020 B 1530 C 2040 D 80028、（ ）是把对跨国自然人行使居民管辖权的约束范围限制在本国居住满一定期限的任何本国人或外国人以内。A 法律标准 B 市场标准 C 国籍标准 D 户籍标准29、不同意税收饶让的的国家是（ ）。A 英国 B 法国 C 美国 D 日本30、属于跨国超额所得的有（ ）。A经营所得 B投资所得 C租赁所得 D战时利得税31、（ ）是一个国家以地域的概念作为其行使征税权力所遵循的指导思想原则。A 最大负担原则 B 平等原则 C 属人原则 D 属地原则32、某外国子公司税前所得2500万元，税率40%，应分配给母公司股息为300万元，则母公司来自子公司的所得为（ ）万元。A 333.33 B 500 C 583.33 D 750 33、抵免法的限制条件包括（ ）。A 必须是税而非费用 B 必须是所得税 C 可以是商品税 D 必须是已经缴纳的所得税34、联合国避免双重征税协定的范本更照顾（ ）的利益。A 发展中国家 B 发达国家 C 资本同盟国 D 资本输出国35、（ ）是按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格。A 比照市场标准 B 市场标准 C 组成市场标准 D 成本标准36、属于跨国一般所得的有（ ）。A 投资所得 B战时利得税 C 超额所得税 D 跨国资本利得37、我国对外税收协定应坚持的谈判原则不包括（ ）。A 坚持税收优惠原则 B 坚持税收待遇对等原则 C 坚持和维护所得来源地征税权的原则 D 坚持税收饶让原则38、来自本国所得2000万元，来自国外所得200万元，本国税率40%，国外税率50%，则实纳国内税款为（ ）万元。A 1020 B 1530 C 2040 D 80039、大多数国家都同意并遵循（ ）优先的原则。A 所得来源地管辖权 B 居民管辖权 C 公民管辖权 D 税收管辖权40、（ ）是把约束的范围限制在本国的法定公民和合法长期居住本国的外国侨民以内。A 法律标准 B 总机构所在地居先标准 C 国籍标准 D 居所标准41、（ ）是一个国家以人的概念作为其行使征税权力所遵循的指导思想原则。A 最大负担原则 B 平等原则 C 属人原则 D 属地原则42、（ ）是把约束范围限于总机构设立在本国境内的跨国组织。A 法律标准 B 总机构所在地居先标准 C 国籍标准 D 居所标准43、来自本国所得3000万元，来自国外所得300万元，本国税率40%，国外税率50%，则实纳国内税款为（ ）万元。A 1200 B 1530 C 2040 D 80044、我国抵免法采用的是（ ）。A 综合限额抵免法 B 分国不分项限额抵免法 C 单项限额抵免法 D 间接抵免法45、下列表述不正确的是（ ）。A OECD范本强调所得来源地管辖权 B 联合国范本强调所得来源地管辖权 C OECD范本强调居民管辖权 D 两个范本都涉及如何消除双重征税的问题46、判别国际税收的关键所在是（ ）。A 是否引起税收管辖权改变 B 是否有跨国所得 C 是否引起国家间财权利益的矛盾 D 是否有避税地47、免税法是以承认（ ）为前提。A 所得来源地管辖权的独占地位 B居民管辖权的独占地位 C所得来源地管辖权的优先地位 D 居民管辖权的优先地位48、某外国子公司税前所得2500万元，税率40%，应分配给母公司股息为200万元，则母公司来自子公司的所得为（ ）万元。A 333.33 B 500 C 583.33 D 750 49、不属于跨国一般所得的有（ ）。A 经营所得 B 劳务所得 C跨国资本利得 D 投资所得50、单一行使所得来源地管辖权的国家或地区是（ ）。A 香港 B 美国 C 中国 D 新加坡二、多选题（本大题共5小题，每题 3 分，共 15分）1、国际双重征税的基本特征不包括（ ）。A 征税权力的非同一性 B征税权力的同一性 C 纳税主体的非同一性 D 纳税客体的同一性2、实行分类所得税制的国家对跨国纳税人的一般经常性所得包括（ ）.A 应税所得 B 经营所得 C 劳务所得 D 投资所得3、我国对外税收协定应坚持的谈判原则是（ ）。A 坚持税收优惠原则 B 坚持税收待遇对等原则 C 坚持和维护所得来源地征税权的原则 D 坚持税收饶让原则4、不开征所得税和财产税的国际避税地是（ ）。A 巴哈马 B 香港 C 巴拿马 D百慕大 5、跨国自然人的居民身份是按（ ）顺序判定的。A 双方国家协商 B 国籍 C 习惯性居所 D 重要利益中心 E 永久性住所6、跨国法人的居民身份是按（ ）顺序判定的。A 实际管理机构 B 国籍 C双方国家协商 D重要利益中心7、税收协定的主要程序有（ ）。A 谈判 B 签字 C 批准 D 交换批准书8、属于跨国超额所得的有（ ）。A 战时利得税 B 租赁所得 C 劳务所得 D 超额所得税9、虽开征某些直接税，但税负很低的国际避税地是（ ）。A 巴哈马 B 香港 C 巴拿马 D百慕大 10、属人原则着眼于人，更分为（ ）。A 居所原则 B 国籍原则 C 地域原则 D 住所原则11、抵免法的限制条件包括（ ）。A 必须是税而非费用 B 必须是所得税 C 可以是商品税 D 必须是已经缴纳的所得税12、某些国家或地区乐于成为避税港的原因是（ ）.A 避税港国家或地区的经济一般都不甚发达，可以通过避税港业务刺激本国或本地区的某些经济活动B 避税港国家或地区还可以从其他方面获得财政收入C 避税港国家或地区还可以从税收方面获得一定的财政收入D 避税港国家或地区还可以用其他优惠的税收待遇吸引一些退休人员到本国或本地区定居E 大规模金融机构的存在有利于避税港国家或地区政府筹措资金用于公共投资和发展经济13、征收正常的税收，但提供某些特殊的税收优惠的国际避税地是（ ）。A 塞浦路斯 B 荷兰 C 英国 D 加拿大14、下列表述正确的是（ ）。A OECD范本强调所得来源地管辖权 B 联合国范本强调所得来源地管辖权 C OECD范本强调居民管辖权 D 两个范本都涉及如何消除双重征税的问题15、国际双重征税产生的主要原因是（ ）。A 跨国公司的产生 B 各国所得税制的普遍化 C 各国税收管辖权的差别性 D 国际资本市场的发达16、国际避税产生的客观原因是（ ）。A 税收管辖权约束规范的差异 B 税率的差异 C 税基的差异 D 其他规定的差异17、不应包括在国际税收概念的有（ ）。A 对商品征税 B 外交官员的财政豁免 C 关税 西欧的关贸总协定18、多数国家采用特定的优惠原则是因为这种做法具有（ ）等优点。A 税制简化 B 内外税负合理 C 平等 D 有针对性19、对跨国一般静态财产价值纳入国际税收征税对象的国家有（ ）。A 德国 B中国 C 印度 D 荷兰20、成为避税港应具有的条件是（ ）。A 避税地国家的法律必须允许外国人入境 B 避税港国家或地区应有政治上的稳定性 C 避税港国家必须对跨国纳税人拥有的跨国所得征收较低的税收或不征税 D避税港国家或地区应有经济上的发达性21、国际双重征税的基本特征包括（ ）。A 征税权力的同一性 B征税权力的非同一性 C 纳税主体的同一性 D 纳税客体的同一性22、国际税收产生的前提条件是（ ）。A 跨国所得的产生 B 所得税的形成 C 税收管辖权的产生 D 税收饶让的产生23、采用税收饶让政策的发达国家有（ ）。A 英国 B 法国 C 德国 D 美国24、多数发展中国家对国外资本采用既利用又限制的政策包括（ ）。A 限制跨国投资者在东道国拥有企业股权的比重 B 限制跨国投资者可以投资的部门 C 运用各种优惠措施鼓励外资到本国投资 D 鼓励进入本国的跨国投资者人用当地人员，增加当地的就业机会25、跨国所得包括（ ）。A 跨国一般所得 B 跨国特殊所得 C 跨国资本利得 D 跨国其他所得 E 跨国超额所得三、名词解释题（本大题共5小题，每题 3 分，共 15分）1、国际关系事务中的道义保证2、抵免法3、国际税收协定4、常设机构5、税收管辖权6、税收饶让7、综合所得税制8、缔约双方的立法保证9、间接抵免法10、跨国一般财产价值11、国际避税12、特定税收协定13、跨国资本利得14、综合限额抵免法15、国际双重征税16、永久性住所17、国际避税地18、分类所得税制19、减免法20、免税法21、转让价格22、税收协定滥用23、国际税收24、跨国收入与费用的分配四、简答题（本大题共2小题，每题 10 分，共 20分）1、简述跨国避税地的含义及类型2、简述跨国收入与费用分配的标准3、简述阻止运用避税港从事避免活动的措施4、简述在两个国家居住的跨国自然人居民身份的判定5、简述涉外税收的负担原则6、简述避免国际双重征税的基本方法7、简述跨国收入与费用分配的意义及原则8、简述国际避税产生的原因9、简述国家税收与国际税收的联系与区别10、简述跨国纳税人的避税手段五、计算题（本大题共2小题，每题 15 分，共 30分）1、甲国母公司A拥有乙国子公司B100%的股票，在某一纳税年度，母公司和子公司情况如下：（1）A公司来自甲国的税前所得为50万元，采用超额累进税率（见表） 应税所得税率（%）速算扣除数第一个10万200第二个10万301万第三个10万403万第四个10万及以上部分506万（2）B公司来自乙国的税前所得为25万元，税率为40%；（3）B公司按规定税后留利润7.5万元，其余作为股息分配给A公司；（4）乙国对B公司分给A公司的股息征收预提税，预提税税率10%；要求：计算A公司该纳税年度实际向甲国交纳的所得税额。2、假定某家跨国公司的总机构位于甲国，其所属两家分支机构分别位于乙国和丙国。甲、乙、丙三国所得税税率分别是50%，45%和40%。在某一纳税年度内，总机构从甲国所得550000元；乙国的分支机构所得190000元；丙国的分支机构亏损65000元，在丙国不纳所得税。要求：分别用综合限额抵免法和分国限额抵免法计算该跨国公司实纳税款。3、假定某家跨国公司的总机构位于甲国，其所属两家分支机构分别位于乙国和丙国。甲、乙、丙三国所得税税率分别是50%，45%和40%。在某一纳税年度内，总机构从甲国所得450000元；乙国的分支机构所得260000元；丙国的分支机构亏损53000元，在丙国不纳所得税。要求：分别用综合限额抵免法和分国限额抵免法计算该跨国公司实纳税款。4、甲国母公司A拥有乙国子公司B100%的股票，在某一纳税年度，母公司和子公司情况如下：（1）A公司来自甲国的税前所得为60万元，采用超额累进税率（见表） 应税所得税率（%）速算扣除数第一个10万200第二个10万301万第三个10万403万第四个10万及以上部分506万（2）B公司来自乙国的税前所得为30万元，税率为40%；（3）B公司按规定税后留利润9万元，其余作为股息分配给A公司；（4）乙国对B公司分给A公司的股息征收预提税，预提税税率10%；要求：计算A公司该纳税年度实际向甲国交纳的所得税额。5、甲国母公司A拥有乙国子公司B100%的股票，在某一纳税年度，母公司和子公司情况如下：（1）A公司来自甲国的税前所得为70万元，采用超额累进税率（见表） 应税所得税率（%）速算扣除数第一个10万200第二个10万301万第三个10万403万第四个10万及以上部分506万（2）B公司来自乙国的税前所得为40万元，税率为40%；（3）B公司按规定税后留利润12万元，其余作为股息分配给A公司；（4）乙国对B公司分给A公司的股息征收预提税，预提税税率10%；要求：计算A公司该纳税年度实际向甲国交纳的所得税额。6、假定某家跨国公司的总机构位于甲国，其所属两家分支机构分别位于乙国和丙国。甲、乙、丙三国所得税税率分别是50%，45%和40%。在某一纳税年度内，总机构从甲国所得400000元；乙国的分支机构所得250000元；丙国的分支机构亏损75000元，在丙国不纳所得税。要求：分别用综合限额抵免法和分国限额抵免法计算该跨国公司实纳税款。7、假定某家跨国公司的总机构位于甲国，其所属两家分支机构分别位于乙国和丙国。甲、乙、丙三国所得税税率分别是50%，45%和40%。在某一纳税年度内，总机构从甲国所得3500