GH上市公司成本会计岗位工作手册【最经典的专业参考资料】8.pdf

页码 1 GHGH 上市公司成本会上市公司成本会 计岗位工作手册计岗位工作手册 页码 2 目录目录 第一章第一章 ERPERP 结账结账 4 1 1 检查业务单据 4 1 2 重整工时缴库单制令单 5 1 3 重整批号 5 1 4 维护制令托工在制品 5 1 5 分摊人工及制费 6 1 6 成本计算 6 1 7 核算分仓存量 7 1 8 成本计算 7 1 9 核算分仓存量 8 1 10 调整月末成本 8 第二章第二章 导出报表导出报表 9 2 1 销售出库明细表 9 2 2 采购入库明细表 10 2 3 库存调拨明细表 11 2 4 库存调整明细表 11 2 5 产销存统计表 12 2 6 缴库单明细表 12 2 7 领料单明细表 13 2 8 非生产领料单明细表 14 2 9 制令单明细表 15 第三章第三章 登记 进出存 台账登记 进出存 台账 15 第四章第四章 整理成本数据整理成本数据 16 4 1 提取数据 16 4 2 刷取材料定额 16 4 3 维护定额材料价格 16 4 4 刷取工时 17 4 5 检查材料成本 18 4 6 验证在制品数量 18 4 7 检查加工费 19 4 8 分摊电费 20 页码 3 4 9 结转制造费用 21 第五章第五章 核算成本核算成本 22 5 1 核算毛坯类产品成本 22 5 2 核算配件类产品成本 22 5 3 核算产成品成本 22 第六章第六章 结转主营业务成本结转主营业务成本 23 第七章第七章 登记发出商品台账登记发出商品台账 23 第八章第八章 编制凭证编制凭证 23 第九章第九章 编制报表编制报表 24 第十章第十章 日常工作日常工作 24 10 1 审核 ERP 单据 24 10 2 查看 ERP 单据 26 10 3 审核凭证 26 10 4 盘点仓库物资 27 10 5 装订档案资料 27 页码 4 第一章第一章 ERPERP 结账结账 ERP 系统结账时间 每月最后一天晚下班后进行 ERP 系统的结账工作 结账操作步骤如下 1 1 检查业务单据 路径 行政管理 工作流管理 单据审核状况明细表 目的 确定有无 未提交单据 及 在审核 的单据 ERP 结账前不允许存在以上单据 页码 5 说明 如果有 未提交 在审中 单据 找相关人员视具体情况删除单据或者将流程走完 在没有任何单据的情况下进行下一步 1 2 重整工时缴库单制令单 路径 基础资料 系统维护 业务 货品资料 单据标准成本重整 目的 计算缴库单中的实际工时及标准工时 1 3 重整批号 路径 物流管理 库存管理 批号管理 批号重整 目的 计算批号货品成本 页码 6 1 4 维护制令托工在制品 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 制令托工在制品维护 目的 核对完工与在制情况 成品费用分摊和成本计算的基础 1 5 分摊人工及制费 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 成品缴库 人工及制费分摊 目的 分摊费用到生产日报 页码 7 说明 分摊方式 为耗用工时 部门方式为 含所属 分摊否选择 Y 1 6 成本计算 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 成品缴库 人工及制费分摊 成本计 算 目的 核对原料的成本及成品成本 1 7 核算分仓存量 路径 基础资料 业务 货品资料 分仓存量核算 目的 核对库存 页码 8 1 8 成本计算 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 成品缴库 人工及制费分摊 成本计 算 目的 半成品 成品的成本计算 说明 成本计算需要进行 n 1 次 n 指的是 BOM 级数 目前 BOM 级次为 3 需要进行 4 次成本 计算 1 9 核算分仓存量 路径 基础资料 业务 货品资料 分仓存量核算 页码 9 目的 核对库存 1 10 调整月末成本 月末成本计算完成后 检查 产销存统计表 如存在库存数量为 0 成本不为 0 的货 品 制作 月末成本调整单 调整成本 路径 物流管理 库存管理 库存管理 月末成本调整单 说明 1 成本别设置 1 固定成本 2 注意成本 增 减 选择 并且不可将增 减成本制作同一张调整单 应单独制作 1 11 业务月结 路径 基础资料 月末处理 业务月结 页码 10 完结业务后 关闭以前的单据 不可更改 第二章第二章 导出报表导出报表 2 1 销售出库明细表 路径 物流管理 销售出库管理 销售出库单报表 销售出库明细表 说明 此表需要由销售会计分出销售未开发票与已开发票的明细 2 2 采购入库明细表 路径 物流管理 采购管理 采购入库单报表 采购入库明细表 页码 11 2 3 库存调拨明细表 路径 物流管理 库存管理 库存调拨明细表 2 4 库存调整明细表 路径 物流管理 库存管理 库存调整明细表 页码 12 2 5 产销存统计表 路径 物流管理 库存管理 库存管理报表 产销存统计表 页码 13 2 6 缴库单明细表 路径 生产管理 全能生管 制程生产 成品缴库 缴库单明细表 2 7 领料单明细表 路径 生产管理 全能生管 制程生产 原材料领料 退料 领料单明细表 页码 14 2 8 非生产领料单明细表 路径 生产管理 全能生管 制程生产 非生产领退料 非生产领退料明细表 页码 15 2 9 制令单明细表 路径 路径 生产管理 全能生管 制程生产 制令单 制令单明细表 第三章第三章 登记 进出存 台账登记 进出存 台账 根据第二章导出的明细表 将各产品采购 缴库 生产领用 非生产领用 销售 库存调拨 的数量登记到相应产品的 进出存 台账 登记完毕后 与产销存统计表核对每个仓库的数量 必须核对一致 再将 进出存 台账中 每个仓库采购入库的数量 金额与浪潮软件中各产品明细账中的采购核对相符 库存 抽油泵成品 1 xlsx 页码 16 第四章第四章 整理成本数据整理成本数据 4 1 提取数据 成本计算表中的入库数量来自 缴库单明细表 中各产品的生产缴库 在制品的数量由各车 间盘点上报 工时 材料定额 由 ERP 系统刷取 成本计算表的格式以接箍为例 4 2 刷取材料定额 路径 生产管理 BOM 组合生产 商品物料表 母件组合表 刷新 BOM 说明 商品物料表由技术部门维护耗用材料的重量 成本会计需要找出相应的材料价格 材 料价格应选取 ERP 系统中的采购价格 如果没有采购价格 找物资管理处提供 BOM 商品物料表原则上是每半年修订一次 即每年的一月份 七月份 为每种产品的定额成 本提供一个稳定的数据基础 4 3 维护定额材料价格 材料价格维护到 调整货品标准成本 路径 基础资料 业务 货品资料 调整货品标准成本 维护完毕后进行一次 物料配方表 重整 单价就可以更新至 BOM 商品物料表中 配件 1月 接箍 xls 页码 17 4 4 刷取工时 路径 生产管理 全能生管 MRP 基础资料 制成品制程规划 产品制程明细表 说明 取每个产品的 小计 一行的工时 页码 18 目前泵配件与成品的制程分 Z 制程与一般制程 应选择带 Z 制程的工时 接箍产品分 L 制程与一般制程 L 指的是自动线的制程 选取接箍产品的工时要结合计 划员下达计划时选取的制程 4 5 检查材料成本 4 5 1 由材料会计从 ERP 系统中刷取当月生产领料明细 并将该明细分类汇总 4 5 2 核对领料单明细表中的归集是否正确 4 5 3 将成本计算表中的材料定额与所归集的成本计算比较 看是否有所差异 差异率超出 5 查出产生差异的原因 4 6 验证在制品数量 4 6 1 在制品包括各车间在制品与托外未回的部分 领料单明细表2月 X LS 页码 19 4 6 2 车间上报的在制品根据期初在制品的数量 缴库单 生产领料单 非生产领料单测算 车间上报数据是否准确 4 6 3 托外未回的数量由外协员根据外协台账上报 上报的数据与 ERP 自定义查询中的 托 外加工明细表 进行比较 有差异之处必须根据实际情况落实 4 7 检查加工费 通过托工缴回明细表核对 生产成本 制造费用 的金额是否正确 页码 20 4 8 分摊电费 寿光发生的电费根据设备处电工每月抄表的度数进行分摊 羊口发生的电费根据隆昊提供的明细在杆成品 杆配件 杆毛坯之间进行分配 页码 21 4 9 结转制造费用 数据来源 浪潮软件的 辅助管理 查出当月制造费用的发生额 制造费用分摊1月 x ls 页码 22 制造费用分摊完毕后进行成本的计算 第五章第五章 核算成本核算成本 5 1 核算毛坯类产品成本 5 1 1 毛坯类产品当月耗用直接材料的确定 5 1 1 1 配件毛坯 将期初配件毛坯在制品成本与本期配件毛坯领用的直接材料的合计数在 本期生产缴库的配件毛坯及期末配件毛坯在制品的定额成本之间进行分配 5 1 1 2 杆毛坯 将期初杆毛坯在制品成本与杆毛坯领用的直接材料的合计数在本期生产缴 库的杆毛坯及期末杆毛坯在制品的定额成本之间进行分配 5 1 2 毛坯类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用的确定 毛坯类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用依据定额工时所占比重 在各明细毛坯类 产品之间进行分配 5 2 核算配件类产品成本 5 2 1 从 ERP 系统当月的领料明细中 按成品名称 部门名称归集当月配件领用毛坯类产品 明细 5 2 2 配件类产品当月耗用直接材料的确定 5 2 2 1 抽油泵配件 将期初抽油泵配件在制品成本与本期抽油泵配件领用的直接材料的合 计数在本期生产缴库的抽油泵配件及期末抽油泵配件在制品的定额成本之间进行分配 5 2 2 2 接箍 将期初接箍在制品成本与本期接箍领用的直接材料的合计数分别在本期生产 缴库的接箍及期末接箍在制品的定额成本之间进行分配 5 2 2 3 抽油杆配件 将期初抽油杆配件在制品成本与本期抽油杆配件领用的直接材料的合 计数在本期生产缴库的杆配件及期末杆配件在制品的定额成本之间进行分配 5 2 3 配件类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用的确定 配件类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用依据定额工时所占比重 在各明细配件 毛坯类产品之间进行分配 5 3 核算产成品成本 5 3 1 从 ERP 系统当月的领料明细中 按成品名称 部门名称归集当月成品领用配件类产品 明细 5 3 2 产成品当月耗用配件类产品直接材料的确定 页码 23 5 3 2 1 将期初抽油泵成品在制品成本与本期抽油泵成品领用的直接材料的合计数在本期生 产缴库的抽油泵成品及期末抽油泵装配在制品的定额成本之间进行分配 5 3 2 2 将期初抽油杆成品成本与本期抽油杆成品领用的直接材料的合计数分别在本期生产 缴库的抽油杆成品及期末抽油杆在制品的定额成本之间进行分配 5 3 3 产成品当月直接人工 辅料 动力 制造费用的确定 产成品当月直接人工 辅料 动力 制造费用依据定额工时所占比重 在各明细产成品之间 进行分配 第六章第六章 结转主营业务成本结转主营业务成本 成本计算完毕后 根据 进出存 台账中各产品月末加权平均价填入 产品成本毛利计算表 中结转销主营业务成本 产品成本分国内与国外产品 明细见 产品成本毛利计算表 第七章第七章 登记发出商品台账登记发出商品台账 说明 本月发出商品新增部分根据销售明细表中销售未开发票的部分确认 本月发出商品减少部分根据 产品成本毛利计算表 中发出商品开票的金额确定 由于 ERP 系统在 14 年重新设立帐套 产品的品号 品名重新编制 所以在 14 年之前的发出 商品有新旧两个品号对应 第八章第八章 编制凭证编制凭证 1月份销售成本毛利 计算表 xls 发出商品 xlsx 页码 24 将根据成本计算表 产品成本毛利计算表的数据制作凭证录入浪潮软件 再与 进出存 台 账进行核对 包括数量 金额的核对 核对无误后 告知主管会计结账 第九章第九章 编制报表编制报表 每月十号之前需要将 发货收入成本利润表 费用分析表 市场销售分析表 发货汇 总表 仓库抽盘记录表 仓库盘点报告 财务部统计考核报表 制令单跟踪分析表 编制完成上报财务经理 第十章第十章 日常工作日常工作 10 1 审核 ERP 单据 10 1 1 审核报废单 说明 报废单由质检员制作 分产品工序报废与库存报废 如为库存报废时要进行账务处理 10 1 2 审核库存调拨单 页码 25 说明 库存调拨为仓库之间物资的调拨 目前主要发生调拨的物资由寿光接箍成品库调拨至 羊口部件库 羊口部件库的拉杆调拨至寿光泵部件件 10 1 3 审核库存调整单 说明 调增单据成本别设为 固定成本 货品必须有 单位成本 及 成本 调减单据成本别设为 变动成本 成本系统自动计算 在审核时一定要对调整单据严格把关 必须了解库存调整的原因并能做出相应的判断 10 1 4 审核库存入仓单 页码 26 在受托加工流程中制作 库存入仓单 将来料入库 受托加工一个客户对应一个专设的仓库 如没有对应仓库编号 向财务申请增加仓库编号 10 2 查看 ERP 单据 单据的查看主要是针对异常情况及时反应给相应部门 查明原因并追踪落实 比如以上生产 补料单所示 应查明补料的原因 成品缴库单所示 拉杆应入杆配件库 而实际入 杆成品 库 需要通知仓库保管员修改 10 3 审核凭证 审核要求 10 3 1 符合会计准则和公司财务制度要求 页码 27 10 3 2 审核记账科目 金额 部门等信息是否正确 10 3 3 凭证后所附原始单据是否正确 齐全 正规 10 3 4 签批手续是否完整 合规 10 4 盘点仓库物资 每月八号之前对仓库物资进行抽盘 成本会计主要是盘点各毛坯库 部件库 成品库 对异 常情况写入盘点报告并督促仓库保管员进行整改 10 5 装订档案资料 需要装订的资料 进出存 台账 半成品明细账 库存商品明细账 生产成本明细账 主营 业务成本明细账 生产领料单 缴库单 装订要求 档案完整齐全 分类装订成册 标识清楚 按期归档 第一章第一章 ERPERP 结账结账 ERP 系统结账时间 每月最后一天晚下班后进行 ERP 系统的结账工作 结账操作步骤如下 1 1 检查业务单据 路径 行政管理 工作流管理 单据审核状况明细表 目的 确定有无 未提交单据 及 在审核 的单据 ERP 结账前不允许存在以上单据 页码 28 说明 如果有 未提交 在审中 单据 找相关人员视具体情况删除单据或者将流程走完 在没有任何单据的情况下进行下一步 1 2 重整工时缴库单制令单 路径 基础资料 系统维护 业务 货品资料 单据标准成本重整 目的 计算缴库单中的实际工时及标准工时 页码 29 1 3 重整批号 路径 物流管理 库存管理 批号管理 批号重整 目的 计算批号货品成本 1 4 维护制令托工在制品 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 制令托工在制品维护 目的 核对完工与在制情况 成品费用分摊和成本计算的基础 页码 30 1 5 分摊人工及制费 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 成品缴库 人工及制费分摊 目的 分摊费用到生产日报 说明 分摊方式 为耗用工时 部门方式为 含所属 分摊否选择 Y 1 6 成本计算 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 成品缴库 人工及制费分摊 成本计 算 目的 核对原料的成本及成品成本 页码 31 1 7 核算分仓存量 路径 基础资料 业务 货品资料 分仓存量核算 目的 核对库存 1 8 成本计算 路径 生产管理 MRP 计划工序生产 制程生产 成品缴库 人工及制费分摊 成本计 算 目的 半成品 成品的成本计算 页码 32 说明 成本计算需要进行 n 1 次 n 指的是 BOM 级数 目前 BOM 级次为 3 需要进行 4 次成本 计算 1 9 核算分仓存量 路径 基础资料 业务 货品资料 分仓存量核算 目的 核对库存 1 10 调整月末成本 月末成本计算完成后 检查 产销存统计表 如存在库存数量为 0 成本不为 0 的货 品 制作 月末成本调整单 调整成本 页码 33 路径 物流管理 库存管理 库存管理 月末成本调整单 说明 1 成本别设置 1 固定成本 2 注意成本 增 减 选择 并且不可将增 减成本制作同一张调整单 应单独制作 1 11 业务月结 路径 基础资料 月末处理 业务月结 完结业务后 关闭以前的单据 不可更改 第二章第二章 导出报表导出报表 2 1 销售出库明细表 路径 物流管理 销售出库管理 销售出库单报表 销售出库明细表 页码 34 说明 此表需要由销售会计分出销售未开发票与已开发票的明细 2 2 采购入库明细表 路径 物流管理 采购管理 采购入库单报表 采购入库明细表 页码 35 2 3 库存调拨明细表 路径 物流管理 库存管理 库存调拨明细表 2 4 库存调整明细表 路径 物流管理 库存管理 库存调整明细表 页码 36 2 5 产销存统计表 路径 物流管理 库存管理 库存管理报表 产销存统计表 2 6 缴库单明细表 路径 生产管理 全能生管 制程生产 成品缴库 缴库单明细表 页码 37 2 7 领料单明细表 路径 生产管理 全能生管 制程生产 原材料领料 退料 领料单明细表 页码 38 2 8 非生产领料单明细表 路径 生产管理 全能生管 制程生产 非生产领退料 非生产领退料明细表 页码 39 2 9 制令单明细表 路径 路径 生产管理 全能生管 制程生产 制令单 制令单明细表 第三章第三章 登记 进出存 台账登记 进出存 台账 根据第二章导出的明细表 将各产品采购 缴库 生产领用 非生产领用 销售 库存调拨 的数量登记到相应产品的 进出存 台账 登记完毕后 与产销存统计表核对每个仓库的数量 必须核对一致 再将 进出存 台账中 每个仓库采购入库的数量 金额与浪潮软件中各产品明细账中的采购核对相符 库存 抽油泵成品 1 xlsx 页码 40 第四章第四章 整理成本数据整理成本数据 4 1 提取数据 成本计算表中的入库数量来自 缴库单明细表 中各产品的生产缴库 在制品的数量由各车 间盘点上报 工时 材料定额 由 ERP 系统刷取 成本计算表的格式以接箍为例 4 2 刷取材料定额 路径 生产管理 BOM 组合生产 商品物料表 母件组合表 刷新 BOM 说明 商品物料表由技术部门维护耗用材料的重量 成本会计需要找出相应的材料价格 材 料价格应选取 ERP 系统中的采购价格 如果没有采购价格 找物资管理处提供 BOM 商品物料表原则上是每半年修订一次 即每年的一月份 七月份 为每种产品的定额成 本提供一个稳定的数据基础 4 3 维护定额材料价格 材料价格维护到 调整货品标准成本 路径 基础资料 业务 货品资料 调整货品标准成本 维护完毕后进行一次 物料配方表 重整 单价就可以更新至 BOM 商品物料表中 配件 1月 接箍 xls 页码 41 4 4 刷取工时 路径 生产管理 全能生管 MRP 基础资料 制成品制程规划 产品制程明细表 说明 取每个产品的 小计 一行的工时 页码 42 目前泵配件与成品的制程分 Z 制程与一般制程 应选择带 Z 制程的工时 接箍产品分 L 制程与一般制程 L 指的是自动线的制程 选取接箍产品的工时要结合计 划员下达计划时选取的制程 4 5 检查材料成本 4 5 1 由材料会计从 ERP 系统中刷取当月生产领料明细 并将该明细分类汇总 4 5 2 核对领料单明细表中的归集是否正确 4 5 3 将成本计算表中的材料定额与所归集的成本计算比较 看是否有所差异 差异率超出 5 查出产生差异的原因 4 6 验证在制品数量 4 6 1 在制品包括各车间在制品与托外未回的部分 领料单明细表2月 X LS 页码 43 4 6 2 车间上报的在制品根据期初在制品的数量 缴库单 生产领料单 非生产领料单测算 车间上报数据是否准确 4 6 3 托外未回的数量由外协员根据外协台账上报 上报的数据与 ERP 自定义查询中的 托 外加工明细表 进行比较 有差异之处必须根据实际情况落实 4 7 检查加工费 通过托工缴回明细表核对 生产成本 制造费用 的金额是否正确 页码 44 4 8 分摊电费 寿光发生的电费根据设备处电工每月抄表的度数进行分摊 羊口发生的电费根据隆昊提供的明细在杆成品 杆配件 杆毛坯之间进行分配 页码 45 4 9 结转制造费用 数据来源 浪潮软件的 辅助管理 查出当月制造费用的发生额 制造费用分摊1月 x ls 页码 46 制造费用分摊完毕后进行成本的计算 第五章第五章 核算成本核算成本 5 1 核算毛坯类产品成本 5 1 1 毛坯类产品当月耗用直接材料的确定 5 1 1 1 配件毛坯 将期初配件毛坯在制品成本与本期配件毛坯领用的直接材料的合计数在 本期生产缴库的配件毛坯及期末配件毛坯在制品的定额成本之间进行分配 5 1 1 2 杆毛坯 将期初杆毛坯在制品成本与杆毛坯领用的直接材料的合计数在本期生产缴 库的杆毛坯及期末杆毛坯在制品的定额成本之间进行分配 5 1 2 毛坯类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用的确定 毛坯类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用依据定额工时所占比重 在各明细毛坯类 产品之间进行分配 5 2 核算配件类产品成本 5 2 1 从 ERP 系统当月的领料明细中 按成品名称 部门名称归集当月配件领用毛坯类产品 明细 5 2 2 配件类产品当月耗用直接材料的确定 5 2 2 1 抽油泵配件 将期初抽油泵配件在制品成本与本期抽油泵配件领用的直接材料的合 计数在本期生产缴库的抽油泵配件及期末抽油泵配件在制品的定额成本之间进行分配 5 2 2 2 接箍 将期初接箍在制品成本与本期接箍领用的直接材料的合计数分别在本期生产 缴库的接箍及期末接箍在制品的定额成本之间进行分配 5 2 2 3 抽油杆配件 将期初抽油杆配件在制品成本与本期抽油杆配件领用的直接材料的合 计数在本期生产缴库的杆配件及期末杆配件在制品的定额成本之间进行分配 5 2 3 配件类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用的确定 配件类产品当月直接人工 辅料 动力 制造费用依据定额工时所占比重 在各明细配件 毛坯类产品之间进行分配 5 3 核算产成品成本 5 3 1 从 ERP 系统当月的领料明细中 按成品名称 部门名称归集当月成品领用配件类产品 明细 5 3 2 产成品当月耗用配件类产品直接材料的确定 页码 47 5 3 2 1 将期初抽油泵成品在制品成本与本期抽油泵成品领用的直接材料的合计数在本期生 产缴库的抽油泵成品及期末抽油泵装配在制品的定额成本之间进行分配 5 3 2 2 将期初抽油杆成品成本与本期抽油杆成品领用的直接材料的合计数分别在本期生产 缴库的抽油杆成品及期末抽油杆在制品的定额成本之间进行分配 5 3 3 产成品当月直接人工 辅料 动力 制造费用的确定 产成品当月直接人工 辅料 动力 制造费用依据定额工时所占比重 在各明细产成品之间 进行分配 第六章第六章 结转主营业务成本结转主营业务成本 成本计算完毕后 根据 进出存 台账中各产品月末加权平均价填入 产品成本毛利计算表 中结转销主营业务成本 产品成本分国内与国外产品 明细见 产品成本毛利计算表 第七章第七章 登记发出商品台账登记发出商品台账 说明 本月发出商品新增部分根据销售明细表中销售未开发票的部分确认 本月发出商品减少部分根据 产品成本毛利