财务信息系统8-财务预算模型.xls

财务预算模型 ABCABC公公司司20012001年年基基本本资资料料如如下下 ABCABC公公司司生生产产甲甲种种产产品品 2001 2001年年的的预预计计价价格格为为6060元元 假假设设该该公公司司20002000年年末末的的简简略略资资产产 负负债债表表如如下下表表11 111 1所所示示 表表11 1ABC11 1ABC公公司司20002000年年末末的的简简略略资资产产负负债债表表 单单位位 元元 资资产产期期末末数数负负债债及及所所有有者者权权益益期期末末数数 现现金金2 20 00 00 00 0 应应付付帐帐款款1 10 00 00 00 0 应应收收账账款款4 40 00 00 00 0 存存货货4 40 00 00 0 实实收收资资本本1 12 20 00 00 00 0 产产成成品品9 90 00 00 0 未未分分配配利利润润2 25 50 00 00 0 固固定定资资产产原原值值1 10 00 00 00 00 0 减减 累累计计折折旧旧1 10 00 00 00 00 0 固固定定资资产产净净值值8 82 20 00 00 0 总总计计 1 15 55 50 00 00 0 总总计计1 15 55 50 00 00 04 40 0 20012001年年的的有有关关预预测测资资料料如如下下 1 1 各各季季度度甲甲产产品品预预计计销销售售量量分分别别为为20002000件件 3000 3000件件 4000 4000件件和和30003000件件 甲甲产产品品的的现现销销比比例例为为 其其余余比比例例为为 40 40 在在下下季季度度收收回回 以以现现金金形形式式支支付付销销售售环环节节税税金金及及附附加加为为销销售售收收入入的的 2 2 甲甲产产品品20002000年年末末存存货货量量为为200200件件 单单位位变变动动成成本本4545元元 每每季季度度存存货货量量为为下下季季度度预预计计销销售售量量的的 20012001年年年年末末存存货货量量预预计计为为300300件件 存存货货按按加加权权平平均均法法计计价价 3 3 直直接接材材料料和和直直接接人人工工的的消消耗耗定定额额及及单单价价如如表表11 211 2所所示示 表表11 211 2 直直接接材材料料和和直直接接人人工工的的消消耗耗定定额额及及单单价价 项项目目直直接接材材料料 A A材材料料 直直接接人人工工 单单位位甲甲产产品品消消耗耗定定额额2kg 2kg 件件5 5小小时时 件件 材材料料单单价价5 5元元 kg kg 小小时时工工资资率率5 5元元 小小时时2 20 0 4 4 预预计计材材料料存存货货量量付付款款方方式式如如下下 2000 2000年年末末A A材材料料存存货货量量800kg 800kg 预预计计20012001年年各各季季度度库库村村存存量量均均为为下下季季度度 生生产产耗耗用用量量的 的 20 20 年年末末A A材材料料存存货货量量预预计计为为1000kg 1000kg 每每季季度度购购买买材材料料只只需需支支付付50 50 现现金金 余余下下季季付付清清 5 5 当当期期工工资资全全部部当当期期支支付付 6 6 制制造造费费用用分分成成两两个个部部分分 2001 2001年年全全年年变变动动性性制制造造费费用用分分配配率率为为单单位位工工时时2 2元元 每每季季度度固固定定性性制制造造费费用用为为1000010000 7 7 销销售售及及管管理理费费用用全全年年合合计计为为4000040000元元 其其中中 销销售售人人员员工工资资40004000元元 广广告告费费1000010000元元 包包装装运运输输费费6000 6000 保保 管管费费5000 5000 管管理理人人员员薪薪金金70007000元元 福福利利2000 2000 保保险险费费1500 1500 办办公公费费45004500元元 均均匀匀支支出出 8 8 其其他他现现金金支支出出预预计计如如下下 2001 2001年年度度每每季季度度预预交交所所得得税税50005000元元 预预分分股股利利20002000元元 第第四四季季度度购购买买设设备备一一台台 9 9 该该企企业业最最低低现现金金余余额额要要求求保保持持在在2000020000元元左左右右 各各季季度度现现金金余余缺缺可可通通过过归归还还短短期期借借款款 购购买买债债券券或或出出售售 债债券券 取取得得短短期期借借款款解解决决 10 10 第第一一季季度度向向银银行行借借款款1000010000元元 第第2 2季季度度向向银银行行借借款款1050010500元元 第第四四季季度度向向银银行行借借款款1410014100元元 借借款款年年利利率率 13 13 11 11 公公司司适适用用的的所所得得税税税税率率为为30 30 假假设设不不需需要要进进行行纳纳税税调调整整 2020 5 5 1 10 06 60 0 60 60 5 5 10 10 1 13 3 ABCABC公公司司20012001年年基基本本资资料料如如下下 ABCABC公公司司生生产产甲甲种种产产品品 2001 2001年年的的预预计计价价格格为为6060元元 假假设设该该公公司司20002000年年末末的的简简略略资资产产 负负债债表表如如下下表表11 111 1所所示示 表表11 1ABC11 1ABC公公司司20002000年年末末的的简简略略资资产产负负债债表表 单单位位 元元 20012001年年的的有有关关预预测测资资料料如如下下 1 1 各各季季度度甲甲产产品品预预计计销销售售量量分分别别为为20002000件件 3000 3000件件 4000 4000件件和和30003000件件 甲甲产产品品的的现现销销比比例例为为 在在下下季季度度收收回回 以以现现金金形形式式支支付付销销售售环环节节税税金金及及附附加加为为销销售售收收入入的的 2 2 甲甲产产品品20002000年年末末存存货货量量为为200200件件 单单位位变变动动成成本本4545元元 每每季季度度存存货货量量为为下下季季度度预预计计销销售售量量的的 20012001年年年年末末存存货货量量预预计计为为300300件件 存存货货按按加加权权平平均均法法计计价价 3 3 直直接接材材料料和和直直接接人人工工的的消消耗耗定定额额及及单单价价如如表表11 211 2所所示示 4 4 预预计计材材料料存存货货量量付付款款方方式式如如下下 2000 2000年年末末A A材材料料存存货货量量800kg 800kg 预预计计20012001年年各各季季度度库库村村存存量量均均为为下下季季度度 年年末末A A材材料料存存货货量量预预计计为为1000kg 1000kg 每每季季度度购购买买材材料料只只需需支支付付50 50 现现金金 余余下下季季付付清清 5 5 当当期期工工资资全全部部当当期期支支付付 6 6 制制造造费费用用分分成成两两个个部部分分 2001 2001年年全全年年变变动动性性制制造造费费用用分分配配率率为为单单位位工工时时2 2元元 每每季季度度固固定定性性制制造造费费用用为为1000010000 7 7 销销售售及及管管理理费费用用全全年年合合计计为为4000040000元元 其其中中 销销售售人人员员工工资资40004000元元 广广告告费费1000010000元元 包包装装运运输输费费6000 6000 保保 管管费费5000 5000 管管理理人人员员薪薪金金70007000元元 福福利利2000 2000 保保险险费费1500 1500 办办公公费费45004500元元 均均匀匀支支出出 8 8 其其他他现现金金支支出出预预计计如如下下 2001 2001年年度度每每季季度度预预交交所所得得税税50005000元元 预预分分股股利利20002000元元 第第四四季季度度购购买买设设备备一一台台 9 9 该该企企业业最最低低现现金金余余额额要要求求保保持持在在2000020000元元左左右右 各各季季度度现现金金余余缺缺可可通通过过归归还还短短期期借借款款 购购买买债债券券或或出出售售 债债券券 取取得得短短期期借借款款解解决决 10 10 第第一一季季度度向向银银行行借借款款1000010000元元 第第2 2季季度度向向银银行行借借款款1050010500元元 第第四四季季度度向向银银行行借借款款1410014100元元 借借款款年年利利率率 11 11 公公司司适适用用的的所所得得税税税税率率为为30 30 假假设设不不需需要要进进行行纳纳税税调调整整 一一 销销售售预预算算是是用用于于规规划划预预算算期期销销售售活活动动的的一一种种业业务务预预算算 销销售售预预算算是是编编制制全全面面预预算算的的出出发发点点 也也是是编编制制日日 常常业业务务预预算算的的基基础础 销销售售预预算算表表上上包包括括 其其一一是是各各个个季季度度及及全全年年的的预预计计销销售售收收入入 可可根根据据各各个个季季度度全全部部销销 售售收收入入 可可以以根根据据预预计计的的销销售售量量乘乘以以预预计计销销售售单单价价计计算算 其其二二是是附附加加的的预预计计现现金金收收支支计计算算表表 可可以以各各个个季季 度度全全部部销销售售额额中中的的赊赊销销和和现现销销的的比比例例以以及及交交纳纳的的销销售售税税金金的的情情况况确确定定 附附加加的的预预计计现现金金收收支支计计算算表表可可为为 以以后后编编制制现现金金预预算算提提供供依依据据 表表1 1 ABCABC公公司司的的销销售售预预算算 2001 2001年年度度 摘摘 要要第第一一季季度度 第第二二季季度度 第第三三季季度度 第第四四季季度度 全全年年 预预计计销销售售量量200020003000300040004000300030001200012000 预预计计销销售售单单价价 元元 件件 60606060606060606060 预预计计销销售售收收入入合合计计120000120000180000180000240000240000180000180000720000720000 预预计计现现金金收收支支计计算算表表 单单位位 元元 销销售售环环节节税税金金及及附附加加现现金金支支出出 60006000900090001200012000900090003600036000 期期初初应应收收账账款款400004000040004000 第第一一季季度度销销售售收收入入72000720004800048000120000120000 第第二二季季度度销销售售收收入入1080001080007200072000180000180000 第第三三季季度度销销售售收收入入1440001440009600096000240000240000 第第四四季季度度销销售售收收入入108000108000108000108000 现现金金收收入入小小计计112000112000156000156000216000216000204000204000688000688000 二二 生生产产预预算算是是为为规规划划预预算算预预算算期期生生产产规规模模而而编编制制的的一一种种业业务务预预算算 生生产产预预算算应应以以销销售售预预算算为为依依据据 结结合合期期初初期期末末 存存货货水水平平进进行行编编制制 具具体体计计算算公公式式为为 预预计计生生产产量量 计计划划期期销销售售量量 预预计计期期末末存存货货量量 期期初初存存货货量量 生生产产预预算算既既是是企企业业安安排排生生产产进进程程表表的的基基础础 也也是是为为下下一一步步编编制制成成本本费费用用预预算算提提供供依依据据 表表2 2 ABCABC公公司司的的生生产产预预算算 2001 2001年年度度 摘摘 要要第第一一季季度度 第第二二季季度度 第第三三季季度度 第第四四季季度度 全全年年 预预计计销销售售量量 件件 见见表表1 1 2 20 00 00 03 30 00 00 04 40 00 00 03 30 00 00 01 12 20 00 00 0 加加 预预计计期期末末存存货货量量 件件 3 30 00 04 40 00 03 30 00 03 30 00 03 30 00 0 减减 预预计计期期初初存存货货量量 件件 2 20 00 03 30 00 04 40 00 03 30 00 02 20 00 0 预预计计生生产产量量 件件 2 21 10 00 03 31 10 00 03 39 90 00 03 30 00 00 01 12 21 10 00 0 三三 直直接接材材料料消消耗耗及及采采购购预预算算是是为为规规划划预预算算期期直直接接材材料料消消耗耗情情况况及及采采购购活活动动而而编编制制的的 该该预预算算表表应应包包括括两两部部分分 内内容容 一一是是全全年年及及各各季季度度各各种种材材料料消消耗耗及及采采购购总总量量及及预预计计采采购购金金额额 可可根根据据生生产产预预算算 材材料料消消耗耗定定额额 材材料料单单价价及及 期期初初期期末末存存料料水水平平等等计计算算 其其计计算算公公式式如如下下 材材料料当当期期需需要要量量 当当期期生生产产量量 该该材材料料消消耗耗定定额额 材材料料预预计计采采购购量量 该该材材料料当当期期需需要要量量 计计划划期期末末预预计计存存料料量量 计计划划期期初初存存料料量量 材材料料预预计计采采购购额额 材材料料预预计计采采购购量量 该该材材料料单单价价 表表3 3 ABCABC公公司司的的直直接接材材料料消消耗耗及及采采购购预预算算 2001 2001年年度度 摘摘 要要第第一一季季度度 第第二二季季度度 第第三三季季度度 第第四四季季度度 全全年年 预预计计生生产产量量 件件 见见表表2 2 2 21 10 00 03 31 10 00 03 39 90 00 03 30 00 00 01 12 21 10 00 0 单单耗耗 千千克克 件件 2 22 22 22 22 2 预预计计材材料料消消耗耗用用量量 千千克克 4 42 20 00 06 62 20 00 07 78 80 00 06 60 00 00 02 24 42 20 00 0 加加 预预计计期期末末库库存存量量 千千克克 1 12 24 40 01 15 56 60 01 12 20 00 01 10 00 00 01 10 00 00 0 减减 预预计计期期初初库库存存量量 千千克克 8 80 00 01 12 24 40 01 15 56 60 01 12 20 00 08 80 00 0 预预计计采采购购量量 千千克克 4 46 64 40 06 65 52 20 07 74 44 40 05 58 80 00 02 24 44 40 00 0 单单位位采采购购成成本本 元元 千千克克 5 55 55 55 55 5 预预计计采采购购成成本本 千千克克 2 23 32 20 00 03 32 26 60 00 03 37 72 20 00 02 29 90 00 00 01 12 22 20 00 00 0 预预计计现现金金支支出出计计算算表表 单单位位 元元 期期初初应应付付账账款款1 10 00 00 00 01 10 00 00 00 0 1 1季季度度采采购购额额1 11 16 60 00 01 11 16 60 00 02 23 32 20 00 0 2 2季季度度采采购购额额1 16 63 30 00 01 16 63 30 00 03 32 26 60 00 0 3 3季季度度采采购购额额1 18 86 60 00 01 18 86 60 00 03 37 72 20 00 0 4 4季季度度采采购购额额1 14 45 50 00 01 14 45 50 00 0 现现金金支支出出合合计计 2 21 16 60 00 02 27 79 90 00 03 34 49 90 00 03 33 31 10 00 01 11 17 75 50 00 0 四四 直直接接人人工工成成本本预预算算是是一一种种反反映映预预算算期期内内人人工工工工时时消消耗耗水水平平并并规规划划人人工工成成本本开开支支的的业业务务预预算算 该该预预算算应应根根据据生生产产预预算算 公公式式单单耗耗及及小小时时工工资资率率等等有有关关资资料料编编制制 具具体体计计算算公公式式如如下下 直直接接人人工工总总成成本本 预预计计生生产产量量 单单位位产产品品工工时时消消耗耗量量 小小时时工工资资率率 表表4 4 ABCABC公公司司的的直直接接人人工工成成本本预预算算 2001 2001年年度度 摘摘 要要 预预计计生生产产量量 件件 见见表表2 2 单单位位产产品品工工时时消消耗耗 小小时时 件件 直直接接人人工工总总工工时时 小小时时 小小时时工工资资率率 元元 工工时时 人人工工总总成成本本 元元 五五 制制造造费费用用预预算算是是指指用用于于规规划划除除直直接接材材料料 直直接接人人工工以以外外的的其其他他一一切切生生产产费费用用的的一一种种业业务务预预算算编编制制 制制造造费费用用预预算算时时 应应将将全全部部制制造造费费用用分分解解成成变变动动制制造造费费和和固固定定制制造造费费用用两两部部分分 以以便便于于以以各各期期的的业业务务量量 水水平平为为基基础础 规规划划各各费费用用项项目目的的具具体体数数字字 652000652000204000204000表表5 5 ABCABC公公司司的的制制造造费费用用预预算算 2001 2001年年度度 摘摘要要 648000648000直直接接人人工工总总工工时时 元元 小小时时 652000652000费费用用分分配配率率 元元 小小时时 变变动动制制造造费费用用 元元 固固定定制制造造费费用用 元元 制制造造费费用用合合计计 元元 减减 折折旧旧 元元 以以现现金金支支付付的的费费用用 元元 20002000年年末末存存货货量量 六六 产产品品成成本本预预算算是是反反映映预预算算期期内内各各种种产产品品成成本本水水平平的的一一种种业业务务预预算算 其其主主要要内内容容是是计计算算产产品品的的单单位位变变动动 成成本本和和总总生生产产成成本本 产产品品成成本本预预算算应应以以前前述述的的各各种种业业务务预预算算为为依依据据编编制制 还还应应附附加加期期末末存存货货和和本本期期销销货货 20012001年年末末存存货货量量成成本本等等有有关关信信息息 以以便便为为编编制制财财务务预预算算提提供供依依据据 表表6 6 ABCABC公公司司的的产产品品成成本本预预算算 2001 2001年年度度 单单位位 元元 项项目目 直直接接材材料料 kg kg 直直接接人人工工 小小时时 变变动动制制造造费费用用 小小时时 合合计计 元元 七七 销销售售及及管管理理费费用用预预算算是是反反映映预预算算期期内内为为推推销销商商品品和和维维持持一一般般行行政政管管理理工工作作而而发发生生的的各各项项费费用用支支出出计计划划的的 一一般般预预算算 根根据据不不同同的的情情况况 各各个个不不同同的的费费用用项项目目可可分分别别按按业业务务量量水水平平 费费用用列列支支标标准准等等并并结结合合管管理理控控制制目目 标标分分析析确确定定 该该预预算算表表上上还还应应附附加加现现金金支支出出项项目目 以以便便编编制制财财务务预预算算提提供供依依据据 20002000年年末末存存货货量量800kg800kg 表表7 7 ABCABC公公司司销销售售及及管管理理费费用用预预算算 2001 2001年年度度 单单位位 元元 费费用用预预算算表表 20012001年年末末存存货货量量1000kg1000kg项项目目 费费用用 销销售售费费用用 销销售售人人员员工工资资4 40 00 00 0 广广告告费费1 10 00 00 00 0 包包装装运运输输费费6 60 00 00 0 保保管管费费5 50 00 00 0 一一 销销售售预预算算是是用用于于规规划划预预算算期期销销售售活活动动的的一一种种业业务务预预算算 销销售售预预算算是是编编制制全全面面预预算算的的出出发发点点 也也是是编编制制日日 常常业业务务预预算算的的基基础础 销销售售预预算算表表上上包包括括 其其一一是是各各个个季季度度及及全全年年的的预预计计销销售售收收入入 可可根根据据各各个个季季度度全全部部销销 售售收收入入 可可以以根根据据预预计计的的销销售售量量乘乘以以预预计计销销售售单单价价计计算算 其其二二是是附附加加的的预预计计现现金金收收支支计计算算表表 可可以以各各个个季季 度度全全部部销销售售额额中中的的赊赊销销和和现现销销的的比比例例以以及及交交纳纳的的销销售售税税金金的的情情况况确确定定 附附加加的的预预计计现现金金收收支支计计算算表表可可为为 以以后后编编制制现现金金预预算算提提供供依依据据 二二 生生产产预预算算是是为为规规划划预预算算预预算算期期生生产产规规模模而而编编制制的的一一种种业业务务预预算算 生生产产预预算算应应以以销销售售预预算算为为依依据据 结结合合期期初初期期末末 存存货货水水平平进进行行编编制制 具具体体计计算算公公式式为为 预预计计生生产产量量 计计划划期期销销售售量量 预预计计期期末末存存货货量量 期期初初存存货货量量 生生产产预预算算既既是是企企业业安安排排生生产产进进程程表表的的基基础础 也也是是为为下下一一步步编编制制成成本本费费用用预预算算提提供供依依据据 三三 直直接接材材料料消消耗耗及及采采购购预预算算是是为为规规划划预预算算期期直直接接材材料料消消耗耗情情况况及及采采购购活活动动而而编编制制的的 该该预预算算表表应应包包括括两两部部分分 内内容容 一一是是全全年年及及各各季季度度各各种种材材料料消消耗耗及及采采购购总总量量及及预预计计采采购购金金额额 可可根根据据生生产产预预算算 材材料料消消耗耗定定额额 材材料料单单价价及及 期期初初期期末末存存料料水水平平等等计计算算 其其计计算算公公式式如如下下 材材料料预预计计采采购购量量 该该材材料料当当期期需需要要量量 计计划划期期末末预预计计存存料料量量 计计划划期期初初存存料料量量 材材料料预预计计采采购购额额 材材料料预预计计采采购购量量 该该材材料料单单价价 销销售售费费用用合合计计2 25 50 00 00 0 管管理理费费用用 20002000年年末末应应付付账账款款管管理理人人员员酬酬金金7 70 00 00 0 福福利利费费2 20 00 00 0 保保险险费费1 15 50 00 0 办办公公费费4 45 50 00 0 管管理理费费用用合合计计1 15 50 00 00 0 销销售售及及管管理理 费费用用合合计计4 40 00 00 00 0 第第一一季季度度第第二二季季度度第第三三季季度度第第四四季季度度 全全年年 2 21 10 00 03 31 10 00 03 39 90 00 03 30 00 00 01 12 21 10 00 0 5 55 55 55 55 5 1 10 05 50 00 01 15 55 50 00 01 19 95 50 00 01 15 50 00 00 06 60 05 50 00 0 5 55 55 55 55 5 5 52 25 50 00 07 77 75 50 00 09 97 75 50 00 07 75 50 00 00 03 30 02 25 50 00 0 第第一一季季度度第第二二季季度度第第三三季季度度第第四四季季度度 全全年年 1 10 05 50 00 01 15 55 50 00 01 19 95 50 00 01 15 50 00 00 06 60 05 50 00 0 2 22 22 22 22 2 2 21 10 00 00 03 31 10 00 00 03 39 90 00 00 03 30 00 00 00 01 12 21 10 00 00 0 1 10 00 00 00 01 10 00 00 00 01 10 00 00 00 01 10 00 00 00 04 40 00 00 00 0 3 31 10 00 00 04 41 10 00 00 04 49 90 00 00 04 40 00 00 00 01 16 61 10 00 00 0 6 60 00 00 06 60 00 00 06 60 00 00 06 60 00 00 02 24 40 00 00 0 2 25 50 00 00 03 35 50 00 00 04 43 30 00 00 03 34 40 00 00 01 13 37 70 00 00 0 单单位位成成本本 生生产产成成本本 存存货货成成本本 销销货货成成本本 单单位位消消耗耗分分配配率率成成本本 2 25 51 10 01 12 21 10 00 00 03 30 00 00 01 12 20 00 00 00 0 5 55 52 25 53 30 02 25 50 00 07 75 50 00 03 30 00 00 00 00 0 5 52 21 10 01 12 21 10 00 00 03 30 00 00 01 12 20 00 00 00 0 4 45 55 54 44 45 50 00 01 13 35 50 00 05 54 40 00 00 00 0 现现金金支支出出分分配配表表 季季度度第第一一季季度度第第二二季季度度 第第三三季季度度 第第四四季季度度 全全年年 现现金金支支出出数数1 10 00 00 00 01 10 00 00 00 01 10 00 00 00 01 10 00 00 00 04 40 00 00 00 0 四四 直直接接人人工工成成本本预预算算是是一一种种反反映映预预算算期期内内人人工工工工时时消消耗耗水水平平并并规规划划人人工工成成本本开开支支的的业业务务预预算算 该该预预算算应应根根据据生生产产预预算算 公公式式单单耗耗及及小小时时工工资资率率等等有有关关资资料料编编制制 具具体体计计算算公公式式如如下下 直直接接人人工工总总成成本本 预预计计生生产产量量 单单位位产产品品工工时时消消耗耗量量 小小时时工工资资率率 表表4 4 ABCABC公公司司的的直直接接人人工工成成本本预预算算 2001 2001年年度度 五五 制制造造费费用用预预算算是是指指用用于于规规划划除除直直接接材材料料 直直接接人人工工以以外外的的其其他他一一切切生生产产费费用用的的一一种种业业务务预预算算编编制制 制制造造费费用用预预算算时时 应应将将全全部部制制造造费费用用分分解解成成变变动动制制造造费费和和固固定定制制造造费费用用两两部部分分 以以便便于于以以各各期期的的业业务务量量 水水平平为为基基础础 规规划划各各费费用用项项目目的的具具体体数数字字 表表5 5 ABCABC公公司司的的制制造造费费用用预预算算 2001 2001年年度度 六六 产产品品成成本本预预算算是是反反映映预预算算期期内内各各种种产产品品成成本本水水平平的的一一种种业业务务预预算算 其其主主要要内内容容是是计计算算产产品品的的单单位位变变动动 成成本本和和总总生生产产成成本本 产产品品成成本本预预算算应应以以前前述述的的各各种种业业务务预预算算为为依依据据编编制制 还还应应附附加加期期末末存存货货和和本本期期销销货货 成成本本等等有有关关信信息息 以以便便为为编编制制财财务务预预算算提提供供依依据据 表表6 6 ABCABC公公司司的的产产品品成成本本预预算算 2001 2001年年度度 单单位位 元元 七七 销销售售及及管管理理费费用用预预算算是是反反映映预预算算期期内内为为推推销销商商品品和和维维持持一一般般行行政政管管理理工工作作而而发发生生的的各各项项费费用用支支出出计计划划的的 一一般般预预算算 根根据据不不同同的的情情况况 各各个个不不同同的的费费用用项项目目可可分分别别按按业业务务量量水水平平 费费用用列列支支标标准准等等并并结结合合管管理理控控制制目目 标标分分析析确确定定 该该预预算算表表上上还还应应附附加加现现金金支支出出项项目目 以以便便编编制制财财务务预预算算提提供供依依据据 表表7 7 ABCABC公公司司销销售售及及管管理理费费用用预预算算 2001 2001年年度度 单单位位 元元 现现金金预预算算是是以以日日常常业业务务预预算算和和特特种种决决策策预预算算为为基基础础所所编编制制的的反反映映现现金金收收支支情情况况的的预预算算 现现金金预预算算包包括括 现现金金收收入入 现现金金支支出出 现现金金收收支支差差额额 现现金金筹筹措措和和使使用用情情况况以以及及期期初初期期末末现现金金余余额额 表表8 8 ABCABC公公司司的的现现金金预预算算 2001 2001年年度度 单单位位 元元 摘摘要要第第一一季季度度第第二二季季度度第第三三季季度度 期期初初现现金金余余额额2 20 00 00 00 01 19 99 90 00 02 20 00 00 00 0 经经营营现现金金收收入入1 11 12 20 00 00 01 15 56 60 00 00 02 21 16 60 00 00 0 可可供供使使用用资资金金1 13 32 20 00 00 01 17 75 59 90 00 02 23 36 60 00 00 0 经经营营现现金金支支出出1 12 22 21 10 00 01 16 66 64 40 00 02 20 04 44 40 00 0 直直接接材材料料采采购购2 21 16 60 00 02 27 79 90 00 03 34 49 90 00 0 直直接接人人工工5 52 25 50 00 07 77 75 50 00 09 97 75 50 00 0 制制造造费费用用2 25 50 00 00 03 35 50 00 00 04 43 30 00 00 0 销销售售及及管管理理费费用用1 10 00 00 00 01 10 00 00 00 01 10 00 00 00 0 流流通通环环节节税税金金6 60 00 00 09 90 00 00 01 12 20 00 00 0 所所得得税税5 50 00 00 05 50 00 00 05 50 00 00 0 预预分分股股利利2 20 00 00 02 20 00 00 02 20 00 00 0 投投资资现现金金支支出出 购购置置设设备备 现现金金节节余余或或不不足足9 99 90 00 09 95 50 00 03 31 16 60 00 0 向向银银行行借借款款1 10 00 00 00 01 10 05 50 00 0 还还本本 1 10 06 68 85 5 付付息息 9 91 15 5 期期末末现现金金余余额额1 19 99 90 00 02 20 00 00 00 02 20 00 00 00 0 第第四四季季度度全全年年 2 20 00 00 00 02 20 00 00 00 0 2 20 04 40 00 00 06 68 88 80 00 00 0 2 22 24 40 00 00 07 70 08 80 00 00 0 1 16 68 81 10 00 06 66 61 10 00 00 0 3 33 31 10 00 01 11 17 75 50 00 0 7 75 50 00 00 03 30 02 25 50 00 0 3 34 40 00 00 01 13 37 70 00 00 0 1 10 00 00 00 04 40 00 00 00 0 9 90 00 00 03 36 60 00 00 0 5 50 00 00 02 20 00 00 00 0 2 20 00 00 08 80 00 00 0 5 50 00 00 00 05 50 00 00 00 0 5 50 00 00 00 05 50 00 00 00 0 5 59 90 00 0 3 30 00 00 0 1 14 41 10 00 0 1 10 06 68 85 5 9 91 15 5 2 20 00 00 00 02 20 00 00 00 0 现现金金预预算算是是以以日日常常业业务务预预算算和和特特种种决决策策预预算算为为基基础础所所编编制制的的反反映映现现金金收收支支情情况况的的预预算算 现现金金预预算算包包括括 现现金金收收入入 现现金金支支出出 现现金金收收支支差差额额 现现金金筹筹措措和和使使用用情情况况以以及及期期初初期期末末现现金金余余额额 表表8 8 ABCABC公公司司的的现现金金预预算算 2001 2001年年度度 单单位位 元元 预预计计财财务务报报表表是是专专门门反反映映企企业业未未来来一一定定预预算算期期内内的的预预计计财财务务状状况况和和经经营营成成果果的的报报表表的的总总称称 包包括括 预预计计 利利润润表表 预预计计现现金金流流量量表表等等 预预计计