出纳理论与实务 课件(严谨) 任务五托收承付业务.ppt

托收承付结算业务 学习目标 主要知识点讲解 作业 实战训练 学习目标 熟悉托收承付结算方的有关规定 懂得托收承付结算办理流程 会相关账务处理 主要知识点讲解 任务1了解托收承付结算方式任务2 能运用托收承付结算方式实现收款 并进行相关账务处理任务3 能运用托收承付结算方式实现付款 并进行相关账务处理 湘潭市东风机械股份有限公司2月与上海机械公司签订购销合同 合同约定采用托收承付验单付款方式结算 3月25日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运 买价30000元 增值税款5100元 垫付运费3800元 当日向银行办妥托收手续 上海机械公司账号为2003301144072358223 开户银行为工行上海市武昌支行 3月28日 湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知 收到上述款项 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理 任务导入 1 收款业务处理 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 由付款人向银行承认付款的结算方式 托收承付适用异地结算 托收承付结算方式 概念 托收承付结算方式 条件 付款人 收款人 商品交易 以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 托收承付结算 收付款人必须是国有企业 供销合作社以及经营管理较好 并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 代销 寄销 赊销商品的款项 托收承付结算方式 流程图 3月25日湘潭东风机械股份有限公司 开出增值税专用发票 发出商品 持托收凭证 给购货方的增值税专用发票 提货单 运费发票等向银行办理托收手续 填写托收凭证 中国工商银行托收凭证 贷方凭证 2No 34709022委托日期 2011年3月25日 湘潭东风机械股份有限公司将增值税专用发票记账联 代垫运费的转账支票存根等原始凭证交会计审核后编制记账凭证 记账凭证2011年3月25日记字第14号 出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记银行存款日记账 并在记账凭证对应栏内划 银行存款日记账 收款人开户银行将有关单证寄交付款人开户银行 以通知付款人 收款人开户银行和付款人开户银行进行票据交换 审核 资金的划拨 款项收到后收款人开户银行通知收款人办理收款 湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员从开户银行取回托收凭证第四联收账通知 湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员将取回的托收凭证第四联收账通知交会计审核入账 出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记银行存款日记账 并在记账凭证对应栏内划 2 付款业务处理 任务导入 湘潭市东风机械股份有限公司3月与岳阳恒申有限责任公司签订购销合同 合同约定采用托收承付验货付款方式结算 采购材料金额50000元 3月24日 湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行转来的托收凭证付款通知 以及寄附的增值税专用发票 3月28日收到提货通知 当天提货后验收无误入库 收款人开户银行受理托收业务后 及时将有关单证寄交付款人开户银行 付款人开户银行收到托收凭证和附件后 及时通知付款人付款 承付货款分为验单付款和验货付款两种 由收付双方商量选用 并在合同中明确规定 验单付款 验单付款的承付期为3天 从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 承付期内遇法定休假日顺延 验货付款 验货付款的承付期为10天 从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起 对收付双方在合同中明确规定 并在托收凭证上注明验货付款期限的 银行从其规定 不管采用的是验单付款或是验货付款 付款人在承付期内都可以提前向银行表示付款 银行立即办理划款 如在承付期内未向银行表示拒绝付款 银行即视作承付 并在承付期满的次日 法定休假日顺延 上午银行开始营业时 将款项主动从付款人的账户内付出 按照收款人指定的划款方式 划给收款人 关于承付规定 托收承付分为托收和承付两个阶段 付款人开户银行对付款人逾期支付的款项 应当根据逾期付款金额和逾期天数 按每天万分之五计算逾期付款赔偿金 逾期付款天数从承付期满日算起 付款人因某些原因提出全部拒绝付款或部分拒绝付款时 必须填写 拒绝付款理由书 并签章 注明拒绝付款理由 提供所需检验证明等 交开户银行审查 银行不接受付款方拒付理由 将强制扣款 关于承付规定 审查收到的付款通知和发票上注明的采购商品品名 规格 数量 价格 金额等是否与合同相符 对提到的货物进行验收 验收无误后 无论是不是通知银行付款 都进行处理 会计人员根据付款通知 发票 入库单等编制记账凭证 湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员根据审核无误的记账凭证 序时登记银行存款日记账 实战训练 试两人一组 分别模拟