超市财务管理办法.doc

超市财务管理办法 为规范超市的财务收支，加强财务管理，根据财务管理暂行规定，制定本办法。一、财务管理体制超市实行集中管理，二级核算，部门负责的财务管理体制；实行集团总经理领导下的逐级负责的财务管理责任制。二、财务管理内容后勤服务集团（以下简称集团）财务部，作为集团的财务管理职能部门，负责超市的财务收支和成本的核算与管理。其中包括库存商品、销售收入、销售成本、营业费用和利润的核算与管理。超市的所有收支业务均应通过财务部进行结算。财务部负责指导超市核算员的业务工作。三、超市核算员职责超市设置专职核算员。超市核算员的职责和任务是：为集团提供经营的各种财务信息；审核供货合同；审核结算付款手续；办理赊购与赊销手续；进行分期付货的对账；收取、汇总和解交销货款；指导收银员的工作；参加库存商品的月终盘点；办理库存商品盘盈盘亏手续；与财务部进行相关业务的对账；办理超市的统计业务；完成超市经理交办和财务部布置的其他财务事项。四、库存商品的核算与管理对采购的商品，进行货款结算时。财务部凭正式定货单、发货票、商品验收单和核算员出具与供货商的对账单即“四单”，办理结算付款。同时，在相应的会计科目中进行核算。月终，超市应对库存商品进行盘点，财务部根据盘点结果，对库存商品进行调账，使库存商品账面余额，与实物保持一致。同时，以盘盈盘亏数额，调整销售成本。五、销售收入的核算与管理超市核算员应及时将收取、汇总后的销货款（营业收入）连同相关手续及时解交到财务部。同时，办理相关解交手续。月终，必须将全部销货款解交到财务部。解交的销货款包括划卡机的收入和现金收入及其他转账收入。收到销货款后，财务部据以在相应的会计科目中进行核算。销货款不得挪作他用。六、销售成本的核算与管理月终。超市应通过后台打印出销售收入、销售成本和库存商品等会计信息，上报到财务部。财务部据以结转当月销售成本。七、营业费用的核算与管理超市的各项营业费用，均应凭各种有效原始凭证到财务部报销，不得在销货款中坐支。员工的工资、水电费、折旧费及集团管理费等在营业费用中列支，计入成本。月终，应通过查阅水电仪表，将当月的水电费上报到财务部。八、备用金的核算与管理根据超市经营的实际需要，财务部可借给超市一定数量的备用金。借用备用金的经手人应办理相关的借款手续。备用金用于与供货商临时现场结算和收银台“垫底”零钱，不得挪作他用。进行货款结算时，备用金可周转使用。九、收银管理（一）超市应设置收银员。收银员岗位应保持相对稳定。收款时，应使用“一卡通”，以划卡为主，尽可能不收现金。对必须收现金的，应为每个收银员设置一个收银记录本，由收银主管保管。收银员应将当日货款上交给收银主管，双方同时在收银记录本上确认签字。同时，还应设置一个收银记录汇总本，由核算员保管。收银主管将各收银员交来的货款汇总后，将当日货款总数上交个超市核算员，双方同时在收银记录汇总本上确认签字。月终，日常划卡收入和现金收入减长款、加短款，应与POC机打印的总收入保持一致。（二）对长、短款的处理。发现长款时，核算员应在解交货款时，一并交到财务部，冲减当期营业费用。对短款的，原则上应由收银员承担。如短款数额很小，核算员在解交货款时，应办理书面手续，经超市经理签字后，可给予核销，增加当期营业费用。如短款数额较大，应逐级上报到集团，听候处理。十、赊购商品的业务处理月终，超市应通过与供货商对账，计算出赊购商品总金额，并填写赊购商品报告单上报到财务部。财务部据以作增加库存商品（假入库）和增加应付账款处理，第二个月的1日，将此项业务用红字冲回。十一、赊销商品的业务处理（一）赊销商品的付货和盘点1.赊销商品不通过POC机，直接从库存付货。2.月中，库存商品以POC机的汇总数或实际盘点数为准。（二）当月赊销货款当月收回的业务处理。1.发生赊销业务时，超市核算员应立即填写“赊销商品出库单”。2.当月收回赊销货款后，超市核算员应将收回的赊销货款连同“赊销商品出库单”一并送交财务部。可随时送交，也可集中送交，一般不得跨月送交。财务部账务处理：（1）借：现金（或银行存款）贷：业务收入超市销售收入（2）借：业务成本销售成本贷：库存商品3.月终，超市核算员应对当月赊销货款进行彻底清理，全部收回。交款方法：同前。财务部账务处理：同前。（三）当月赊销货款当月无法收回的业务处理1.月末，对当月确实无法收回的赊销货款，超市核算员在月末前必须将“赊销商品出库单”送交财务部进行账务处理。财务部账务处理：（1）借：应收款（见明细）贷：业务收入超市销售收入（2）借：业务成本销售成本贷：库存商品2.下月初，超市核算员应将上月的赊销货款全部收回，（不得跨到第三个月），并立即填写“收回上月赊销货款明细表”。超市核算员必须及时将货款连同“收回上月赊销货款明细表”一并送交财务部。可随时送交，也可集中送交。财务部账务处理：借：现金（或银行存款）贷：应收款（见明细）（四）赊销商品核算的对账公式1.总销售收入划卡机总收入日常现金总收入赊销总收入2.总业务（销售）成本POC机总销售成本赊销总成本商品出库总额3.POC机收入划卡机总收入日常现金总收入4.送交赊销货款总额送交“赊销商品出库单”总额5.日常赊销货款欠据总额日常“赊销商品出库单”总额6.月末赊销货款欠据总额财务部应收款总额下月初“收回上月赊销货款明细表”总额十二、适用范围本办法适用于生活服务中心各类超市和其他自营项目。十三、执行时间本办法自2005年12月起试行。根据试行中出现的问题，将适时对本办法进行修订。附： （ ）月份超市佘购商品报告单超市赊销商品出库单超市收回上月赊销货款明细表 （ ）月份超市赊购商品报告单 年 月 日财务部：截止到月末，以下金额的商品已收到，发票未到，属暂时赊购，已对照实物办理入库。单位：元赊购次数金 额备 注经手人： 超市经理： 生活中心主任：超市赊销商