部门预算改革历程、成效与展望--PPT培训.pdf

1 1 部门预算改革历程 成效与展望部门预算改革历程 成效与展望 肖鹏 中央财经大学 财政学院 2 2 讲座人简介讲座人简介 中央财经大学财政管理系主任 经济学博士 05年毕业于财 科所 主要研究 财政理论 公共预算 政府会计 主讲课程 财政透明度 财政改革 财政支出绩效考评 政 府与非营利会计 三公经费的管理与控制等 联系电话电子邮箱 xpxmu 3 3 一 中央部门预算改革背景及进程一 中央部门预算改革背景及进程 二 部门预算的内涵二 部门预算的内涵 三 部门预算与功能预算对比分析三 部门预算与功能预算对比分析 四 部门预算改革的必要性及目标四 部门预算改革的必要性及目标 五 部门预算编制思路五 部门预算编制思路 六 中央部门预算改革实务探讨六 中央部门预算改革实务探讨 七 进一步完善部门预算改革对策七 进一步完善部门预算改革对策 4 4 1994年的分税制财政体制改革 从收入方面初 步理顺了中央与地方的分配关系 增强了中央财 政的宏观调控能力 但是 在财政支出管理方 面 旧体制所造成的预算不够统一 规范 预算 软约束 财政支出效益不高等问题却日益突出 具体表现 预算编制内容不完整 1994年的分税制财政体制改革 从收入方面初 步理顺了中央与地方的分配关系 增强了中央财 政的宏观调控能力 但是 在财政支出管理方 面 旧体制所造成的预算不够统一 规范 预算 软约束 财政支出效益不高等问题却日益突出 具体表现 预算编制内容不完整 预算编制程度不细化预算编制程度不细化 预算资金使用效益不高预算资金使用效益不高 一 中央部门预算改革的背景及进程一 中央部门预算改革的背景及进程 5 5 1999年年6月 审计署代表国务院在第九届全国人大常务委 员会第十次会议所作的 关于 月 审计署代表国务院在第九届全国人大常务委 员会第十次会议所作的 关于1998年中央预算执行情况 和其他财政收支的审计工作报告 和全国人大常委会在审 议 年中央预算执行情况 和其他财政收支的审计工作报告 和全国人大常委会在审 议1998年中央决算和中央财政审计报告中都提出要改进 和规范中央预算编制工作 年中央决算和中央财政审计报告中都提出要改进 和规范中央预算编制工作 主要意见 一是主要意见 一是 要严格执行预算法 及时批复预算要严格执行预算法 及时批复预算 二 是 二 是 要细化报送全国人大审查批准的预算草案内容 增加 透明度 要细化报送全国人大审查批准的预算草案内容 增加 透明度 报送内容应增加对中央各部门支出 中央补助 各地方的支出和重点项目的支出等 报送内容应增加对中央各部门支出 中央补助 各地方的支出和重点项目的支出等 全国人大预算工作 委员会具体要求财政部 全国人大预算工作 委员会具体要求财政部2000年在向全国人大提交中央预 算草案时要提供中央各部门预算收支等材料 要报送部门 预算 年在向全国人大提交中央预 算草案时要提供中央各部门预算收支等材料 要报送部门 预算 改革动议的提出 改革动议的提出 6 6 以上意见的提出 拉开了我国部门预算 改革的序幕 以上意见的提出 拉开了我国部门预算 改革的序幕 自此 财政部决定以贯彻全国人大的要 求为契机 从改革预算编制方法着手 逐 步推进我国预算管理改革 自此 财政部决定以贯彻全国人大的要 求为契机 从改革预算编制方法着手 逐 步推进我国预算管理改革 7 7 7月24日向国务院报送了 关于落实全国人大常委会意见改进 和规范预算管理工作的请示 提出细化预算 编制部门预算 的构想 7月24日向国务院报送了 关于落实全国人大常委会意见改进 和规范预算管理工作的请示 提出细化预算 编制部门预算 的构想 8月6日召开了国家计委 国家经贸委 国务院机关事务管理 局 科技部等有预算分配权部门的会议 征求他们对财政部提 出的 关于改进和细化2000年中央预算编制的意见 提出意 见 8月6日召开了国家计委 国家经贸委 国务院机关事务管理 局 科技部等有预算分配权部门的会议 征求他们对财政部提 出的 关于改进和细化2000年中央预算编制的意见 提出意 见 8月10日又召开了教育部 农业部 社会保障部 卫生部 文 化部等11个中央预算部门的会议 进一步征求对2000年改进 和细化中央预算编制的意见 8月10日又召开了教育部 农业部 社会保障部 卫生部 文 化部等11个中央预算部门的会议 进一步征求对2000年改进 和细化中央预算编制的意见 8月31日总理办公会议原则通过 8月31日总理办公会议原则通过 9月20日经国务院批准 以财预字 1999 464号文下发了 关 于改进2000年中央预算编制的意见 开始着手实施部门预 算改革 9月20日经国务院批准 以财预字 1999 464号文下发了 关 于改进2000年中央预算编制的意见 开始着手实施部门预 算改革 财政部所做的具体工作财政部所做的具体工作财政部所做的具体工作财政部所做的具体工作 8 8 1999年5月 财政部在天津召开预算编制国际研 讨会 来自美国 澳大利亚的专家介绍其预算编 制经验 7月 在河北廊坊召开预算编制国际研讨 会 邀请OECD组织的预算专家重点介绍了法国 瑞典实行部门预算的情况 同年9月在大连 2000 年5月在江苏财政部再次召开预算编制国际研讨 会 这些会议的召开 为实施部门预算改革进行 了理论上的准备 1999年5月 财政部在天津召开预算编制国际研 讨会 来自美国 澳大利亚的专家介绍其预算编 制经验 7月 在河北廊坊召开预算编制国际研讨 会 邀请OECD组织的预算专家重点介绍了法国 瑞典实行部门预算的情况 同年9月在大连 2000 年5月在江苏财政部再次召开预算编制国际研讨 会 这些会议的召开 为实施部门预算改革进行 了理论上的准备 财政部多次召开国际研讨会 借鉴国际做法财政部多次召开国际研讨会 借鉴国际做法 9 9 2000年部门预算改革 2000年部门预算改革 1999年9月29日 财政部召开中央部门2000年1999年9月29日 财政部召开中央部门2000年部 门预算编制工作会议 正式布置部门预算编制工 作 并提出具体编制要求 主要内容包括 部 门预算编制工作会议 正式布置部门预算编制工 作 并提出具体编制要求 主要内容包括 细化报送全国人大预算草案的内容 改 变预算编制方法 按财政部统一规定和标准表 格 试编反映本部门所有收支情况的预算 初步 实现 细化报送全国人大预算草案的内容 改 变预算编制方法 按财政部统一规定和标准表 格 试编反映本部门所有收支情况的预算 初步 实现 一个部门一本预算一个部门一本预算 选择 选择教育部 农 业部 科技部和社会保障部作为 教育部 农 业部 科技部和社会保障部作为部门预算试点单 位 向全国人大报送2000年预算草案时 附上这 些单位的部门预算 统一规定预算编制 报送 时间及需要各部门配合的其他事项 部门预算试点单 位 向全国人大报送2000年预算草案时 附上这 些单位的部门预算 统一规定预算编制 报送 时间及需要各部门配合的其他事项 1010 一 什么是部门预算 一 什么是部门预算 部门预算部门预算是部门依据国家有关政策规 定及其行使职能的需要 由基层单位编 制 逐级上报 由主管部门按规定汇总 经财政部门审核后提交立法机关依法批准 的涵盖部门各项收支的综合财政计划 通俗地讲 就是一个部门一本预算 是部门依据国家有关政策规 定及其行使职能的需要 由基层单位编 制 逐级上报 由主管部门按规定汇总 经财政部门审核后提交立法机关依法批准 的涵盖部门各项收支的综合财政计划 通俗地讲 就是一个部门一本预算 二 部门预算的内涵二 部门预算的内涵二 部门预算的内涵二 部门预算的内涵 1111 11 锣作锣打 鼓作鼓敲 打酱油的钱不能买醋 不患寡而患不均 基本支出有标准 把钱用在刀刃上 项目支出保重点 坚持 两上两下 规范编制程序 强化监督 让纳税人的钱花得阳光 透明 一个单位一本账 做到心中有数 锣作锣打 鼓作鼓敲 打酱油的钱不能买醋 不患寡而患不均 基本支出有标准 把钱用在刀刃上 项目支出保重点 坚持 两上两下 规范编制程序 强化监督 让纳税人的钱花得阳光 透明 一个单位一本账 做到心中有数 1212 何谓一个部门一本预算何谓一个部门一本预算 就是按部门编制预算 它是由政府各部门 编制 将原来按支出功能分散在各类不同 预算科目的资金 统一编制到使用这些资 金的部门 并经财政部门审核后 由同级 人代会审议通过的 反映部门所有收入和 支出的预算制度 就是按部门编制预算 它是由政府各部门 编制 将原来按支出功能分散在各类不同 预算科目的资金 统一编制到使用这些资 金的部门 并经财政部门审核后 由同级 人代会审议通过的 反映部门所有收入和 支出的预算制度 1313 在编制内容上 部门预算涵盖了部门或单 位所有的收入和支出 在编制内容上 部门预算涵盖了部门或单 位所有的收入和支出 它不仅包括财政预算内资金收支 还包括 各项预算外资金收支 政府性基金收支 经营收支以及其他收支 体现了 它不仅包括财政预算内资金收支 还包括 各项预算外资金收支 政府性基金收支 经营收支以及其他收支 体现了 大收入 大支出 大收入 大支出 的收支框架 的收支框架 1414 在编制的法律效力上 政府预算是由国家 立法机关按照法定程序批准通过的法律文 件 作为政府预算组成部分的部门预算 在 立法机关批复预算后 也同样具有法律约束 性 在编制的法律效力上 政府预算是由国家 立法机关按照法定程序批准通过的法律文 件 作为政府预算组成部分的部门预算 在 立法机关批复预算后 也同样具有法律约束 性 一方面 部门预算编制过程必须在符合国家有关法 律 政策 规章的前提下编制 另一方面 部门预算 必须在立法部门将预算批复到部门 部门再逐级批复 到基层预算单位后实施 一方面 部门预算编制过程必须在符合国家有关法 律 政策 规章的前提下编制 另一方面 部门预算 必须在立法部门将预算批复到部门 部门再逐级批复 到基层预算单位后实施 部门预算的法律效力部门预算的法律效力 1515 二 部门预算内容 二 部门预算内容 二 部门预算内容 二 部门预算内容 第一 从编制主体看 限定那些与财政直接发生经 费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门 第二 从编制范围看 部门预算属于综合预算 它涵 盖了部门和单位的所有预算收支 第三 从支出角度看 部门预算包括部门或单位所有 按支出功能分类的不同用途的资金 第四 从编制程序上看 部门预算是汇总预算 第五 从细化程度看 部门预算既细化了到具体预算 单位和项目 又细化到了按预算科目划分的各支出功能 第六 从合法性看 部门预算必须在符合国家有关政 策 规定的前提下 按财政部门核定的预算控制数编制 第一 从编制主体看 限定那些与财政直接发生经 费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门 第二 从编制范围看 部门预算属于综合预算 它涵 盖了部门和单位的所有预算收支 第三 从支出角度看 部门预算包括部门或单位所有 按支出功能分类的不同用途的资金 第四 从编制程序上看 部门预算是汇总预算 第五 从细化程度看 部门预算既细化了到具体预算 单位和项目 又细化到了按预算科目划分的各支出功能 第六 从合法性看 部门预算必须在符合国家有关政 策 规定的前提下 按财政部门核定的预算控制数编制 1616 三 部门预算的编制方法及程序 三 部门预算的编制方法及程序 在编制方法上 部门预算是按照定员 定额 项目管理等方法并以 零基 的方式计 算 确定部门收支而编制出来的部门财政 计划 它要求部门的各项收支全部按照统一的标 准 规定的管理方式汇总编入一本预算 可以科 学合理地反映各个部门或单位各项资金的使用方 向和具体使用内容 并保证部门间支出水平的相 对公平及预算编制的透明 返回返回 1717 在编制程序在编制程序上 部门预算是汇总的预算 上 部门预算是汇总的预算 部门作为预算编制的基础单元 财政预算从 基层单位编起 由基层预算单位根据本单位承担 的任务 部门发展规划以及年度工作计划测算编 制 通过逐级上报 审核 经单位或部门汇总形 成 从而能够有效地避免代编预算的盲目性 部门作为预算编制的基础单元 财政预算从 基层单位编起 由基层预算单位根据本单位承担 的任务 部门发展规划以及年度工作计划测算编 制 通过逐级上报 审核 经单位或部门汇总形 成 从而能够有效地避免代编预算的盲目性 返回返回 1818 三 部门预算与功能预算的比较三 部门预算与功能预算的比较 功能预算功能预算 收入不列入预算收入不列入预算 支出按功能分散在不同预算科目中支出按功能分散在不同预算科目中 部门预算部门预算 编制形式 一个部门一本预算编制形式 一个部门一本预算 编制范围 部门预算反映部门所有收支编制范围 部门预算反映部门所有收支 编制方法 编制方法 实行零基预算 绩效预算等实行零基预算 绩效预算等 部门没有一本完整的预算部门没有一本完整的预算 1919 功能预算功能预算 未实行部门预算前 每年向各级人代 会提交的是收入按类别 支出按功能编制 和汇总的预算 各部门预算没有单独反映 支出按功能 分散在相关支出科目中 未实行部门预算前 每年向各级人代 会提交的是收入按类别 支出按功能编制 和汇总的预算 各部门预算没有单独反映 支出按功能 分散在相关支出科目中 2020 部门预算与功能预算的主要差别部门预算与功能预算的主要差别 一是预算编制的分类基础不同 支出功能分类 一是预算编制的分类基础不同 支出功能分类VS部门分类部门分类 二是预算涵盖的范围不同 仅限于财政预算内资金收支 二是预算涵盖的范围不同 仅限于财政预算内资金收支VS部门的全部收支 预 算内资金收支 基金收支 预算外资金收支和其他 资金收支 部门的全部收支 预 算内资金收支 基金收支 预算外资金收支和其他 资金收支 三是预算管理的侧重点不同 宏观管理和调控 财政收支结构分析 预算分配的 计划性 三是预算管理的侧重点不同 宏观管理和调控 财政收支结构分析 预算分配的 计划性VS部门预算侧重于微观管理 反映部门细化 收支情况 强调部门行使职能过程中各项预算的全 过程管理 突出预算的事前控制作用 部门预算侧重于微观管理 反映部门细化 收支情况 强调部门行使职能过程中各项预算的全 过程管理 突出预算的事前控制作用 2121 四是预算管理的方式不同 按经费性质实施预算管理 四是预算管理的方式不同 按经费性质实施预算管理VS按部门分类实施预算 管理 五是预算编制的方式不同 由上而下 层层代编 按部门分类实施预算 管理 五是预算编制的方式不同 由上而下 层层代编VS采取自下而上的编制方式 六是预算的细化程度不同 将预算按功能细化 采取自下而上的编制方式 六是预算的细化程度不同 将预算按功能细化VS将预算在按部门逐项细化分 解 再按功能细化分解支出内容 七是预算批复的方式不同 由财政部内各业务司局及有预算分配权的部门各自 独立向各部门批复 将预算在按部门逐项细化分 解 再按功能细化分解支出内容 七是预算批复的方式不同 由财政部内各业务司局及有预算分配权的部门各自 独立向各部门批复VS由财政部预算司统一批复由财政部预算司统一批复 2222 四 部门预算改革的必要性和目标四 部门预算改革的必要性和目标四 部门预算改革的必要性和目标四 部门预算改革的必要性和目标 部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式 改革的指导思想 通过部门预算改革 逐步建立符合社会 主义市场经济体制要求的 具有中国特色的财政预算管理 体制 充分提高预算管理水平 增强预算透明度 提高预 算管理的法制化程度 实现预算管理公开 公正 公平的 基本要求 改革的指导思想 通过部门预算改革 逐步建立符合社会 主义市场经济体制要求的 具有中国特色的财政预算管理 体制 充分提高预算管理水平 增强预算透明度 提高预 算管理的法制化程度 实现预算管理公开 公正 公平的 基本要求 一 传统预算编制方式的弊端 二 部门预算改革的必要性 三 部门预算改革的目标 2323 部门预算改革的必要性部门预算改革的必要性部门预算改革的必要性部门预算改革的必要性 1 有利于严格执行预算法1 有利于严格执行预算法 2 有利于规范政府 财政和部门的分配行为2 有利于规范政府 财政和部门的分配行为 3 有利于提高预算的时效性3 有利于提高预算的时效性 4 有利于强化预算约束4 有利于强化预算约束 5 有利于人大履行监督职责5 有利于人大履行监督职责 6 有利于增强政府宏观调控能力6 有利于增强政府宏观调控能力 7 有利于缓解财政收支矛盾7 有利于缓解财政收支矛盾 8 有利于从源头上治理腐败8 有利于从源头上治理腐败 2424 部门预算改革目标部门预算改革目标部门预算改革目标部门预算改革目标 第一 实现政府预算管理的统一性 改变预算资金条块分割 分散混乱局面 第一 实现政府预算管理的统一性 改变预算资金条块分割 分散混乱局面 第二 保证政府预算的完整性 所有收支纳入一本预算 体现 第二 保证政府预算的完整性 所有收支纳入一本预算 体现 大收入 大支出大收入 大支出 原则原则 第三 提高预算编制的科学性 按照基本支出和项目支出分别编制 采用定员定 额和项目库标准化预算分配办法 实现预算分配 的科学合理 第三 提高预算编制的科学性 按照基本支出和项目支出分别编制 采用定员定 额和项目库标准化预算分配办法 实现预算分配 的科学合理 第四 强化预算编制的法制性 预算编制方式 预算决策机制 预算批复等体现 了 第四 强化预算编制的法制性 预算编制方式 预算决策机制 预算批复等体现 了 依法行政 依法理财依法行政 依法理财 的要求的要求 2525 五 部门预算编制的原则五 部门预算编制的原则 合法性合法性 真实性真实性 稳妥性稳妥性 重点性重点性 完整性完整性 透明性透明性 主动性主动性 绩效性绩效性 2626 六 中央部门预算改革实务探讨六 中央部门预算改革实务探讨六 中央部门预算改革实务探讨六 中央部门预算改革实务探讨 一 部门预算改革的一般内容 一 部门预算改革的一般内容 中央部门预算的中央部门预算的 部门 指的是与财政部直接发 生预算缴款 拨款关系的国家机关 军队 政党 组织与社会团体及企业和事业单位 指的是与财政部直接发 生预算缴款 拨款关系的国家机关 军队 政党 组织与社会团体及企业和事业单位 中央部门预算包括中央部门预算包括一般预算 收支 和 收支 和基金预 算 收支 这种设计与现行向人代会报送的预 算草案一致 收支 这种设计与现行向人代会报送的预 算草案一致 编制部门预算要求各部门要按照财政部的统一规 定和标准表格 编制反映本部门 编制部门预算要求各部门要按照财政部的统一规 定和标准表格 编制反映本部门所有收支情况 的预算 的预算 2727 二 二 编制程序编制程序 与传统的预算编报办法相比 中央部门预算编制程序仍然实行与传统的预算编报办法相比 中央部门预算编制程序仍然实行 二上二 下 二上二 下 的基本流程 具体是指 的基本流程 具体是指 一上一上 部门编制预算建议数或提供与预算需求相 关的基础数据和相关资料 上报财政部 部门编制预算建议数或提供与预算需求相 关的基础数据和相关资料 上报财政部 一下一下 财政部与有预算分配权的部门审核部门预 算建议数后下达预算控制数 财政部与有预算分配权的部门审核部门预 算建议数后下达预算控制数 二上二上 部门根据预算控制数编制本部门预算报送财 政部 部门根据预算控制数编制本部门预算报送财 政部 二下二下 财政部根据人代会批准的中央预算草案在 规定的时间内批复 下达各部门的部门预算 部 门向下批复单位预算 财政部根据人代会批准的中央预算草案在 规定的时间内批复 下达各部门的部门预算 部 门向下批复单位预算 2828 部门预算编制的基本程序部门预算编制的基本程序 一上一上 部门将汇总的 含各预算单 位预算 部门预算在报经部门领导审批 后 报送财政部门 部门将汇总的 含各预算单 位预算 部门预算在报经部门领导审批 后 报送财政部门 一下一下 财政部门下达支出控制数 财政部门下达支出控制数 二上二上 部门按照财政下达的预算控 制数对 部门按照财政下达的预算控 制数对 一上一上 预算进行调整 形成新的 预算并上报财政部门 预算进行调整 形成新的 预算并上报财政部门 二下二下 2929 三 编报时间表 三 编报时间表 5月 财政部根据社会经济发展计划对下一财政年度的收支情况 进行初步测算 并将测算情况向国务院汇报 月 财政部根据社会经济发展计划对下一财政年度的收支情况 进行初步测算 并将测算情况向国务院汇报 6月初 国务院下达关于编制下一年度中央预算的指示 月初 国务院下达关于编制下一年度中央预算的指示 7月底 各部门按规定向财政部报送部门预算申请数 并对本部 门预算申请作出详细说明 月底 各部门按规定向财政部报送部门预算申请数 并对本部 门预算申请作出详细说明 9月 财政部对各部门的预算进行汇总审核 并将汇总审核情况 报告国务院 听取国务院领导的指示 月 财政部对各部门的预算进行汇总审核 并将汇总审核情况 报告国务院 听取国务院领导的指示 10月 财政部根据国务院指示确定各部门下一财政年度预算限 额 月 财政部根据国务院指示确定各部门下一财政年度预算限 额 11月 部门将国务院确定的预算限额重新编报预算报送财政 部 月 部门将国务院确定的预算限额重新编报预算报送财政 部 12月 财政部汇总编制部门预算并代表国务院向人代会正式提 交部门预算 送人民代表审查 月 财政部汇总编制部门预算并代表国务院向人代会正式提 交部门预算 送人民代表审查 次年次年3月 全国人大批准当年中央预算草案 月 全国人大批准当年中央预算草案 次年次年3月中旬至月中旬至4月中旬 财政部将全国人大批准的中央预算草 案批复到中央部门 各中央部门将预算逐级批复至基层预算单 位 月中旬 财政部将全国人大批准的中央预算草 案批复到中央部门 各中央部门将预算逐级批复至基层预算单 位 3030 四 报表体系 四 报表体系 四 报表体系 四 报表体系 部门预算报表反映部门年度预算收支规模 事业发展重点等基本内容 是部门预算的主要表 现形式 中央部门预算的报表体系分为录入表 部门预算报表反映部门年度预算收支规模 事业发展重点等基本内容 是部门预算的主要表 现形式 中央部门预算的报表体系分为录入表和 预算表 和 预算表 录入表实行数据库管理 内部结构基本 稳定 预算表是在录入表的基础上根据预算管理 的需要由软件自动生成 录入表实行数据库管理 内部结构基本 稳定 预算表是在录入表的基础上根据预算管理 的需要由软件自动生成 录入表由收入录入表等8张报表组成 预算表 包括预算收支总表等17张报表 其中包括收支 预算表 政府采购表 单位人员基本数字表等 3131 预算表 预算表 一 收支预算总表 二 收入预算表 三 支出预算表 四 基本支出人员经费预算表 五 基本支出日常公用经费预算表 六 行政事业类项目支出预算表 七 基本建设类项目支出预算表 八 其他类项目支出预算表 九 财政拨款支出预算表 十 预算外资金支出预算表 十一 预算外资金收入预算表 十二 纳入预算管理的政府性基金收支预算表 十三 政府采购预算表 十四 单位人员情况基本数字表 一 收支预算总表 二 收入预算表 三 支出预算表 四 基本支出人员经费预算表 五 基本支出日常公用经费预算表 六 行政事业类项目支出预算表 七 基本建设类项目支出预算表 八 其他类项目支出预算表 九 财政拨款支出预算表 十 预算外资金支出预算表 十一 预算外资金收入预算表 十二 纳入预算管理的政府性基金收支预算表 十三 政府采购预算表 十四 单位人员情况基本数字表 3232 五 年度改革进程 五 年度改革进程 2001年部门预算改革 2001年部门预算改革 2000年8月8日 财政部颁发 关于编制2001年2000年8月8日 财政部颁发 关于编制2001年中央 部门预算的通知 要求中央部门试编部门 中央 部门预算的通知 要求中央部门试编部门 政府采购 预算 政府采购 预算 根据全国人大的要求 进一步扩大提供部门预 算的范围 在总结上年经验的基础上 除去国防部 安 全部和中央银行等3个特殊部门外 国务院其他26个组 成单位的部门预算都要上报全国人大审议 根据全国人大的要求 进一步扩大提供部门预 算的范围 在总结上年经验的基础上 除去国防部 安 全部和中央银行等3个特殊部门外 国务院其他26个组 成单位的部门预算都要上报全国人大审议 2000年年9月月30日 在总结日 在总结2000年部门预算编制工作的 基础上 财政部颁发 关于在国家计委等十个部门进行 基本支出预算和项目支出预算试点工作的通知 决定 在国家计委 外经贸部 科技部等 年部门预算编制工作的 基础上 财政部颁发 关于在国家计委等十个部门进行 基本支出预算和项目支出预算试点工作的通知 决定 在国家计委 外经贸部 科技部等10个部门进行基本支个部门进行基本支 出出和项目支出和项目支出预算编制试点 对部门预算中的预算编制试点 对部门预算中的基本支出 实行定员定额管理 对专项支出实行项目审核管理 基本支出 实行定员定额管理 对专项支出实行项目审核管理的模 式 并先后下发 关于2001年 的模 式 并先后下发 关于2001年国家计委等十个试点部门 编制项目支出预算的通知 和 关于下达2001年国家计 委等十个试点部门基本支出预算定员定额标准的通知 国家计委等十个试点部门 编制项目支出预算的通知 和 关于下达2001年国家计 委等十个试点部门基本支出预算定员定额标准的通知 3333 2002年部门预算改革 2002年部门预算改革 7月25日 财政部颁发 关于编制2002年7月25日 财政部颁发 关于编制2002年中 央部门预算的通知 进一步明确部门预算改 革的实施范围和重点 编制口径与方法 编报 时间及编报要求等事项 要求所有中央部门都 按照基本支出和项目支出编报部门预算 中 央部门预算的通知 进一步明确部门预算改 革的实施范围和重点 编制口径与方法 编报 时间及编报要求等事项 要求所有中央部门都 按照基本支出和项目支出编报部门预算 为进一步细化预算编制 财政部对2002年为进一步细化预算编制 财政部对2002年政 府预算的 政 府预算的目级科目目级科目进行调整 将原12个目级科 目修改 扩充并细化为44个 归并划分为人员 支出 日常公用支出 对个人和家庭的补助支 出 固定资产购建和大修理支出四个部分 改 变了过去分类过于简单的状况 进行调整 将原12个目级科 目修改 扩充并细化为44个 归并划分为人员 支出 日常公用支出 对个人和家庭的补助支 出 固定资产购建和大修理支出四个部分 改 变了过去分类过于简单的状况 3434 加大预算外资金纳入预算的力度 推进实 行综合预算的进程 加大预算外资金纳入预算的力度 推进实 行综合预算的进程 按照国务院 关于深化收 支两条线 进一步加强财政管理的意见 的要 求 将公安部等 按照国务院 关于深化收 支两条线 进一步加强财政管理的意见 的要 求 将公安部等5个部门的行政性收费全部纳入预 算管理 对国家质检总局等 个部门的行政性收费全部纳入预 算管理 对国家质检总局等28个部门实行个部门实行 收支 两条线 收支 两条线 管理 预算外收入全部纳入专户管理 管理 预算外收入全部纳入专户管理 试编中央政府采购预算 为推进政府采购 制度改革创造条件 试编中央政府采购预算 为推进政府采购 制度改革创造条件 所有行政事业单位和 社会团体将正式编制和批复政府采购预 算 所有行政事业单位和 社会团体将正式编制和批复政府采购预 算 提高年初预算到位率 增强预算透明度 提高年初预算到位率 增强预算透明度 3535 2003年部门预算改革 2003年部门预算改革 2002年7月4日 财政部制发 关于编制 2003年中央部门预算的通知 中央预算 管理进一步向规范化 制度化 透明化方 向迈进 预算编制过程更加协调 预算编 制效率大大提高 主要改革措施 2002年7月4日 财政部制发 关于编制 2003年中央部门预算的通知 中央预算 管理进一步向规范化 制度化 透明化方 向迈进 预算编制过程更加协调 预算编 制效率大大提高 主要改革措施 推进基本支出改革 推进基本支出改革 修订和完善 中央 本级基本支出管理办法 试行 扩大 基本支出定额试点范围 调整个别中央 行政部门的分类及日常公用经费定额标准 的分档 修订部分试点事业单位日常 公用经费定额标准 修订和完善 中央 本级基本支出管理办法 试行 扩大 基本支出定额试点范围 调整个别中央 行政部门的分类及日常公用经费定额标准 的分档 修订部分试点事业单位日常 公用经费定额标准 3636 2002年6月 对2003年2002年6月 对2003年政府收支科目又作了 进一步修改 调整和完善 政府收支科目又作了 进一步修改 调整和完善 一是根据2002 年实施情况 将44个支出目级科目归并为 35个 以更好地适应单位核算和财政预算 管理的需要 二是按支出功能分类的一般 原则先行对农业 教育 科学等部分支出 的类 款 项科目进行修改 重点把项级 科目修改为能够反映出政府工作职能和任 务的工作计划 以便在编制部门预算过程 中将这些工作计划落到分部门的项目支出 预算安排上 一是根据2002 年实施情况 将44个支出目级科目归并为 35个 以更好地适应单位核算和财政预算 管理的需要 二是按支出功能分类的一般 原则先行对农业 教育 科学等部分支出 的类 款 项科目进行修改 重点把项级 科目修改为能够反映出政府工作职能和任 务的工作计划 以便在编制部门预算过程 中将这些工作计划落到分部门的项目支出 预算安排上 3737 改进项目预算管理模式 尝试按照滚动预 算的方式编制部门的项目预算 改进项目预算管理模式 尝试按照滚动预 算的方式编制部门的项目预算 进一步加强预算外资金进一步加强预算外资金 收支两条线收支两条线 管 理 管 理 印发 财政部 中国人民银行关于将 行政事业性收费纳入预算管理的通知 将经贸 外贸 人事等部门和单位的 印发 财政部 中国人民银行关于将 行政事业性收费纳入预算管理的通知 将经贸 外贸 人事等部门和单位的118项 行政事业性收费纳入财政预算管理 推进 综合预算改革 项 行政事业性收费纳入财政预算管理 推进 综合预算改革 3838 进一步改进中央部门预算编报的内容和形 式 进一步改进中央部门预算编报的内容和形 式 对报表填报和软件操作进行了重大改 进和完善 引进了录入表和生成表 使预 算数据的填报更直观 简捷 高效 初步 实现了预算信息的数据库管理 对报表填报和软件操作进行了重大改 进和完善 引进了录入表和生成表 使预 算数据的填报更直观 简捷 高效 初步 实现了预算信息的数据库管理 规范中央部门预算编制规程 规范中央部门预算编制规程 对预算编 制 执行 调整等街道个部门的职能权 限 具体工作事项和时间安排等作出具体 明确规定 对预算编 制 执行 调整等街道个部门的职能权 限 具体工作事项和时间安排等作出具体 明确规定 3939 2004年部门预算改革 2004年部门预算改革 完善中央部门定员定额标准体系 完善中央部门定员定额标准体系 扩大定员定额 管理范围 扩大定员定额 管理范围 推行实物定额试点推行实物定额试点 修订和完善了 中央部门定员定额标准体系 扩大定员定额管 理范围 积极探索研究中央部门实物费用定额 管理 搞好试点工作 选择审计署等5个部门 修订和完善了 中央部门定员定额标准体系 扩大定员定额管 理范围 积极探索研究中央部门实物费用定额 管理 搞好试点工作 选择审计署等5个部门 项目支出预算管理进一步规范 项目支出预算管理进一步规范 修订了 中央本 级项目支出预算管理办法 试行 增加了项 目绩效评价和项目类别划分的内容 修订了 中央本 级项目支出预算管理办法 试行 增加了项 目绩效评价和项目类别划分的内容 收支两条线收支两条线 改革进一步深化 改革进一步深化 增加了司法部 信息产业等 增加了司法部 信息产业等7个部门进行预算外资金个部门进行预算外资金 收支脱钩收支脱钩 改 革试点 将其扩大到 改 革试点 将其扩大到40个 个 预算编制时间延长至预算编制时间延长至10个月 个月 4040 2005年部门预算改革 2005年部门预算改革 进一步完善基本支出定额管理工作 扩大 实物费用定额试点范围 进一步完善基本支出定额管理工作 扩大 实物费用定额试点范围 结合国管局 发改委等部门制定的实物配置标准制定实 物消耗定额标准 完善实物费用定额试点 方案 增加财政部等13个试点部门 积 极研究对国税系统 海关系统 质监系统 等垂直管理系统人员的基本支出实行定员 定额管理 研究建立中央部门基础资料 数据库 夯实定员定额和实物费用定额管 理的基础 提高预算编制的规范性和准确 性 结合国管局 发改委等部门制定的实物配置标准制定实 物消耗定额标准 完善实物费用定额试点 方案 增加财政部等13个试点部门 积 极研究对国税系统 海关系统 质监系统 等垂直管理系统人员的基本支出实行定员 定额管理 研究建立中央部门基础资料 数据库 夯实定员定额和实物费用定额管 理的基础 提高预算编制的规范性和准确 性 4141 加强项目支出预算管理的基础工作 加强项目支出预算管理的基础工作 加强对预算 项目的遴选 论证与审核 提高申报质量 加强对预算 项目的遴选 论证与审核 提高申报质量 研究制定部门预算绩效考评管理办法 研究制定部门预算绩效考评管理办法 财政部制 定印发了 中央部门预算支出绩效考评管理办法 试行 财预 财政部制 定印发了 中央部门预算支出绩效考评管理办法 试行 财预 2005 86号 稳步推进部 门预算绩效评价工作的开展 号 稳步推进部 门预算绩效评价工作的开展 加强对财政拨款结余资金的管理 加强对财政拨款结余资金的管理 提高财政资金 使用效益 提高财政资金 使用效益 进一步进一步深化深化 收支两条线收支两条线 改革改革 推进综合预算编 制工作 推进综合预算编 制工作 制定 政府收支分类改革方案 制定 政府收支分类改革方案 推进模拟试点 工作 推进模拟试点 工作 选择科技 水利 交通 中纪委 国家中 医药管理局 环保总局 选择科技 水利 交通 中纪委 国家中 医药管理局 环保总局6个中央部门以及河北 天 津 湖北 湖南 海南等 个中央部门以及河北 天 津 湖北 湖南 海南等5个地区进行改革模拟试 点 个地区进行改革模拟试 点 4242 2006年部门预算改革 2006年部门预算改革 2006年是实施年是实施 十一五十一五 计划的第一年 中央部门 预算改革进一步深化 具体包括以下几个方面 计划的第一年 中央部门 预算改革进一步深化 具体包括以下几个方面 扎实做好政府收支分类改革的各项前期准备扎实做好政府收支分类改革的各项前期准备工 作 为确保 工 作 为确保2007年改革顺利推进做好准备 年改革顺利推进做好准备 规范财政资金管理机制规范财政资金管理机制 提高财政资金使用的有 效性 提高财政资金使用的有 效性 1 规范绩效考评管理制度 稳步推进绩 效考评试点工作 规范绩效考评管理制度 稳步推进绩 效考评试点工作 农业科技跨越计划农业科技跨越计划 等 等 2 加强结余资金管理 提高财政资金使用效 率 加强结余资金管理 提高财政资金使用效 率 4343 进一步规范预算分配机制 提高预算分配的科学 性和准确性 进一步规范预算分配机制 提高预算分配的科学 性和准确性 1 完善定员定额体系 稳步推进 实物费用定额试点工作 完善定员定额体系 稳步推进 实物费用定额试点工作 2 严格控制项目支出 申报规模 加强项目库滚动 严格控制项目支出 申报规模 加强项目库滚动 3 深化 深化 收支两 条线 收支两 条线 改革 推进综合预算管理工作 国务院批准 的收费项目 改革 推进综合预算管理工作 国务院批准 的收费项目90 已纳入预算管理 政府性基金则 全部纳入预算管理 已纳入预算管理 政府性基金则 全部纳入预算管理 积极推进国库改革和政府采购改革 进一步提高 预算资金使用效益 积极推进国库改革和政府采购改革 进一步提高 预算资金使用效益 1 国库集中支付改革已扩 大到全部中央部门 初步建立实时监控 综合核 查 整改反馈 跟踪问效的运作机制 国库集中支付改革已扩 大到全部中央部门 初步建立实时监控 综合核 查 整改反馈 跟踪问效的运作机制 2 深化 政府采购政府改革 采购范围和规模不断扩大 规范化程度不断提高 深化 政府采购政府改革 采购范围和规模不断扩大 规范化程度不断提高 4444 出台行政事业单位国有资产管理办法 为 深化部门预算改革提供制度保障 出台行政事业单位国有资产管理办法 为 深化部门预算改革提供制度保障 行政 单位国有资产管理暂行办法 和 事业单 位国有资产管理暂行办法 自 行政 单位国有资产管理暂行办法 和 事业单 位国有资产管理暂行办法 自2006年年7月月 1日起施行 日起施行 深入推进深入推进 金财工程金财工程 建设 建设 有效发挥了信 息技术在财政管理中的推动性 基础性和 保障性作用 有效发挥了信 息技术在财政管理中的推动性 基础性和 保障性作用 2006年年4月 国家发改委正式 批准 月 国家发改委正式 批准 金财工程金财工程 一期 建设项目立项 一期 建设项目立项 4545 2007年部门预算改革 2007年部门预算改革 全面全面实施政府收支分类改革实施政府收支分类改革 积极进行项目支出 经济分类试点 积极进行项目支出 经济分类试点 加强对资产的管理加强对资产的管理 认真落实行政事业单位国有 资产管理办法 认真落实行政事业单位国有 资产管理办法 进一步规范预算分配机制进一步规范预算分配机制 推进预算管理的规范 化 科学化 推进预算管理的规范 化 科学化 1 继续推进基本支出管理 继续加大对项目支出预算的滚动管理 继续推进基本支出管理 继续加大对项目支出预算的滚动管理 加强支出管理加强支出管理 努力提高财政资金使用效率和效 益 加强财政结余资金管理 防止财政资 金大量留滞 加大绩效考评管理力度 奠 定实施绩效预算的基础 努力提高财政资金使用效率和效 益 加强财政结余资金管理 防止财政资 金大量留滞 加大绩效考评管理力度 奠 定实施绩效预算的基础 4646 健全财政国库管理和政府采购体系 切实提高财 政资金使用的安全性 健全财政国库管理和政府采购体系 切实提高财 政资金使用的安全性 深入推进国库集中 支付制度改革 努力提高财政资金支出效率 扩大范围 规范性位 深化政府采购改 革 深入推进国库集中 支付制度改革 努力提高财政资金支出效率 扩大范围 规范性位 深化政府采购改 革 加快加快 金财工程金财工程 建设 为预算管理提供技术保 障 建设 为预算管理提供技术保 障 用三年左右时间 构建预算管理 国库支付 管理 非税收入管理 行政事业单位资产管理 财政工资统一发放和财政经济景气预测与分析 个核心业务系统 完成网络系统 信息安全保障 体系和运营维护体系建设 用三年左右时间 构建预算管理 国库支付 管理 非税收入管理 行政事业单位资产管理 财政工资统一发放和财政经济景气预测与分析 个核心业务系统 完成网络系统 信息安全保障 体系和运营维护体系建设 4747 2008年 年 加强项目支出预算管理 规范项 目支出预算细化 推进项目支出预算滚动 管理 研究探索项目支出标准体系 提高 提供公共产品和公共服务质量 积极推进 中央部门预算支出绩效考评试点 扩大试 点范围 加强财政拨款结余资金管理 加 大在预算中统筹安排结余资金的力度 认 真编制政府采购预算 推进政府采购制度 改革 加强项目支出预算管理 规范项 目支出预算细化 推进项目支出预算滚动 管理 研究探索项目支出标准体系 提高 提供公共产品和公共服务质量 积极推进 中央部门预算支出绩效考评试点 扩大试 点范围 加强财政拨款结余资金管理 加 大在预算中统筹安排结余资金的力度 认 真编制政府采购预算 推进政府采购制度 改革 4848 七 进一步完善部门预算改革七 进一步完善部门预算改革 几年来 部门预算改革不断深化 取得 了显著成效 初步实现了部门预算改革 的阶段性目标 几年来 部门预算改革不断深化 取得 了显著成效 初步实现了部门预算改革 的阶段性目标 一是在预算编制形式上 初步实现了各 项收支清晰 项目预算到位 一是在预算编制形式上 初步实现了各 项收支清晰 项目预算到位 一个部 门一本预算 一个部 门一本预算 的改革目标 的改革目标 二是在预算编制内容上 初步实现了综 合预算 二是在预算编制内容上 初步实现了综 合预算 一 中央部门预算改革取得的成果 一 中央部门预算改革取得的成果 一 中央部门预算改革取得的成果 一 中央部门预算改革取得的成果 4949 三是在预算编制方法上 逐步实现了零基预算 三是在预算编制方法上 逐步实现了零基预算 各部门的支出预算划分为基本支出和项目支出两 部分 采用不同的方法分别编制 各部门的支出预算划分为基本支出和项目支出两 部分 采用不同的方法分别编制 对于基本支出预算 财政部门根据财力可能 结 合部门的工作量 占有的资源 实际支出状况及 部门分类 测算并确定不同的定员定额标准 按 定员定额核定 对于基本支出预算 财政部门根据财力可能 结 合部门的工作量 占有的资源 实际支出状况及 部门分类 测算并确定不同的定员定额标准 按 定员定额核定 项目支出预算通过填报项目申报文本的方式细化 支出内容 按照项目的轻重缓急进行排序 建立 项目库 财政部门进行综合平衡 在财力许可的 范围内核定 项目支出预算通过填报项目申报文本的方式细化 支出内容 按照项目的轻重缓急进行排序 建立 项目库 财政部门进行综合平衡 在财力许可的 范围内核定 5050 四是在编制程序上 建立了四是在编制程序上 建立了 自下而上 自上而下自下而上 自上而下 相结合 的 相结合 的 两上两下两上两下 预算编制程序 预算编制程序 2001年以来财政部相继制定了 进一步加强和规范中 央预算管理的有关规定 的等规范性文件 规范了财政部 各内司 局 预算编制 执行中的行为 年以来财政部相继制定了 进一步加强和规范中 央预算管理的有关规定 的等规范性文件 规范了财政部 各内司 局 预算编制 执行中的行为 2002年设计了中央部门预算编制参考规程 年设计了中央部门预算编制参考规程 2004年进一步完善了预算编制有关规程性文件 年进一步完善了预算编制有关规程性文件 5151 五是在预算编制时间上 逐步保证了预算编制质量的提 高 五是在预算编制时间上 逐步保证了预算编制质量的提 高 1999年以前 预算编制时间是年以前 预算编制时间是2个月 个月 2000年 预算编制时间是年 预算编制时间是4个月 个月 2001年和年和2002年 预算编制时间是年 预算编制时间是6个月 个月 2004年 预算编制时间是年 预算编制时间是8个月 个月 实践证明 部门预算改革基本解决了预算编制 形式不规范 方法不科学 内容不完整等问 题 预算编制的规范化 制度化 透明化程度 得到了较大的提高 实践证明 部门预算