稽查岗位试卷四B.doc

稽查岗位试卷四 B一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题0.5分，共20分）1下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（ ）。 A纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税B纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税D纳税人提供建筑业应税劳务，向建筑业应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税答案：D2检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（ ）。 A5340元 B9375元 C9868元 D19737元答案：C3.我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。 A. 75 B.45 C. 93 D.21答案：B4. 下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ ）。A.物业公司代收的水.电气费B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费答案：A5.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ ）A285万元 B298.5万元C300万元 D450万元答案：C6.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（）。A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息答案：B7. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。A.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税答案：C8.某外商投资企业2011年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.12.5 B.12.55 C.13.45 D.16.25 答案：B9企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ ）的日期确认收入的实现。A、被投资方实际作出利润分配时 B、投资方实际收到利润时C、被投资方作出利润分配决定时 D、投资方收回投资时答案：C10、某工业企业支付向非金融机构借款一年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），财务费用纳税调整额为（ ）。A、2万元 B、20万元 C、50万元 D、3万元答案：B11. 下列项目不得享受免征个人所得税的是（ ）。A.基本养老保险金 B.企业年金C.住房公积金 D.失业保险金答案：B12.2011年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬l5000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（ ）。A.2240B.3248C.3449.6D.4928答案：C13.下列说法正确的是（ ）。 A.根据现行政策，个人独资企业和合伙企业征收企业所得税 B.合伙企业是以企业作为纳税义务人 C.个人独资企业和合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 D.个人独资企业和合伙企业投资者的工资可以在税前扣除 答案：C14.根据个人所得税有关规定，下列表述错误的是（ ）。A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补答案：A15.某公民2011年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（ ）元。A.977B.940 C.697D.600答案：A16.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。A.企业计提的各种准备金不得扣除B.投资者的工资不得在税前扣除C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D.各种赞助支出不允许税前扣除答案：C17. 下列属于资源税扣缴义务人的是（ ）。A.收购未税矿产品的单位 B.收购未税矿产品的单位和个人C.收购已税矿产品的单位 D.收购已税矿产品的单位和个人 答案：A18. 城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）确定。A.纳税人纳税所在地 B.纳税人缴纳“三税”所在地C.纳税人的生产经营地 D.纳税人总机构所在地 答案：A19. 计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊或不能提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为（ ）以内。A.3% B.5% C. 7% D.10% 答案：D20.甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）元。 A.57500B.62500 C. 72500 D.85000 答案：C21. 某货运公司2011年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆520元。该公司2011年应缴的车船税为（ ）元。A19620 B19310 C20040 D21690答案：B22.某企业2010年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（ ）元。 A.24000B.28800 C.33600 D.57600答案：A23.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。A.150元B.600元C.1050元 D.1200元答案：D24.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.无限期答案：A25.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施，但采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 A.15日 B.30天 C.3个月 D.6个月答案：D26.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。A.应责令限期改正，不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款答案：D27.除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。A.无担保债权 B.抵押权 C.质权 D.留置权答案：A28.关于少缴税款，下列说法正确的是（ ）。A.税收征管法第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法B.税收征管法第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误 C.税收征管法第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100，000元以上的D.税收征管法第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算答案：A29税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（ ）。A.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正B.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正 D.另行提出税务处理、处罚意见答案：D30对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作 ( )，如实记录，由陈述人、申辩人签章。 A. 税务案件当事人自述材料 B. 询问笔录C. 证人证言 D.陈述申辩笔录答案：D31、下列行为不在契税征税范围之内的是（ ）。A国有土地使用权的出让 B.农村集体土地承包经营权的转让C房屋买卖 D. 国有土地使用权转让答案：B32下列行为不征收契税的是（ ）。A以房抵债 B.以房产对外投资C. 房屋使用权交换 D. 房屋赠与答案：C33下列关于耕地占用税的表述，不正确的是（ ）。A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税答案：B 34获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）日内缴纳耕地占用税。A.7 B.15 C.30 D.60答案：C35.根据行政强制法规定，（ ）属于行政强制行为。 A. 代履行 B. 没收违法所得C.责令停产停业 D.行政拘留 答案：A36.企业基本生产工人的劳动保险费，应计入（ ）。A. 制造费用 B. 管理费用C.营业外支出 D.生产成本答案：D37.会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了( )原则的要求。A.一致性 B. 实质重于形式C.可比性 D.明晰性答案：B38.在“我的电脑”各级文件夹窗口中，如果需要选择多个不连续排列的文件，正确的操作是（ ）。A.按A1t+单击要选定的文件对象B.按Ctrl+单击要选定的文件对象C.按Shift+单击要选定的文件对象D.按Ctrl+双击要选定的文件对象答案：B39.在W1ndows 98中，右单击“开始”按钮，弹出的快捷菜单中有（ ）。A.“新建”命令 B.“查找”命令C.“关闭”命令 D. “替换”命令答案：B40.下列撰写公文常见的缺点，属于语句表述不完整的问题是（ ）。A.滥用省略 B.篇幅冗长C.交代不明 D.眉目不清答案：A二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5分，共20分）1. 以下有关营业税说法正确的是（ ）。A.以租赁方式为文化活动提供场所的业务，不属于文化体育业的征税范围 B.有线电视台向用户收取的“初装费”，按“建筑业”征收营业税 C.对射击项目的正式体育比赛按文化体育业征税 D.公园、动物园、植物园及其他各种浏览场所销售门票业务取得的全部收入，按文化体育业征税 答案：ABCD2检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（ ）。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额C旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额D邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额答案：BD3.下列业务属于营业税征收范围的有（ ）。A.甲国某公司在甲国向中国境内某公司转让一项专利权B.邮政部门销售集邮商品业务C.典当业销售死当物品D.银行销售金银业务答案：AB4. 下列表述中，说法正确的有（ ）。A.一项销售行为如果既涉及应纳营业税的应税劳务，又涉及应纳增值税的货物销售，称为混合销售行为 B.对货物期货征营业税，对非货物期货不征收营业税 C.单位和个人发生营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中扣除 D.单位和个人提供营业税劳务，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额 答案：AD5.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得答案：ABD6. 在计算应纳税所得额时，企业发生的（ ）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.其他应当作为长期待摊费用的支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出答案：ABCD7.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除答案：ABD8.纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（ ）。A.分期收款方式销售商品 B.代销方式销售商品C.建筑安装工程，持续时间超过12个月的 D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的答案：ACD9.企业下列项目的所得免征企业所得税（ ）。A.麻类种植 B.油料种植 C.林木种植 D.海水养殖 E.远洋捕捞答案：ABCE10.按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业（ ），可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.环境保护发生的费用 D.节能节水发生的费用答案：AB11. 企业所得税法规定的实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。A.生产经营B.人员 C.账务D.财产答案：ABCD12. 在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（ ）。A.非公益、救济性捐赠B.为雇员负担的个人所得税C. 当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费D.业主个人消费性支出答案：ABD13.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。A.个人承包、承租经营所得B.投资的股息所得C.个人按月取得的工薪性质的所得D.储蓄存款的利息所得E.个人转包、转租取得的所得答案：ACE14.下列可以免征个人所得税的所得有（ ）。A.军人的转业安置费B.财产转租收入C.国债和国家发行的金融债券利息D.职工加班补助费E.参加有奖销售获得的奖金答案：AC15.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。A.个人取得特许权经济赔偿收入B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C.从2002年5月1日起，某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入答案：ABCD16.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用答案：AC17.房产税的计税依据可以是（ ）。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税答案：BC18.下列各项中，应征收印花税的有（ ）。A.版权转移书据 B.税务咨询合同C.专利申请转让合同D.未列明金额的购销合同 答案：ACD19.下列（ ）情形，税务机关有权核定其应纳税额。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD20.税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B.未按照规定的期限缴纳所担保的税款C.未按照规定的期限缴纳滞纳金D.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人答案：ABC21.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（ ）批准。A.县（市）局局长 B.银行县（市）支行行长C.设区的市税务局局长D.设区的自治州税务局局长答案：CD22.对下列（ ）违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。A.未按规定将会计核算软件报税务机关备查B.纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重C.非法印制发票D.经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报答案：BC23.税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（ ）。A.必须出示税务检查证和税务检查通知书 B. 税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密C.查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准 D.询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关 答案：ABCD24.纳税人有下列（ ）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B.经批准延期缴纳税款的期限内C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的答案：BC25. 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（ ），对执法办案进行指挥和协调。A.监督 B.管理 C.考核 D.指导答案：ABCD26.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。A.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品B.追缴因虚假申报而少缴的税款C.加收滞纳金D.因违反税收征管法规定而被处以罚款答案：BC27.某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（ ）。A.每日按罚款额加收3的罚款B.申请人民法院强制执行C.依法通知开户银行扣缴罚款D.查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款答案：ABCD28.税收强制执行措施适用于（ ）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人 D. 从事生产、经营的纳税人的上级单位答案：ABC29.公文的基本组成部分有（ ）。A.标题 B.文头 C.正文 D.主题词答案：ACD30税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（ ）。A.涉嫌犯罪案件情况的调查报告B.税务处理决定书、税务行政处罚决定书的复制件C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据原件答案: ABC31.下列有关契税的表述，正确的有( )。A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别比例税率D.契税的纳税人不包括国有经济单位E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人答案: AB32下列有关契税的计税依据，表述正确的是（ ）。A.国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据答案: ABCDE33耕地占用税的特点，包括（ ）。A.兼具资源税与特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次性课征D.税收收入不用于耕地开发与改良E区别耕地的占用者是农民或非农民规定征税方法答案: ABC34耕地是指种植农作物的土地，包括（ ）。A.人工开掘的水产养殖水面B.药材种植园C.弃荒的前三年内曾用于种植农作物的土地D.花圃E.已开发从事种植的滩涂答案: ABCD35根据行政强制法规定，行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供（ ）等材料 。A.强制执行申请书 B.行政决定书及作出决定的事实、理由和依据 C.当事人的意见及行政机关催告情况 D.行政复议申请书E.申请强制执行标的情况答案:ABCE36. 根据行政强制法规定，( )属于税务行政强制。 A.查封、扣押纳税人财产 B.冻结纳税人银行账户C.吊销税务行政许可证件 D.没收非法印刷发票的违法所得答案:AB37.撰写请示应坚持（ ）。A.一文一事的原则B.报告其它需要上报的事项C.主送领导人个人D.上报同时不抄送下级机关答案：AD38.以下办法中( )是预防电脑病毒入侵的办法。A.操作者不要得病 B.不使用盗版软件C.拷贝软盘前先查毒 D.只从因特网上下载软件答案：BC39.通告是适用于公布社会各有关方面应当遵守或者周知事项的公文。下列各项中可以用通告公布的有（ ）。A.政治决策 B.事项安排 C.军事行动D.政务措施 E.人事任免答案：BD40.当前社会上流行的输入方法有（ ）等几大类。A.声音输入 B.笔输入C.键盘输入 D.扫描输入答案：ABCD三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“”，错误的在括号内打“”。每题1分，共20分）1对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，税务机关可处 10，000元以下的罚款。（ ）2税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。（ ）3税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。（ ）4营业税的起征点是开始征税的起点，纳税人营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款。（ ）5个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。 （ ）6凡劳务报酬所得缴纳个人所得税时均按的比例税率计算、征收 。（ ）7保险企业营销员（非雇员）取得的收入应按工资、薪金所得计征个人所得税。 （ ）8个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。 （ ）9缴纳船舶吨税的企业是车船税的纳税人。（ ）10营业用的地下人防设施，按规定征收房产税。（ ）11土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属明确时补缴 。（ ）12.甲企业与乙企业签定以货易货合同，以市价30万元产品换取30万元的材料，则按60万元计税贴花 。 （ ）13. 行政处罚法规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。因此，省以下税务局的稽查局不能享有完整的行政处罚权。（ ）14. 被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的，经稽查局局长批准后，中止检查。（ ）15. 实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，应当通知被执行人或者他的家属到场。（ ）16查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经所属税务局局长批准，凭税务检查专用证明向相关银行或者其他金融机构查询。（ ）17.向上级领导机关写报告汇报工作时,可在其中顺便将自己难以解决问题请求领导帮助解决。（ ）18.报告是上行文，它要求上级机关及时给予回复，以便下级更好地开展工作。（ ）19.命令（令）是依照有关法律、行政法规发出的极具权威性和强制性的公文，应写明主送机关即受文机关，以便执行。（ ） 20.在Windows系统中，光标是指示位置的标志。（ ）四、计算题(共计40分)北京市某生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益80万元，投资收益50万元，商品销售成本2200万元，营业税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元。企业申报的应纳税所得额与会计利润相同均为170万元，并据此申报缴纳了企业所得税42.5万元。经税务稽查局检查，发现如下事项未进行纳税调整：（1）“销售费用”账户中含符合条件的广告费900万元、业务宣传费300万元。（2）“管理费用”账户中含业务招待费50万元，新产品研发费用40万元，支付给企业内其他部门的租金50万元。（3）“财务费用”账户中含2011年6月1日向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，支付的当年利息12万元；已知该厂房于2010年6月1日开始施工，2011年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6%。（4）“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，直接向灾区捐赠30万元；因逾期还贷向银行支付罚息3万元；缴纳税收滞纳金2万元。（5）“投资收益”账户中含从国内子公司（小型微利企业）分回的股息20万元；从境外甲国分回股息20万元，甲国政府规定的所得税税率为20%；剩余的10万元为国债利息收入。（6）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，上缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。（7）接收某公司捐赠的小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元，该项业务企业未做任何处理。假设不考虑资本化利息部分的折旧，根据上述资料计算该企业2011年应补的企业所得税？答案：（1）企业当年的广告费和业务宣传费支出的扣除限额=550015%=825（万元）实际发生的广告费和业务宣传费=900+300=1200（万元），超过扣除限额1200-825=375（万元），应调增应纳税所得额375万元。（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；实际发生额60%=5060%=30(万元)55005=27.5（万元），所以准予扣除的业务招待费扣除限额为27.5万元。应调增应纳税所得额=50-27.5=22.5（万元)。企业内营业机构之间支付的租金不得在税前扣除，因此支付给企业内其他部门的租金50万元，不能在所得税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费的50%加计扣除，因此可以加计扣除的研究开发费用为4050%=20（万元）,应调减应纳税所得额20万元。（3）企业为建造固定资产发生的借款的，在建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，有关资产交付使用后发生的借款利息，可以在发生的当期扣除；因此向非金融企业借款用于厂房建设发生的借款利息，当期可以在税前扣除的金额=2006%312=3（万元），应调增应纳税所得额=12-3=9（万元）。（4）企业接受捐赠确认的收入=20+3.4=23.4（万元）；业务3中12万元利息，其中4个月需要资本化，3个月的利息在财务费用中核算，需要调整会计账簿，影响会计利润的计算；2011年度企业的利润总额=170+23.4+1247=200.26(万元)；捐赠扣除限额=200.2612%=24.03（万元），因此企业通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，只能在税前扣除24.03万元，应调增应纳税所得额65-24.03=40.97（万元）。企业直接向灾区捐赠30万元，不属于公益性捐赠，不能在所得税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税前扣除。企业缴纳的税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额2万元。（5）企业实际支付的工资、薪金可以据实扣除；工会经费扣除限额=3002%=6(万元)，可以据实扣除；职工福利费扣除限额=30014%=42（万元）45万元，应调增应纳税所得额45-42=3（万元）；教育经费扣除限额=3002.5%=7.5（万元）7万元，可以据实扣除。（6）国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税，因此国债利息收入10万元和从国内子公司分回股息20万元免征企业所得税，应调减应纳税所得额30万元。（7）企业接受捐赠确认的收入=20+3.4=23.4（万元），未做任何会计处理，应调增应纳税所得额23.4万元。2011年度该企业境内应纳税所得额=170+375+22.5+50-20+9+40.97+30+2+3-30+23.4-20=655.87（万元）。从境外甲国分回股息补税=20（1-20%）（25%-20%）=1.25（万元）2011年度该企业实际应缴纳企业所得税=655.9725%+1.25=165.22（万元）2011年应补企业所得税=165.22-42.5=122.72（万元）。四（B）一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题0.5分，共20分）1.D 2.C 3.B 4.A 5.C 6.B 7.C 8.B 9.C 10.B 11.B 12.C13.C 14.A 15.A16.C 17.A 18.A 19.D 20.C21.B 22.A23.D24.A 25.D 26.D 27.A 28.A 29.D 30.D 31.B32.C 33.B 34.C 35.A 36.D 37. B 38.B 39.B 40.A二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5分，共20分）1.ABCD 2.BD 3. AB4.AD 5. ABD 6.ABCD 7. ABD8.ACD 9.ABCE 10.AB 11.ABCD 12. ABD 13.ACE 14.AC 15.ABCD 16.AC 17. BC 18. ACD 19.ABCD 20.ABC 21.CD 22.BC 23.ABCD 24.BC 25.ABCD 26.BC 27.ABCD 28.ABC 29.ACD 30.ABC 31.AB 32ABCDE 33ABC 34.ABCD 35.ABCE 36.AB 37.AD 38.BC 39.BD 40.ABCD 三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“”，错误的在括号内打“”。每题1分，共20分）1、2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11