出口退税审核关注信息管理办法附件1.xls

出出口口退退税税审审核核关关注注企企业业信信息息汇汇总总表表 总总局局汇汇总总 所属期 汇总日期 序号 信息来源 税务机 关名称 处理决 定的文 件号 关注纳税人识别号 虚开增值 税专用发 票纳税人 识别号 接受虚开 增值税专 用发票纳 税人识别 号 虚开农产 品收购发 票增值税 纳税人识 别号 偷税一 般纳税 人识别 号 骗取出口 退税纳税 人识别号 稽查部 门立案 一般纳 税人识 别号 稽查部门 立案且已 移交司法 部门一般 纳税人识 别号 与非正常 户或税务 登记两年 内注销的 企业原注 册地址经 营业务相 同的一般 纳税人识 别号 已认定为 非正常户 的企业法 定代表人 以其身份 注册的其 他企业纳 税人识别 号 多次短期 内注销税 务登记的 企业法定 代表人以 其身份注 册的其他 企业纳税 人识别号 已查处重 大违法违 规案件的 违法违规 责任人以 企业法定 代表人身 份注册的 其他企业 纳税人识 别号 增值税即 征即退 不含民政 福利企业 政策纳 税人识别 号 增值税超 税负返还 政策纳税 人识别号 备注 1234567891011121314151617 填表说明 信息来源 分别填写 出口货物税收函调系统 税收征管信息系统 增值税专用发票审核检查系统 税务稽查协查系统 等 文件号 指形成已处理决定的文件号 正在查处中但未形成处理决定的涉嫌上述问题的可不填写文件号 总局根据从税收管理系统中提取关注企业信息情况汇总形成此表 出出口口退退税税审审核核关关注注企企业业分分类类定定级级表表 编编号号项项目目内内容容 1序号1234 2所属地区 3纳税人名称 4纳税人识别号 5企业海关代码 6企业法定代表人 7税务登记时间 8一般纳税人认定时间 9出口退税认定时间 10纳税人状态 11注册类型 12经营者类型 13 企业虚开情况 虚开税额 14虚开次数 15虚开户数 16 企业接受虚开情况 接受虚开税额 17接受虚开次数 18接受虚开的虚开户数 19 企业虚开农产品收购发票情况 虚开税额 20虚开次数 21 企业偷增值税情况 偷税金额 22偷税次数 23 骗取出口退税情况 骗取出口退税款金额 24骗取出口退税款次数 25 企业立案未结案情况 主要违法违章手段 26初查涉税额 27 与非正常户或税务登记两年内注销 的企业原注册地址经营业务相同的 一般纳税人信息 是否与原企业为同一财务负责人 28是否与原企业为同一办税人 29 是否为非正常户或短期注销企业法 定代表人注册的其他企业 非正常户企业法定代表人 30其他企业短期注销企业法定代表人 31 是否为违法违规责任人以法定 代表人身份注册的其他企业 是否为违法违规责任人以法定代表 人身份注册的其他企业 32 国家规定增值税优惠政策 减免种类名称 33减免原因 34有效期 35本年度已提退税额 36 监狱劳教企业 有效期 37本年度累计已纳增值税税额 38 外部委提供信息 公安 39海关 40外管 41质检 42关注类型 43关注级别 填表说明 总局汇总出口退税审核关注企业信息采集明细情况后 并将从税收征管信息系统提取关注企业的有关数据 如税务登记时间 一般纳税人认定时间等 生成本表编号1 41内容 由总局依据出口企业及供货企业在一定时期内 违法违规行为的次数 涉及偷骗税税额多少及关注信息其他内容等确定关注级别 并划分关注类型 关注级别分国家 税务总局预警信息 税务系统内部及外部提供涉嫌骗税线索关注信息 一般关注信息 关注类型按照 办法 分类确 定 总局定期根据信息内容变化情况对关注信息的关注级别进行调整 并适时剔除不予关注的企业 出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息 关关注注企企业业 分分类类定定级级说说明明 序号关注企业分类 关注企业分 类代码 关注企业确定依据关注企业确定标准条件关注企业调整条件关注级别 涉及企业户 数 备注 1总局预警出口企业0101 办法 第三条有关 规定 1 骗取出口退税 偷税 虚开或接受虚开发 票2年内2次以上 2 骗取出口退税 偷税 虚开或接受虚开发票税额5万元以上 3 非正 常户出口企业及企业法定代表人注册的其他 出口企业 享受增值税优惠政策如即征 即退 不含民政福利企业 超税负返还等 和享受财政部门先征后返政策并经各级税务 机关检查确定为骗取出口退税 偷税 虚开 或接受虚开发票 含增值税专用发票 农产 品收购发票等 导致少缴增值税的出口企业 信息 5有关执法部门查处违法涉案金额50万 元以上 6 其他 2年内未发现以上同类 无违法行为之一的 一级 2总局预警供货企业0102 办法 第三条有关 规定 1 偷税 虚开或接受虚开发票其他2年内2次 以上 2 偷税 虚开或接受虚开发票发票税 额5万元以上 3 非正常户供货企业及企业 法定代表人注册的其他供货企业 享受增 值税优惠政策如即征即退 不含民政福利企 业 超税负返还等和享受财政部门先征后 返政策并经各级税务机关检查确定为骗取出 口退税 偷税 虚开或接受虚开发票 含增 值税专用发票 农产品收购发票等 导致少 缴增值税的供货企业信息 5其他 2年内未发现以上同类 无违法行为之一的 一级 3系统内部线索涉嫌骗税出口企业N0201 办法 第三条有关 规定 1 涉嫌骗税税额50万元以上 2 多方信息显 示涉嫌骗税的 1 定性无违法违规行 为 2 定性后2两年内 无以上同类涉嫌违法 行为的 二级 4系统内部线索涉嫌骗税供货企业N0202 办法 第三条有关 规定 1 涉嫌为出口企业虚开税额50万元以上 2 涉嫌为2户以上出口企业虚开 多方信息 显示涉嫌为出口企业虚开的 1 定性无违法违规行 为 2 定性后2两年内 无以上同类涉嫌违法 行为的 二级 5系统外部线索涉嫌骗税出口企业W0201 办法 第三条有关 规定 1 涉嫌骗税税额50万元以上 2 多方信息显 示涉嫌骗税的 1 定性无违法违规行 为 2 定性后2两年内 无以上同类涉嫌违法 行为的 二级 出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息 关关注注企企业业 分分类类定定级级说说明明 序号关注企业分类 关注企业分 类代码 关注企业确定依据关注企业确定标准条件关注企业调整条件关注级别 涉及企业户 数 备注 6系统外部线索涉嫌骗税供货企业W0202 办法 第三条有关 规定 1 涉嫌为出口企业虚开税额50万元以上 2 涉嫌为2户以上出口企业虚开 3 多方信息显 示涉嫌虚开 1 定性无违法违规行 为 2 定性后两年内未 发现以上同类违法行 为之一的 二级 7 一般关注出 口企业 A类0301A 办法 第三条有关 规定 骗取出口退税 偷税 虚开或接受虚开发 票税额5万元以下的 2 有关执法部门查处非 涉税案件涉案违法金额50万元以下的 2年内未发现以上同类 无违法行为之一的 三级 类0301B 办法 第三条有关 规定 涉嫌偷税 骗税 涉嫌虚开或涉嫌接受虚开 发票税额50万元以下 1 定性无违法违规行 为 2 定性后 年内 未发现以上同类违法 行为的 三级 类0301C 办法 第三条有关 规定 偷 骗税企业法定代表人注册的其他出口企 业 出口企业 年内未发 现以上违法违规行为 的 三级 类0301D 办法 第三条有关 规定 虚开或接受虚开企业法定代表人注册的其他 出口企业信息 出口企业 年内未发 现以上违法违规行为 三级 类0301E 办法 第三条有关 规定 经营 年内注销企业法定代表人注册的其他 出口企业 出口企业 年内未发 现以上违法违规行为 四级 8 一般关注供 货企业 A类0302A 办法 第三条有关 规定 偷税 虚开或接受虚开发票 年内 次以 下 偷税 虚开或接受虚开发票税额5万元 以下 3 违法违规税额占应纳税额 以下 2年内未发现以上同类 无违法行为之一的 四级 B类0302B 办法 第三条有关 规定 涉嫌偷税 骗税 涉嫌虚开或涉嫌接受虚开 发票税额50万元以下 1 定性无违法违规行 为 2 定性后 年内 未发现以上违法行为 三级 C类0302C 办法 第三条有关 规定 偷 骗税企业法定代表人注册的其他企业 年内未发现违法违 规行为 三级 D类0302D 办法 第三条有关 规定 虚开或接受虚开企业法定代表人注册的其他 企业信息 年内未发现违法违 规行为 四级 E类0302E 办法 第三条有关 规定 经营 年内注销企业法定代表人注册的其他 企业信息 年内未发现违法违 规行为 四级 出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息 关关注注企企业业 分分类类定定级级说说明明 序号关注企业分类 关注企业分 类代码 关注企业确定依据关注企业确定标准条件关注企业调整条件关注级别 涉及企业户 数 备注 F类0302F 办法 第三条有关 规定 是指享受增值税优惠政策如即征即退 不含 民政福利企业 超税负返还等和享受财政 部门先征后返政策企业信息 出口退税审核 过程中发现供货资金流 货物流有异常情况 的 1 定性无违法违规行 为 年内未发现 违法违规行为 二级 8 一般关注供 货企业 出出口口退退税税审审核核关关注注企企业业目目录录 总局下发时间 年 月 日 总局确定使用时间 年 月 日 序号关注企业名称纳税人识别号海关代码关注类型关注分类代码关注级别备注 总局根据对关注企业的分类定级情况生成关注企业目录后下发各地 出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息 关关注注商商品品 分分类类定定级级说说明明 序 号 关注商品 分类代码 关注商品分类关注商品确定依据及数据来源关注商品确定标准条件关注商品调整条件 关注 级别 涉及税则 号数量 占全部税 则号比重 备注 10100国家税务总局预警出口商品 出口退税预警监控系统 各地税务 机关检查确定为发生较多骗取出口 退税的商品 已发现或有关方面提 供较多具有重大嫌疑涉嫌骗取出口 退税的商品 各地税务机关检查确定为发生较多 骗取出口退税的商品 已发现或有 关方面提供较多具有重大嫌疑涉嫌 骗取出口退税的商品 全部涉案企业已处理完毕且其他出 口预警商品企业及供货企业经实地 核查或函调证明出口业务及国内纳 税情况正常 一级 20200 税务系统内部提供涉嫌骗税线 索的出口商品 出口货物税收函调系统 增值税专 用发票审核检查系统 税务稽查协 查系统及举报反映材料等 根据有关线索确定具有重大涉嫌骗 税的商品 对线索指明的出口企业及供货企业 及总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 二级 30300 税务系统外部提供涉嫌骗税线 索的出口商品 海关 商务 公安 外汇管理 人 民银行等部门提供反映 根据有关线索确定具有重大涉嫌骗 税的商品 对线索指明的出口企业及供货企业 及总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 二级 4 0400 单价较高 退税率高且重量较 轻或体积较小的贵重商品 出口货物税收函调系统 出口退税 预警监控系统 1 函调系统回函该类商品的多户供 货企业存在虚开问题 或供货企业 虚开税额较大的 该类商品出 口数量 金额 单价增长异常 个 别企业 地区或全国增长额超过 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 三级0401贵金属制成的手表 钟表 0402珍珠及制品 0403贵重首饰 0499其它 出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息 关关注注商商品品 分分类类定定级级说说明明 序 号 关注商品 分类代码 关注商品分类关注商品确定依据及数据来源关注商品确定标准条件关注商品调整条件 关注 级别 涉及税则 号数量 占全部税 则号比重 备注 5 0500 单价较高 退税率高且消费者 购买一般不要增值税专用发票 的耐用商品 出口货物税收函调系统 出口退税 预警监控系统 1 函调系统回函该类商品的多户供 货企业存在虚开问题 或供货企业 虚开税额较大的 该类商品出 口数量 金额 单价增长异常 个 别企业 地区或全国增长额超过 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 三级 0501手表 怀表 机械和电子 0502照相机及配件 0503摄像机及配件 0504电子游戏机及配件 0599其它 6 0600 单价较高 退税率高且消费者 购买一般不要增值税专用发票 的日用商品 出口货物税收函调系统 出口退税 预警监控系统 1 函调系统回函该类商品的多户供 货企业存在虚开问题 或供货企业 虚开税额较大的 该类商品出 口数量 金额 单价增长异常 个 别企业 地区或全国增长额超过 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 三级0601化妆品 0602服装 裘皮服装 0603箱包 0604眼镜 0605家具及其零件 0606寝具 0699其它 7 0700 单价较高的农产品及其部分制 品 经过一两道环节加工 商 品 出口货物税收函调系统 出口退税 预警监控系统 1 函调系统回函该类商品的多户供 货企业存在虚开问题 或供货企业 虚开税额较大的 该类商品出 口数量 金额 单价增长异常 个 别企业 地区或全国增长额超过 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 三级 0701水产品 0702坚果 0703盐腌或腌渍产品 出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息 关关注注商商品品 分分类类定定级级说说明明 序 号 关注商品 分类代码 关注商品分类关注商品确定依据及数据来源关注商品确定标准条件关注商品调整条件 关注 级别 涉及税则 号数量 占全部税 则号比重 备注 0799其它 8 0800 零退税率商品可能申报有退税 率的商品 出口退税审核系统 出口退税预警 监控系统 出口退税审核系统 出口退税预警 监控系统发现的零税率商品出口额 下降 而与之相关的以零税率产品 为主要原料经简单加工其他商品出 口数量 金额 单价增长异常的 如个别企业 地区或全国增长额超 过 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 三级 取消 出口 退税 的商 品 0801 部分钢材 有色金属加工材 农药等 0802银粉 0899其它 9 0900 低退税率商品可能申报高退税 率的商品 出口退税审核系统 出口退税预警 监控系统 出口退税审核系统 出口退税预警 监控系统发现低税率商品出口额下 降 而与之形态相近的商税率商品 品出口数量 金额 单价增长异常 的 如个别企业 地区或全国增长 额超过 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 三级0901 0902 0999 10 1000 享受增值税优惠政策的商品及 其部分制品 经过一两道环节 加工 增值税有关优惠政策规定 出口退 税审核系统 出口货物税收函调系 统 出口退税预警监控系统 享受增值税优惠政策的商品及其部 分制品 经过一两道环节加工 个 别企业 地区或全国增长额超过 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且其他出口预警商品企业和供 货企业经实地核查或函调证明出口 业务及国内纳税情况正常 二级 1001软件产品 1002含金制品 1099其它 11 1100其他出口退税异常商品 出口退税审核系统 出口货物税收 函调系统 出口退税预警监控系统 出口退税审核系统 出口货物税收 函调系统 出口退税预警监控系统 发现的 出口数量 金额 单价增 长异常的商品 货物流 资金流 出口口岸等情况异常的商品 对总局出口退税预警监控系统中筛 选的出口该商品出口数量 金额 单价异常的出口企业及供货企业进 行核查 对发现的骗税企业已处理 完毕且