第六章关税法习题.pdf

第六章 关税法 一 单项选择题 1 下列属于全国人大审定颁布的是 A 海关法 B 进出口条例 C 中华人民共和国海关进出口税则 D 中华人民共和国海关入境旅客行李物品个人邮递物品征收进口税办法 2 关税的纳税义务人不可能是 A 进口货物的收货人 B 进口货物的发货人 C 进境物品的所有人 D 出口货物的发货人 3 下列进口货物中实行滑准税的是 A 工艺品 B 货车 C 冻鸡肉 D 新闻纸 4 关于进出口货物完税价格中的运费 保险费的计算 说法正确的为 A 邮运进口的货物 应当以邮费作为运输及其相关费用 保险费 B 进口货物以离岸价格成交的 应加上途中实际支付的运保费 如实际支付的运保费无法确 定时 进口人不考虑运保费 C 进口货物的保险费无法确定时 由海关自行核定 D 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格 5 下列各项中 不属于特定减免关税的是 A 科教用品 B 保税区进出口货物 C 出口加工区进出口货物 D 进出境运输工具装载途中必须的燃料 物料 饮食用品 6 下列各项中符合关税法有关规定的是 A 进口货物由于完税价格审定需要补税的 按照原进口之日的税率计税 B 溢卸进口货物事后确定需要补税的 按照确定补税当天实施的税率计税 C 暂时进口货物转为正式进口需要补税的 按照原报关进口之日的税率计税 D 进口货物由于税则归类改变需要补税的 按照原征税日期实施的税率计税 7 纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起 内 向指定银行缴纳税 款 A 15 日 B 30 日 C 7 日 D 10 日 8 2006年6月1日 某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目 设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元 关税税率为 10 海关规定的监 管年限为 5 年 2008 年 5 月 31 日 公司研发项目完成后 将已计提折旧 200 万元的免税设 备出售给国内另一家企业 该公司应补缴关税 A 24 万元 B 32 万元 C 48 万元 D 80 万元 9 B 企业向境外公司销售一批货物 外国实付成交价为 850 万元 报关出境地为天津港 抵 达天津港前的费用包括运输费 1 2 万元 保险费 2 8 万元 装卸费 0 95 万元 以上费用由 B 企业自己承担 海关核定的关税率 20 则出口关税 万元 A 141 67 B 170 99 C 142 65 D 142 66 10 关税申报时间 符合我国规定的是 A 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内 出口货物在运抵海关监管区后的装货的 12 小时以前 B 进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内 出口货物在运抵海关监管区后的卸货的 24 小时以前 C 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内 出口货物在运抵海关监管区后的装货的 15 日以内 D 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内 出口货物在运抵海关监管区后的装货的 24 小时以前 11 关税申报时间 符合我国规定的是 A 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内 出口货物在运抵海关监管区后的装货的 12 小时以前 B 进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内 出口货物在运抵海关监管区后的卸货的 24 小时以前 C 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内 出口货物在运抵海关监管区后的装货的 15 日以内 D 进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内 出口货物在运抵海关监管区后的装货的 24 小时以前 12 下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是 A 主要产地生产标准 B 最后产地生产标准 C 最初产地生产标准 D 全部产地生产标准 13 下列关税政策中不属于特别关税的是 A 报复性关税 B 反倾销税 C 最惠国税率 D 保障性关税 14 2006 年 1 月 1 日某公司经批准免税进口了设备一台 2008 年 12 月 31 日公司将该设备出 售给了国内一家企业 该电子设备的到岸价格为 800 万元 关税税率为 10 海关规定的 监管年限为 5 年 按规定公司应补缴关税 万元 A 80 B 48 C 32 D 24 二 多项选择题 1 下列各项中 属于关税征税对象的是 A 贸易性商品 B 个人邮寄物品 C 入境旅客随身携带的行李和物品 D 馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品 2 下列关于税则的陈述 正确的有 A 进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策 通过一定的立法程序制定公布实施 的进出口货物和物品应税的关税税率表 B 进出口税则以税率表为主体 通常还包括实施税则的法令 使用税则的有关说明和附录等 C 中华人民共和国海关进出口税则 是我国海关凭以征收关税的法律依据 也是我国关税 政策的具体体现 D 税率表作为税则主体 包括税则商品分类目录和税率栏两大部分 3 下列各项中 不符合对特殊进口货物完税价格规定的有 A 运往境外加工的货物 应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B 准予暂时进口的施工机械 应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格 C 转让进口的免税旧货物 以原入境的到岸价为完税价格 D 留购的进口货样 以进口价格作为完税价格 4 出口货物离岸价格可扣除 作为出口关税的完税价格 A 出口关税 B 包含在成交价格中的支付给境外的佣金 C 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用 D 出口货物国内段运输 装卸等费用 5 下列关于关税的规定 说法正确的是 A 我国进口关税税率共设有最惠国税率 协定税率 特惠税率 普通税率等 B 目前 我国对部分鸡产品 啤酒 胶卷和数字照相机计征从量税 C 滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化 D 从 1997 年 7 月 1 日起 关税税率计征办法有从价税 从量税 复合税和滑准税等 6 出口货物的完税价格 由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定 并应包括 货物运至我国境内输出地点装载前的 A 运输及其相关费用 B 保险费 C 单独列明支付给境外的佣金 D 出口关税税额 7 行邮税包含了在进口环节征收的 A 增值税 B 消费税 C 城建税 D 关税 8 根据 进出口关税条例 的规定 下列情形中 纳税人或其代理人可以向海关申请退税的根据 进出口关税条例 的规定 下列情形中 纳税人或其代理人可以向海关申请退税的 有 A 进口货物起卸后海关放行前 因不可抗力遭受损坏或损失的 B 因海关误征 多纳税款的 C 已征出口关税的货物 因故未装运出口 申报退税 经海关查验属实的 D 海关核准免验进口的货物 在完税后 发现有短缺情况 经海关审查认可的 9 关于完税价格 下列说法正确的有 A 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的 要按一般进口货物的完税价格规定来审定完 税价格 B 租赁方式进口的留购货物 应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格 C 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的 应按该类似货物成交价格作为完税价格 D 出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价作为完税价格 10 行李和邮递物品进口税简称行邮税 是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的 进口税 下列关于行邮税的陈述 正确的有 A 行邮税是对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称 B 应税个人自用物品 不包括汽车 摩托车及其配件 附件 C 现行行邮税税率分为 50 20 10 三个档次 D 进口税采用从价计征 完税价格由海关参照该项物品的境内正常零售平均价格确定 三 计算题 1 某进出口公司 2008 年 3 月份从国外进口一批施工设备共 20 台 每台价格 3000 元人民币 该批设备运抵我国大连港起卸前的包装 运输 保险和其他劳务费用共计 5000 元 海关于 3 月 15 日填发税款缴款书 由于该公司发生暂时经济困难 于 4 月 3 日才缴清税款 假设 该类设备进口关税税率为 40 要求 1 计算该公司应缴纳的关税 2 计算该公司实际应纳关税和滞纳金 3 计算该公司应纳进口环节缴纳的税金 2 某商贸公司为增值税一般纳税人 并具有进出口经营权 2008 年 3 月发生相关经营业务如 下 注 进口关税税率均为 20 小轿车消费税税率 8 单位金额元 1 从国外进口小轿车 1 辆 支付买价 40 万元 相关费用 3 万元 支付到达我国海关前的 运输费用 4 万元 保险费用 2 万元 2 将生产中使用的价值 50 万元设备运往国外修理 出境时已向海关报明 支付给境外的 修理费 5 万元 料件费 10 万元 并在海关规定的期限内收回了设备 3 从国外进口卷烟 80000 条 每条 200 支 支付买价 200 万元 支付到达我国海关前的 运输费用 12 万元 保险费用 8 万元 要求 1 计算进口小轿车 修理设备和进口卷烟应缴纳的关税 2 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税 3 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税 4 计算小轿车 修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税 3 某进出口公司某进出口公司 2009 年从年从 A 国进口货物一批 成交价国进口货物一批 成交价 离岸价离岸价 折合人民币折合人民币 9000 万元万元 包括 单 包括 单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元 向境外采购代理人支付的 买方佣金 50 万元 另支付