2013年苏州会计继续教育《2012年度最新企业所得税政策.xls

20132013年年度度苏苏州州会会计计继继续续教教育育 20122012年年度度最最新新企企业业所所得得税税政政策策 练练习习题题 2 2课课时时 一 单选 1 办法 的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是 就地检查 2 按照国库制度的规定 库款报解整理期为 1月1日至1月10日 3 保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的 计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的 25 4 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 6 的 其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除 5 对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括 兼顾公平与效率 6 对个人向基金捐赠资金的 在申报个人所得税应纳税所得额 30 以内的部分 准予在计算缴纳所得税税前扣除 7 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时 按 90 计入收入总额 8 对企业发现以前年度应扣除而未扣除的支出 做出专项申报及说明后准予追补计算扣除 但追补确认期限不得超过 5年 9 对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得 实行三免三减半的起始年度为 项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度 10 对于既向城镇居民供水 又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位 免征契税的依据为 向农村居民供水量占总供水量的比例 11 多缴的税款由 分支机构和总机构所在地税务机关 开具收入退还书并按规定办理退库 12 凡对企业主营业务是否属于 西部地区鼓励类产业目录 难以界定的 税务机关应要求企业提供 省级 含副省级 政府有关行政 主管部门或其授权的下一级行政主管部门 出具的证明文件 13 各分支机构根据分摊税款就地办理缴库 所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比例为 60 40 14 根据40号文件的政策规定 企业所得税全额归属中央收入的企业数量为 15家 15 根据企业会计准则的规定 上市公司股权激励的会计核算处理为 借方增加企业成本费用 贷方为减少股东权益 16 股票实际行权时的公允价格 以实际行权日该股票的 收盘价格 确定 17 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构 不视同新设二级分支机构 体现的原则是 实质重于形式 18 截至2015年底 符合条件的农村金融机构金融保险收入按 3 的税率征收营业税 19 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是 统一规范 兼顾总机构和分支机构所在地利益 20 企业购置并实际使用环境保护专用设备的 税收优惠政策为 该专用设备的投资额的10 可以从企业当年的应纳税额中抵免 21 企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后 在 5年 内未发生支出且未缴回相关部门的部分 计入应税收入总额 22 企业主营业务属于 西部地区鼓励类产业目录 范围的 经主管税务机关确认 可按照 15 税率预缴企业所得税 23 上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出 会计和税务上分别认定为 营业成本 职工工资薪金 24 市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内 以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利是 股票期权 25 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 经认定后 实行的企业所得税税率为 0 15 26 我国境内新办的集成电路设计企业 经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期 实行 两免三减半 27 下列各情形中 不允许税前扣除的是 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2 的比例计提的担保赔 偿准备 28 下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是 分支机构分摊税款 汇总纳税企业当期应纳所得税额 25 29 享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料 各年度实行 第一年须报主管税 务机关审核确认 第二年及以后年度实行备案管理 30 享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业 其税收优惠条件发生变化的 应当自发生变化之日起 15日 内向主管税务机关报告 31 依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业 取得的转让股权 股票 收入等转让财产收入 收入额和应税所得率分别 为 全额 主营项目 业务 确定适用的应税所得率 32 以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料 视同独立纳税人的分支机构 其独立纳税人身份 1个年度 内不得变更 33 与财预 2008 10号相比 40号文件中对 资产总额 的解释不再排除 无形资产 34 在股权激励计划授予激励对象时 换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的 公允价格及数量 35 在一个纳税年度内 各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送 1次 36 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中 总机构所在地分享的部分占 25 37 总机构应将本期企业应纳所得税额的50 部分 在每月或季度终了后 15日 内就地申报预缴 38 总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案 并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后 15日内 39 发生的广告费和业务宣传费支出 一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是 烟草企业 40以下各项中 不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是 金融企业的委托贷款 二 判断 1 40号文件中规定 分支机构 三因素 所属区间的调整 需要区分上上年度和上年度 错误 2 40号文件中明确规定 当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊 正确 3 对个人取得股权激励计划标的物 在计算个人所得税方面 需要在个人实际行权时确认为个人所得 正确 4 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方 只有其发生的费用超过当年销售 营业 收入税前扣除限额比例时才可按 协议将其超过部分归集至另一方扣除 错误 5 对于既向城镇居民供水 又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位 如无法提供具体比例 则减半享受税收优惠 错误 6 分级管理 是指居民企业总机构 分支机构 分别由省级 市级主管税务机关进行监督和管理 错误 7 分支机构分摊的预缴税款 汇算补缴税款 查补税款由总机构统一办理缴库 错误 8 分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的 主管税务机关对其处罚 无需告知总机构所在地主管税务机关 错误 9 符合规定条件的企业 应在年度终了之日起3个月内 按规定向主管税务机关办理减免税手续 错误 10 符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款 可以作为不征税收入 在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 错误 11 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60 的比例计提的未到期责任准备 允许在企业所得税税前扣除 错 误 12 股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的 等待期内会计上计算确认的相关成本费用 不得在对应年度计算缴纳企业所得税 时扣除 正确 13 国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出 准予在企业所得税前扣除 错误 14 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记 接受所在地主管税务机关的监督和管理 正确 15 集成电路生产企业的生产设备 其折旧年限可以适当缩短 最短可为2年 错误 16 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款 按中央与地方75 25分成比例就地缴库 错误 17 企事业单位支付给学生的相关报酬 可依照税收法律法规的规定 在企业所得税前扣除 正确 18 企业既符合西部大开发15 优惠税率条件 又符合 企业所得税法 规定的各项税收优惠条件的 可以同时享受 正确 19 企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用 不得在计算应纳税所得额时扣除 正确 20 企业所得税分月或者分季预缴 由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定 错误 21 企业所得税汇算清缴的主体是总机构 分支机构并不需要进行年度纳税调整 正确 22 企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用 一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数 错误 23 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费 广告费和业务宣传费 可按实际发生额计入企业筹办费 并按有关规定在税 前扣除 错误 24 上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关 不允许在税前扣除 错误 25 涉及退税时 可经总 分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款 正确 26 试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的 应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业税 错误 27 所称获利年度 是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度 正确 28 文化企业在境外演出从境外取得的收入照章征收营业税 错误 29 向基金捐赠资金的企业 在年度利润总额12 以内的部分 准予在计算缴纳所得税税前扣除 正确 30 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋 在施工期间 一律免征房产税 正确 31 自2011年11月1日至2014年10月31日 对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税 正确 32 自2012年1月1日起 专门从事股权 股票 投资业务的企业 不得核定征收企业所得税 正确 33 总机构对各分支机构上报的资产损失 一律以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报 错误 34 总机构和具有主体生产经营职能的二 三级分支机构就地预缴企业所得税 错误 35 总机构设立具有主体生产经营职能的部门 且该部门的营业收入 职工薪酬和资产总