农业局基本建设财务管理暂行办法.doc

重庆市农业局基建财务管理实施办法（试行）第一章 总 则 第一条 为加强农业基本建设（以下简称“基建”）财务管理，提高财务管理水平和资金使用效益，根据财政部基建财务管理若干规定及国家有关法规，结合农业的特点和实际情况，特制定本办法。 第二条 基建财务管理的总体要求：建立健全管理机构，规范基建财务管理行为，强化财务监督，保障资金的安全、合理和有效使用，提高投资效益。 第三条 基建财务管理要贯彻执行国家和农业部有关法律、法规、方针政策；做好基建资金的预算、控制、核算、分析和考核工作；依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本，努力提高投资效益。根据基建项目多渠道、多层次投资和群众投工投劳的特点，全面反映国家投资项目的各种渠道资金，明晰产权，确保资产完整和增值。 第四条 本办法适用于我局系统（包括种植业、畜牧业、渔业及直属企事业单位等，以下同）所有执行国家基建投资计划进行项目建设的建设单位，包括当年安排基建投资、当年虽未安排投资仅有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理项目竣工决算的建设单位。第五条 基建项目要建立健全项目法人责任制，推行投资的筹划、筹资建设，生产经营、还贷全过程的系统管理。第二章 财务管理机构及职责 第六条 市农业局财务处是我局系统基建财务管理的职能部门，对基建全过程的财务活动实施财务管理和监督。其主要职责是： l、贯彻执行有关基建投资财务管理的各项法律、法规和制度； 2、研究制定本部门基建财务管理办法，组织实施并监督检查；3、根据财政基建支出预算和农业部（局）投资计划向财政和农业部请款，按计划和工程进度拨款，监督检查资金使用情况；4、项目款将预留15%作为项目实施监督的准备金，待项目实施完成经验收后再行拨付； 5、审核、汇总、上报局基建项目用款计划，季度基建投资完成情况；审核、汇总、上报、批复年度基建财务决算； 6、了解基建项目的立项和资金安排情况，重大基建项目的立项批复由局综合计划处抄送局财务处，基建年度投资计划的下达由局综合计划处会签局财务处。参与基建项目实施检查和竣工验收，监督重大项目公开招投标制度和政府公开采购制度的落实。 7、审核和审批局属单位基建竣工财务决算。 第七条 市局所属单位和有基建资金支出的区县（自治县、市）级农业、畜牧、水产等主管部门，应根据工作需要设置相应机构和专（兼）职人员，负责基建财务管理，并保持机构和人员相对稳定。原则上实行一级财务管理，由基建财务部门负责资金解拨及核算，临时性基建单位，不设独立的财务管理机构；并统一按财政部颁发的国有建设单位会计制度及其补充规定进行核算。其主要职责是： l、贯彻执行国家、农业部有关的政策法规，负责制定并组织实施本单位、本系统基建财务管理的具体规章制度或办法，指导所属单位和下级部门基建财务管理工作； 2、向上级主管部门报送项目实施进度、办理基建用款计划和请款手续，按计划和工程进度付款，及时监督检查资金使用情况，并将配套资金统一纳入基建专门账户核算； 3、审核、编报本单位、汇总上报本系统基建项目财务用款计划、季度投资完成情况、年度基建财务决算； 4、编报项目竣工财务决算，正确核定新增固定资产价值，及时办理交付使用资产并转增单位资产；审核、审批所属单位基建项目竣工决算。5、按期向市局及时报送基建财务会计季（年）度报表和基建支出预算及项目信息季度报表等资料，市局将结合项目检查验收等与项目拨款挂钩。 第八条 有财政性资金投入的建设单位要及时向基建财务部门提交项目建议书、初步设计的批准文件和项目概算，基建财务部门要及时逐级汇总上报。局直属建设单位还要按照财政部门的要求提供可行性研究报告、施工图及施工图预算、施工合同、营业执照（经营性项目）和开工许可证等文件资料的复制件。 建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起三十日内，向基建财务主管部门提交有关文件和资料的复制件。第三章 资金的管理 第九条 建设单位财务部门应加强内部监督，对基建项目的资金来源，使用方向和资金落实情况等进行全面审查，根据项目计划和工程进度编报财务用款计划。 第十条 对基建资金实施全面预算管理。建设单位应根据批准的基建项目投资规模、建设资金落实情况编制基建资金用款计划。用于基建项目的中央拨付资金、地方配套资金、单位自筹资金、其他渠道安排的配套资金都应纳入资金预算管理和专户核算。对统借统还的建设资金，应建立还贷基金专户，制定管理办法，落实责任，确保及时偿付。 第十一条 建立基建资金拨付审核制度，加强预算内基建资金拨款管理。建设单位应严格按国家下达的年度投资计划执行，不得挤占挪用资金。基建财务部门要严格按基建程序、支出预算、年度投资计划及工程进度拨付资金。新建项目须经有权机关批准开工后才能拨付工程款；没有正式下达年度投资计划及不符合财经法规的财务支出，财务部门不得拨付资金。 第十二条 对多方资金配套建设项目，各建设单位应将安排落实配套资金的年度投资计划，抄报上级财务主管部门，对配套资金不落实或不到位的，财务主管部门不予拨付国家预算内基建资金；对未经计划部门批准擅自超过项目建设期的，财务部门商计划部门调整使用其项目资金。 第十三条 按照国家关于项目资本金制度的规定，经营性项目应在项目总投资中筹集一定比例的非负债资金作为资本金。筹集的资本金，需聘请中国注册会计师出具验资报告，由项目据此向投资者发给出资证明。 第十四条 实行投资包干责任制的建设项目，其包干节余按投资来源的比例分别用于归还贷款和分配。其中国家财政性资金投资形成的包干节余，30%上交同级财政部门，20%上交主管部门由主管部门用于基建投资管理方面的支出，50%作为建设单位的留成收入。项目建成交付使用并办理竣工决算后留成收入的余额转入行政事业单位的其他收入。建设工期长的项目，其单项工程办理竣工决算后有节余的，可按单项工程节余的20%预提包干节余，待全部工程竣工办理竣工决算时统一清算。 第十五条 建设项目在办理竣工决算前应认真请理结余资金。清理出的结余资金，按投资来源比例分别用于归还贷款和进行分配，其中国家投资形成的结余资金， 50%上交同级财政部门， 20%上交主管部门，用于基建投资管理方面的支出， 30%作为建设单位的留成收入。非经营项目建成交付使用并办理竣工决算后，留成收入的余额转入行政事业单位的其他收入。经营项目建成交付使用并办理竣工决算后，留成收入的余额转入企业盈余公积金。基建单位的留成收入70%用于组织和管理建设项目方面的开支， 30%用于职工奖励和福利。应交财政和主管部门的包干节余和竣工结余要在办理竣工决算后三十日内上交主管部门。 第十六条 经批准（指经政府编制委员会批准）单独设置管理机构的建设单位，应按规定开支建设单位管理费。未经批准单独设置管理机构的建设单位，原则上不应列支管理费。第四章 基建的财务监督检查 第十七条 建设单位和各级基建财务部门应做好基建财务管理的基础工作，严格执行财经纪律，管好用好建设资金，确保国家基建资金运行的安全、合理和有效。加强对基建收入的管理，不得虚列基建收入或擅自扩大留成比例。对违反财经法规的要按规定给予处罚。 第十八条 各级基建财务部门应切实加强对基建项目资金的追踪、检查和监督工作。对纳入基建支出预算管理的资金，应保证按投资计划使用，不得挪用、挤占；对资金使用情况进行检查分析，发现问题及时解决；对建成项目投产营运后的财务经济效益也应进行追踪调查。第十九条 各级基建财务管理机构，应参与指导和监督重大项目公开招投标制度和政府公开采购制度的落实，防止国有资产流失。对重大基建项目财务预算和竣工财务决算，工程实施中的资金使用情况、年度财务决算，财务主管机构认为有必要时，可定期或不定期委托社会中介机构进行审计，以作为有关审核、审批的依据。第五章 基建项目竣工财务决算第二十条 基建项目竣工时都应编制基建项目竣工财务决算。已编制单项工程竣工财务决算的，待建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。项目竣工验收后方可申请拨付预留的15%项目实施监督准备金。 第二十一条 基建项目竣工财务决算是竣工决算的组成部分，是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目决算成果的文件，是办理固定资产交付手续的依据。建设单位应认真执行有关的财务核算办法，实事求是编制基建项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。 第二十二条 基建项目竣工财务决算的依据，主要包括可行性研究报告，初步或扩大初步设计，总概算或修正总概算及其批复文件；经批准的施工图预算或标底造价，承包合同，工程结算等有关资料；历年基建计划、历年财务决算及批复文件；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。 第二十三条 基建项目竣工财务决算的内容，包括竣工财务决算报表和竣工财务决算说明两个部分。 第二十四条 基建项目的竣工财务决算原则上由局财务处审批。有特殊要求的，近相关规定办理。 第二十五条 已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。第六章 基建的财务分析与评价第二十六条 基建财务部门负责基建项目财务分析与评价工作。1、财务分析报表主要包括财务现金流量表（利用外资的项目分报全部投资和国内投资）、资金平衡表、基建投资表、基建借款情况表、投资包干情况表、基建项目竣工财务决算表、交付使用资产表、基建收入情况表等报表。 2、财务评价指标包括财务内部收益率、投资回收期、到期固定资产投资借款偿还率、综合建成周期、交付使用率和资产产出率等主要指标。 第二十七条 建立和完善投资效益的分析报告制度，局属单位和区（县市）级农业主管部门的基建财务管理机构在编制年度基建财务决算和重大项目竣工财务决算时，应加强项目实施和完成后形成的社会效益和经济效益情况的跟踪分析，正确反映基建过程中存在