税法一(二).doc

一、单项选择题1. 在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的增值税暂行条例的生效方式，属于下述的()。A.通过一段时间后开始生效B.税法自通过发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.在旧法失效时，自动生效2. 从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是()。A.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关3. 关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是()。A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面D.纳税人只能要求程序上的税收公平4. 对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的()。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则5. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是()。A.立项、起草、审查、决定和公布B.立项、审查、决定和公布起草C.立项、起草 、决定和公布审查D.立项、决定和公布、审查 、起草6. 下列税法不正确的是()A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上B.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率C.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志D.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决7. 税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是()。A.文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义B.立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义，或根据这种含义适用法律将导致荒谬的结果时，允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性D.诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释8. 从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是()。A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，就是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D.税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利9. 某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额()元。A. 14940.17B.15270C.18971.71D.36348.8610. 对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有()。A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额11. 某保健食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该食品公司将3吨用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元;将另外2吨作为元旦福利发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为()。A. 5500元B.4500元C.5380元D.4600元12. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机13. 对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易一般纳税人的认定管理陈述，不正确的是()。A.必须经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验B.符合规定的，可给予其增值税一般纳税人资格，允许发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票C.应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表D.符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道(供货企业证明)14. 某制药企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为()。A. -75.4万元B.-65.60万元C.64.65万元D.74.49万元15. 某食品企业为增值税一般纳税人，2008年12月购进材料取得税控增值税专用发票，注明货物金额1200200元;在市区设立10个营销店，经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销店，取得税控专用发票，注明货物金额125850元;本月取得食品零售收入1580800元;给一级代理商发货取得的不含税收入3850500元。该企业12月份应缴纳的增值税为()元。A. 656198.76B.656198.96C.658845.39D.658845.2516. 下列项目中应当征收增值税的有()。A.某企业转让自建房屋B.邮电局销售报刊、杂志C.某人转让著作权D.收藏品公司销售首日封和小型张等邮务物品17. 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售18. 下列各项中，符合消费税有关规定的是()。A.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天B.纳税人销售的应税消费品，一律应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的最高价格确定征税类别和适用税率19. 某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，收取烟厂不含税加工费50000元，烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝的成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元20. 某房地产开发公司2008年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额()万元。A. 2971.02B.2318.42C.2871.02D.2979.0621. 环球公司2008年10月接受捐赠进口小汽车10辆，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，环球公司支付了该车的进口相关费用为170000元/辆，成本利润率为8%，该汽车消费税税率为12%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。A. 199560.52B.199660.52C.200000D.21600022. 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。A.管道的维护按“交通运输业”缴税B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税D.保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税23. 某市一娱乐公司2008年5月1日开业，经营范围为娱乐业，当年收入情况如下：歌舞厅收入220万元，游戏厅收入100万元;娱乐大厅的啤酒屋自制啤酒销售110吨，取得收入30万元。当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加()元。A. 84264B.85264C.20000D.7275024. 某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元;销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。A. 5.4B.4.7C.4.2D.5.525. 某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，另支付各种税费1.1万元。该银行2008年第二季度应纳营业税税额()万元。A. 3.56B.3.58C.6.34D.6.326. 王某2008年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发，11月取得收入合计4158元，12月取得收入合计6000元。该个体户2008年应纳城建税和教育费附加为()元。A. 23.08B.285.21C.435.25D.446.5927. 根据营业税的有关规定，以下不属于金融保险业“金融经纪业务”的是()。A.委托业务B.代理业务C.咨询业务D.买入返售证券28. 某远洋运输企业2008年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，3月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额()元。A. 23340B.42180C.55540D.5758029. 根据营业税减免税规定，下列2008年发生业务，说法错误的是()。A.个人自建自用住房销售时免征营业税B.某工程师进行农耕机械修理培训业务，按3%征收营业税C.个人按市场价格出租居民住房，在3%的税率基础上减半征收营业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税30. 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人跨省承包工程的，应当向其建筑业应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税31. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是()。A.处置应收债权取得收入B.商业企业销售货物并负责运输所售货物C.外商投资企业处置实物重置资产，该资产为房屋D.某外国银行分行改制，向其改制后的外商独资银行转让股权32. 以下关于关税的表述中，不正确的是()。A.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的关税税率表B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品C.税率表作为关税主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分D.差别关税是保护主义政策的产物，是保护一国产业的特别手段33. 以下关于关税壁垒政策的表述中，正确的是()。A.关税按保护形式和对象分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒B.关税壁垒的目的是保护本国的产品，垄断出口产品市场C.关税壁垒与保护关税相比，没有更强烈的贸易保护特色D.一国对进口货物采取了苛刻的卫生条件，属于间接非关税壁垒34. 以下关于关税税率应用的表述，不正确的是()。A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税D.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税35. 适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为()。A.普通税率B.特惠税率C.定额税率D.最惠国税率36. 某油田2008年5月份开采原油100万吨，全部对外销售;销售与原油同时开采的天然气10万立方米。该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元。该油田5月份应纳资源税为()元。A. 2400000B.8000400C.8008000D.480000037. 根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是()。A.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税D.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税38. 联合企业收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。A.开采数量B.收购数量C.销售数量D.使用数量39. 下列关于车辆购置税的计税依据的陈述，不正确的是()。A.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。B.进口旧车凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格C.对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，纳税人依照规定，重新办理纳税申报时，申报当日的日期视同初次办理纳税申报日期D.底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%40. 下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是()。A.居民身份证B.居民户口簿C.本单位证明D.组织机构代码证书二、多项选择题1. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税种之间划分的重要依据B.课税对象明确了各税种的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额E.车船税计税对象是车船，计税依据是吨位2. 关于税法的效力和解释，下列陈述正确的有()。A.税法的效力表现为空间效力、时间效力和对人的效力B.由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域C.全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效D.我国的税法，坚持不溯及既往的原则E.我国的税法采用了属人和属地相结合的原则3. 税收法律主义也称为法定主义，具体包含的原则有()。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.程序从新原则E.实体从旧原则4. 税收强制执行措施的内容包括()。A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.吊销其营业执照5. 关于税收法律关系，下列表述正确的有()。A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D.税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更6. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。A.纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务(但是并不代表其负担税额)的单位和个人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围7. 以下关于税务规章的表述，正确的有()。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容B.涉及国务院两个部门以上的事务，总局可以根据实际情况制定规章，在本部门实施C.审议通过的税务规章，报总局局长签署后予以公布D.税务总局制定规章的依据是立法法E.对于越权行为制定的税务规章，国务院可以依法改变或撤销8. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法”D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝建国初期新开征了海关税9. 税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中，正确的有()。A.制定列举税目的优点是界限明显，便于征管B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类D.制定概括税目的缺点是税目少，不利于合理贯彻税负政策E.我国现行税法中，概括税目方法可以分为小概括和大概括两类10. 税收征管法中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有()。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款11. 消费型增值税是未来增值税的发展方向。消费型增值税的特征包括()。A.便于凭发票扣税的规范管理B.法定增值额大于理论增值额C.法定增值额小于理论增值额D.直接以增值额作为计税依据E.法定增值额等于理论增值额12. 某制药厂(一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有()。A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票D.购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额E.购进橡胶用于生产免税药具13. 下列各项中，属于增值税征收范围的有()。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入C.纳税人销售货物同时向购货客户收取装卸费D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E.电信企业销售电话并提供电信劳务14. 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有()。A.商场应按420万元确认销项税额B.商场应按424.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元15. 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括()。A.纳税评估的结论正常B.能够及时查找存在的问题C.约谈、实地查验的结果正常D.企业申报、缴纳税款正常E.企业财务机构具有合格的办税人员16. 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有()。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目C.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元D.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元E.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元17. 下列各项中，符合消费税有关规定的有()。A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额E.生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，应按规定申报缴纳消费税18. 同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有()。A.消费税B.营业税C.关税D.车辆购置税E.资源税19. 根据目前政策，下列不征、免征或缓征消费税的货物有()。A.子午线轮胎B.翻新轮胎C.调味料酒D.香水E.石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯、芳烃类产品的石脑油20. 红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元，销售自产低档护发素，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有()元。A.洗发水不缴纳消费税，不可以抵扣成套化妆品的应缴消费税B.洗发水要缴纳消费税0.28万C.护发素的应纳消费税为0.72万元D.洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元E.成套化妆品应纳消费税为4.2万元21. 根据消费税的有关规定，以下关于卷烟回购政策的表述，正确的有()。A.对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟一律不征消费税B.卷烟回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，符合税法规定条件的，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税C.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：提供给联营企业所需加工卷烟牌号、提供税务机关已公示的消费税计税价格D.卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售不征收消费税，对联营企业的限制条件是联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税，否则回购企业回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税E.卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟时收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，否则回购企业回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税22. 以下关于金银首饰消费税有关政策的表述，正确的有()。A.金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰属于零售环节征收消费税D.纳税人以旧换新的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E.个人携带金银首饰进境，按规定征收增值税、消费税和关税23. 某市科技开发公司2009年2月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元;另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的是()。A.该公司2009年2月份，缴纳的营业税为2.4万元B.该公司2009年2月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元C.该公司2009年2月份，不需要缴纳的城市维护建设税D.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税E.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，免征营业税24. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有()。A.个人转让土地使用权，应以受让者为扣缴义务人B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，则需要以建设单位或个人为营业税扣缴义务人D.如果将委托方的资金转给经办机构，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构为扣缴义务人E.向境外联运企业支付运费的国内运输企业25. 根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的有()。A.对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法用公式表示，是同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D.摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关E.人民解放军购买的列入武器装备订货计划的车辆目前已经不予减免车购税了26. 某市一娱乐公司2008年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元;保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元;美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的是()。A.保龄球馆收入缴纳营业税24万元B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元C.城建税和教育附加合计17.59万元D.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元E.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85万元27. 以下关于货物完税价格确定方法的表述，正确的有()。A.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除B.由买方直接或间接支付的特许权使用费，需要计入完税价格中C.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中D.进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法E.出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额28. 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有()。A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税29. 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有()。A.分期收款销售方式，收到货款当天B.自产自用的应税产品，移送使用的当天C.代扣代缴资源税，支付货款当天D.预收货款销售方式，发出应税产品当天E.以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天30. 进口货物的完税价格由海关以符合条件的成交价格为基础审查确定，下列项目中，进口货物完税价格中应包括的费用有()。A.进口人支付的与进口货物有关的计算机软件等费用B.进口人负担的与该货物视为一体的容器费用C.进口人在货物成交过程中向自己的采购代理人支付的劳务费用D.进口人进口设备后发生的技术指导费E.卖方直接从买方处置该货物中取得的收益三、阅读理解计算题。1. 某化肥业制造股份公司(一般纳税人)生产应税和免税化肥产品(相关的免征增值税批文已经取得)，2008年8月至9月发生如下经济业务：(1)8月份批发(A类包装)硝酸銨产品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。(2)8月份销售(B类包装)硝酸銨产品，收到含税货款20000元;销售有机肥产品50000元(不含税)。(3)8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税化肥产品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元(有运输发票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。(4)9月份销售有机肥产品一批，取得价款150000元(不含税)，动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元(有运输发票)，另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元(有运输发票)(5)9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。(6)9月份外购硝酸銨产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。根据上述资料回答下列问题(1).8月份的的销项税为()元。A. 20400B.26532C.21100D.31029(2).8月不得抵扣的进项税为()元。A. 20020.59B.14770.40C.8728.25D.14771.25(3).8月份的应纳增值税为()元。A. 74060B.-27649.41C.-225852D.675940(4).9月份的应纳增值税为()元。A. 24060B.25940C.22682.49D.27649.412. 某县城从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2008年12月和2009年1月份发生下列业务：2008年12月业务如下：(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。(2)向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开具的普通发票，但未收到运输业发票。(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品售价120万元/吨。(4)拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在委托加工组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。由自己的卡车负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元。(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外，收取押金5.85万元单独核算。(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。(8)拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。2009年1月份发生业务如下：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，礼品白酒成本为8万元(粮食白酒的成本利润率为10%)。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证;每步骤结果保留至小数后2位。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：(1).计算该企业12月份委托加工支付给受托方的消费税额 ()万元。A.2400B.2410C.2568D.2471.23(2).计算该企业12月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)()万元。A.120.69B.123.37C.121D.101(3).计算该企业12月份应纳增值税额()万元。A.92.34B.86.86C.101.56D.84.31(4).2009年1月抵债白酒应纳消费税为()万元。A.2.83B.16.63C.15.79D.16.26 四、阅读理解综合题。1. 河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。(2)将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。(3)卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。(4)卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)根据上述资料回答下列问题：(1).本月需要转出进项税()元。A. 4940.17B.4164.73C.7264.96D.7594.79(2).本月应缴纳的增值税销项税()元。A. 74940.17B.75270C.72640.96D.73695(3).本月应缴纳的增值税()元。A. 64940.17B.5270.40C.67264.96D.67776.53(4).本期应纳消费税()元。A. 129889.29B.19063.20C.115918.47D.117594.79(5).本月应缴纳的城建税()元。A. 64940.17B.13836.61C.67264.96D.67776.53(6).下述关于卷烟的税收政策的陈述，正确的有()。A.卷烟由于改变包装提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率B.烟叶税税额=烟叶收购价款税率，烟叶税实行比例税率，税率为20%C.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣D.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。2. 某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质，2008年发生经营业务如下：(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供。(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用;一栋对外出售，取得销售收入1425万元;最后一栋赠送给某企业。(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34.14万元。台球和保龄球收入112万元。(4)本年购进增值税开票税控系统一套，取得专用发票，注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统五套，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账。(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率为8%)根据上述资料回答下列问题：(1).建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税()万元。A. 61.50B.60C.121.50D.120(2).建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金及附加合计()万元。A. 60B.64.80C.120D.150(3).建筑公司缴纳的增值税合计()万元。A. 246.40B.246.63C.0D.247.10(4).建筑公司应缴纳的消费税为()元。A. 0B.24200C.27500D.22520(5).建筑公司本年缴纳(不含代扣代缴税金)的营业税合计为()万元。A. 249.89B.279.67C.247.80D.252.47(6).以下关于本题业务中的表述，正确的是()。A.购进增值税税控机可以按规定抵扣进项税B.购进营业税税控机不可以抵免营业税C.总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为分包额D.自建不动产对外赠送，应缴纳销售不动产营业税和建筑业营业税E.总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元属于增值税价外费用，征收增值税参考答案一、单项选择题1答案 A解析 中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，规定自2009年1月1日起施行。这是通过一段时间后开始生效。2答案 D解析 我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关;税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税;税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。3答案 C解析 经济上的税收公平对纳税人不具有约束力，只有上升为法律，才会对纳税人和政府产生约束力，经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面;纳税人既可要求程序上的税收公平，也可以要求实体上的公平。4答案 D解析 根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新实体法不具有约束力，所以对于以前的行为不能适用新的征税办法征税。5答案 A解析 我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。6答案 B解析 在比例税率条件下，边际税率等于平均利率(P23)。7答案 D解析 诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，不是一般意义上普遍适用的法律解释。8答案 C解析 从法律性质看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规，即直接规定人们某种义务的法规。税法属于义务性法规的道理在于以下几点：第一，从定义推理，税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡。从纳税人角度看，税法是以规定纳税义务为核心构建的;税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法。第二，权利义务对等，是一个基本的法律原则。但这是就法律主体的全部权利义务而言的，并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的，否则就没有授权性法规与义务性法规之分。第三，税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利在其纳税义务的基础之上，是从属性的。例如，纳税人有依法申请行政复议的权利，有依法提请行政诉讼的权利等等，这些权利都是以履行纳税义务为前提派生出来的。9答案 C解析 税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不