外贸结算与单证7.ppt

第七章国际贸易结算中的担保业务 第一节银行保函 案例 A公司与B公司签订了一份出口合同 按照合同规定 要求C银行开立一份以B公司为受益人的独立性保函 以防止A公司不能在合同规定的装运期内发运与销售合同相符的货物 该保函仅表明其开立与所述销售合同相关 并保证凭首次书面要求向B公司支付最高不超过5000法郎的款项 A公司向B公司发了货 而B公司却声称A公司所发货物与合同不符 并且迟装 A公司对此提出异议 但B公司凭保函和货物与合同不符的证明文件 向C银行提出索赔要求 C银行审核证明文件与保函要求相符后 即进行了付款 之后 C银行向A公司进行索赔 而A公司认为 其可以证明向B公司发的货完全符合合同要求 C银行不应向B公司履行赔偿 因此 A公司拒绝向C银行支付索款 C银行遂根据与A公司的协议上诉至法院 本案最终判决A公司向C银行进行支付 评述 本案的争议焦点是独立性保函与基础合同的关系问题 独立性保函又称见索即付保函 是独立于有关契约以外的法律文件 在国际结算中 独立性保函虽然是根据基础合同 如进出口双方订立的买卖合同或投标人与招标人签订的招投标协议 为基础 但是见索即付保函一经开立就成为独立于买卖合同以外的另一种法律文件 担保银行的付款责任是以保函受益人提交符合保函条款的单据为前提条件的 银行只凭保函条款办事 只要单据符合保函要求 应当向受益人付款 所以 本案中 C银行凭与保函要求相符的证明文件付款 是没有过失的 虽然A公司可以证明向B公司发的货完全符合合同要求 这仍然改变不了银行向受益人的支付 因为 银行的赔款不受买卖合同的约束 只凭规定的单据行事 不问货物的实际情况 A公司应当在支付C银行的情况下 凭销售合同向B公司向提起索赔 一 银行保函概述 银行保函的定义银行保函 LetterofGuarantee L G 是指银行应贸易项下 合约关系 经济关系等交易中一方当事人的要求 向交易的另一方担保交易项下某种责任或义务的履行所做出的 在一定时期内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺 付款类保函项下 只要受益人完成了所规定的义务 担保银行就会面临支付的可能性 而在信用类保函项下 只要申请人出现了违约行为 就有可能会导致担保银行为履行自己的承诺而做出支付 由于银行信用代替或补充商业信用 保函的信用性更好 灵活性更强 因此被广泛地应用于国际结算的众多领域中 诸如贸易支付 工程承包 租金支付 资金借贷等等 银行保函有以下特点 保函依据商务合同开出 但又不依附于商务合同 具有独立法律效力 保函以银行信用作为保证 易于为合同双方接受 银行保函的作用概括而言 保函从其本质上来说具有两大基本作用 第一 保证合同价款的支付 第二 担保合同义务的履行 当发生合同违约时 对受害方进行补偿 银行保函的当事人1 申请人 Applicant 或称委托人 Principal 向担保行申请开立保函的人 责任 1 在担保行向受益人付款后 须立即偿还担保行垫付之款 2 负担保函项下一切费用及利息 3 需要时 应预支部分或全部保函押金 2 受益人 Beneficiary 接受保函并有权按保函规定的条款向担保行索偿的人 责任 索偿时 应按保函规定 提交相符的索款书和 或有关单据 权利 凭提交与保函条款相符的索款书及 或保函规定的其他单据 就可要求担保人付款 3 担保行 GuarantorBank 受申请人委托向受益人开立保函的银行 责任 1 有责任按照申请书开立保函 2 有责任按照保函承诺条件 对受益人付款 权利 如委托人不能偿还担保行已付之款 则有权处置押金 抵押品 或担保品 4 通知行 AdvisingBank 或称转递行 TransmittingBank 受担保行的委托将保函通知或转递给受益人的银行 通常是受益人所在地的银行 5 转开行 ReissuingBank 指接受原担保行的要求 凭原担保行的反担保向受益人开出保函的银行 6 反担保行 CounterGuarantorBank 指接受申请人的委托向担保行出具不可撤消反担保 并承诺在申请人违约且无法付款时 负责赔偿担保行所作出的全部支付的银行 7 保兑行 ConfirmingBank 指根据担保行的要求 在保函上加具保兑 承诺当担保行无力赔偿时 代其履行付款责任的银行 也称第二担保行 银行保函的基本内容1 保函当事人 受益人 申请人 担保行 通知行或转开行 的完整名称和详细地址 2 保函的性质 即保函的种类 3 合同的主要内容 4 保函的编号和开立日期 5 保函金额 6 保函的有效期限和终止到期日 7 当事人的权利和义务 8 索偿条件9 其他条款 二 银行保函的开立 直接开给受益人是指担保银行应申请人的要求直接将保函开给受益人 中间不经过其他当事人环节 这是保函开立方式中最简单 最直接的一种 受益人 担保行 申请人 特点1 涉及当事人少 关系简单 2 受益人接到担保行开来的保函后 无法辨别保函真伪 因此无法保障自身的权利 3 索偿不方便 即使申请人违约 受益人具备索偿条件 但是要求国外担保行进行赔偿有诸多不便 由于受益人的权利不能够得到有效的保证 不愿意接受这种保函 因此在实际业务中很少用此开立 通过通知行通知 受益人 通知行 担保行 申请人 特点1 真假易辩 这种开立保函的方式较为普遍 因为受益人接到的保函是经过通知行或转递行验明真伪后的保函 他不必担心保函是伪造的 2 索赔不便 在该方式下 受益人索偿不方便的问题仍然存在 受益人只能通过通知行或转递行向担保行索赔 而通知行或转递行只有转达义务 他们本身不承担任何责任 因此 实际上还是受益人向国外担保行索赔 通过转开行转开当受益人只接受本地银行为担保人时 原担保人要求受益人所在地的一家银行为转开行 转开保函给受益人 这样 原担保人变成了反担保人 而转开行则变成了担保人 受益人 转开行 反担保行 申请人 特点1 转开行是受益人所在地银行 受益人比较了解和信任 解决了受益人对国外担保行不了解和不信任的问题 2 真伪易辩 受益人接到的保函是经过转开行验明真伪后的保函 3 索赔方便 受益人与转开行处同一国家或地区 不存在语言 风俗习惯 制度和法律方面的差异 以这种方式开立的保函 对受益人最为有利 三 银行保函业务的处理 申请人向银行申请开立保函公司或企业等根据业务需要请求银行为其出具保函时 应填写书面的保函申请书 并按银行的要求提交项目的有关批准文件 交易合同副本或招标书副本 反担保文件或财产抵押书 保函格式等文件 担保行审查银行出于保护自身利益的考虑 在开立保函之前 会对申请人的资信状况 申请人提交的开立保函的申请书 交易合同副本或招标书副本 反担保文件或财产抵押书 保函格式等逐一进行详尽的审查核实 担保行开立保函银行对申请人提供的有关资料及申请人的资信审查认可后 便可正式对外开立保函 并按规定的收费标准向申请人收取担保费 在日常业务中 保函的开立方式分为电开和信开两种 银行在保函中应明确有效期 保函的修改银行保函可以在有效期内进行修改 保函的修改必须经过当事人各方一致同意后方可进行 任何一方单独对保函条款进行修改都视做无效 当申请人与受益人就保函修改取得一致后 由申请人向担保行提出书面申请并加盖公章 注明原保函的编号 开立日期 金额等内容以及要求修改的详细条款和由此产生的责任条款 同时应出具受益人要求或同意修改的意思表示供担保行参考 担保行在审查申请并同意修改后 向受益人发出修改函电 由主管负责人签字后发出 保函的索赔担保行在保函的有效期之内 若收到受益人提交的索赔单据及有关证明文件时 应以保函的索赔条款为依据对该项索赔是否成立进行严格审核 并在确认索赔单据及有关证明文件完全与保函索赔条款的规定相符合时 及时对外付款 履行其在该项保函中所承担的责任 担保行对外付款后 可立即行使自己的权利 向保函的申请人或反担保人进行索赔 要求其偿还银行所支付的款项 保函的注销保函在到期后或在担保行赔付保函项下全部款项后失效 担保行应立即办理保函的注销手续 并要求受益人按保函的有关规定将保函退回担保行 至此 保函业务的运作程序结束 四 银行保函的种类 一 根据保函与基础交易合同的关系 分为从属性保函和独立性保函 从属性保函是指那些其效力依附于基础商务合同的保函 这种保函是其基础交易合同的附属性契约或附属性合同 担保行依据保函所承担的付款责任的成立与否 将只能以基础合约的条款及背景交易的实际执行情况来加以确定 所以 这类保函本身的法律效力乃是依附于基础合约关系的存在而存在的 合同与保函的关系是一种主从关系 传统的保函大都属于这一类型 独立保函是一种与基础交易的执行情况相脱离 虽然根据基础交易的需要开立 但一旦开立后其本身的效力并不依附于基础交易合约 其付款责任仅以其自身的条款为准的担保 在这种保函项下 保函与基础合同之间不再具有类似从属性保函那样的主从关系 而是呈现出一种相互独立 各自独具法律效力的平行法律关系 目前 国际银行界的保函大多数属于独立保函 而不是传统的从属性保函 二 根据保函项下支付前提的不同 分为付款类保函和信用类保函 付款类保函是指银行为有关合同价款的既定的支付义务提供担保所出具的保函 或者说是为保证随着交易的发生而必然产生的债务支付所开立的保函 从理论上来讲 付款类保函项下支付行为的发生与否 是以受益人能否按照保函中所确定的要求去履行自己的职责和义务为前提条件的 由于保函源于合同而产生 故保函中所规定的这些职责和义务是与基础交易合同中所赋予受益人一方的职责和义务相吻合的 只要受益人履行了属于自己应尽的合约义务 从而获得了求索并享有合同价款的权利 他就可以在保函项下提出索赔并取得自己应得的合同款项 因此 付款类保函的支付前提是受益人是否履约 信用类保函是指银行对那些只有在合同的一方有违约行为而使其在合同项下承担了赔偿责任时 支付才可能发生的经济活动所开立的保函 在这种保函所涉及的经济活动中 只要不出现保函申请人作为合同一方的违约事件 这种或有的支付就不会发生 所以 信用类保函支付的前提是申请人的违约 三 根据保函索赔条件的不同 分为有条件保函和无条件保函 有条件保函是指担保人在保函的条文中对索赔的发生与受理设定了若干的限制条件 或规定了若干能客观反映某种事实发生 条件落实的单据提供 只有保函所规定的这些条件得到满足后 或所规定的能反映客观事实的单据提交给担保行后 担保行才会履行其支付义务 这种保函有利于保护申请人的利益 防止受益人的无理索赔和欺诈 但是 对受益人来说 往往是难以接受的 无条件保函主要是指 见索即付 保函 在这类保函项下 担保行在受益人的简单书面索赔面前承担了无条件的支付义务 不论基础交易合同的执行情况如何 也不论受益人本身是否履行了合同中规定的义务 只要担保行在保函的有效期内收到了受益人所提交的符合保函条款规定的书面索赔 就应该立即付款 在这种保函项下 申请人及担保行所承担的风险很大 有时可能会在受益人的无理索赔面前陷入极其被动的境地 不过 从目前国际银行保函业务来看 无条件保函占到了较大的比例 四 根据担保行付款责任的不同 分为第一性责任保函和第二性责任保函 第一性责任保函是指那些已由担保人在保函中明白无误地作出了将其承担首先付款责任之承诺的 只要索赔本身能满足保函中规定的条件 则既无需受益人先行向申请人索要 也无需理会申请人是否愿意支付 担保行将在受益人首次索要后立即予以支付的保函 第二性责任保函是指那些在保函项下明文规定了担保行只有在受益人提出索赔而申请人拒绝支付时方予付款的保函 在这类保函项下 受益人应首先向申请人要求赔付或支付 只有在申请人未付或拒付时才能向担保行提出索赔 五 根据保函的使用范围 分为出口类保函 进口类保函和其他类保函 出口类保函是银行应出口方的申请向进口方开出的保函 是为满足出口货物和出口劳务的需要而开立的保函 出口类保函适用于国际承包业务和商品出口业务 1 投标保函 TenderGuarantee 是银行应投标人的要求向招标人出具的保证投标人中标后同意履行标书规定的责任及义务的书面保证文件 2 履约保函 PerformanceGuarantee 是银行应出口方或承包商 即中标方 的请求向进口方或接受承包的业主 即招标方 出具的保证文件 在该保函中 担保行向受益人保证出口方或承包商一定履行其在所签合同项下的责任义务 否则担保行将负责赔偿一定金额 3 预付款保函 AdvancedPaymentGuarantee 是进口方或接受承包的业主在预付定金时要求出口方或承包商提供的银行担保 4 质量保函 QualityGuarantee 或维修保函 MaintenanceGuarantee 银行应出口方或承包商的要求 就合同标的物的质量向进口方或工程业主所出具的保证文件 5 关税保付保函 CustomsGuarantee 又称海关免税保函 海关保函等 它是银行应承包商的请求向工程所在国海关出具的保证前者在工程完工后一定将施工机械撤离该国的保证文件 6 账户透支保函 OverdraftGuarantee 是银行应承包商的请求就其融通款项的偿还向工程所在国某家银行出具的保证文件 进口类保函是银行应进口方的请求向出口方开立的保证文件 适用于货物进口 技术进口 补偿贸易及来料加工等业务 1 付款保函 PaymentGuarantee 是银行应进口方的要求就其在某项合同项下的付款责任向出口方出具的保证文件 2 延期付款保函 DeferredPaymentGuarantee 是银行就进口方在合同项下的部分付款责任向出口方出具的保证文件 3 补偿贸易保函 CompensationGuarantee 是银行应进口设备方的要求向供应设备方出具的旨在保证进口设备方履行其在合约项下责任义务的书面保证文件 4 租赁保函 LeaseGuarantee 是银行应承租人的要求对其在租赁合同项下的付款义务向出租人出具的保证文件 其他类保函主要有借款保函和保释金保函 它们的主要内容如下 1 借款保函 LoanGuarantee 是银行应借款方的申请就其在借款契约项下的偿还义务向贷款方出具的保证文件 2 保释金保函 BailBond 是指因船方或运输公司责任造成货主或他人损失 在确定具体赔偿金额前 船舶被法院下令扣留 须交纳保证金方予以放行时 银行应船方或运输公司的请求 向扣船国法院出具的承诺 如船方或运输公司不履行法院判决 银行将根据法院的索赔 按照保函规定承担担保责任的书面保证 五 银行保函与跟单信用证的异同 相同点1 都是银行应申请人要求 向受益人开立的有条件的支付担保或承诺2 都是用银行信用代替或补充商业信用 使受益人避免或减少因申请人不履约而遭受的损失3 保函中的担保行和跟单信用证中的开证行对于单据真伪及其法律效力 寄递中遗失等不负责任 不同点 银行保函样式 致银行 根据公司与银行签订的号借款合同 我行应申请方 公司 帐户 的要求 开具不可撤销 不可挂失的人民币亿元的本担保函 特此对借款人与贵行的借款人合同所欠贵行的全部债务提供全责连带责任担保 我行保证在贵行按照上述借款合同向申请方提供借款后 申请方需按合同条款在规定的时间内 向贵行支付利息 支付利息时间及利率按人民银行规定执行 和偿还到期本金 如果申请方未能在规定的时间内向贵行支付利息或偿还到期本金 我行在担保函有效期内 在收到贵行发出的要求支付利息或偿还到期本金的书面函件后叁日内 无任何条件立即向贵行做本担保函支付该借款 本担保函自款到申请方账户之日起生效 有效期自二 六年月日起至二 年月日止 本担保函到期 在贵行收到全部借款 无论贵方是否将本担保函正本返回我行 本担保函均自动失效 银行行长签名 银行行章 银行承办人签名 联络电话 联络传真 银行地址 邮政编码 履约保证金保函格式xxxx政府采购中心 本保函是 银行全称 为 卖方根据招标结果与买方签定的经济合同提供的担保 保证金额为 大写人民币 元 即合同总金额的10 当我行在收到贵方说明卖方违约的书面通知后 就无条件地向贵方支付保函限额之内的一笔或数笔款项 而贵方无须证明或说明要求的原因和理由 本保函的有效期自开出之日起 至 年 月 日前一直有效 银行全称 卖方 中标人 全称 盖章 盖章 开具人 全权代表 签字 签字 职务 职务 日期 日期 案例分析 某企业是为某名牌汽车制造企业提供物流运输服务的企业 该企业的主要资产是价值2500万元的大型专用汽车运送车 由于汽车生产厂商要求该运输企业提供近1000万元的在途运输货物损失保证金 此1000万元的保证金极大地降低了该企业的投资收益率 另外 由于汽车制造厂的产销量不断扩大 该企业急需加购专用运输车 以该企业拥有的资产而言 很难在银行办理抵押担保 该企业经过策划 分别与汽车制造厂商 担保公司 银行进行了沟通 汽车制造厂商同意以银行为该企业出具的1000万元保函替换1000万元现金保证金 担保公司同意以该企业价值2500万元的运输车辆作为抵押为其银行授信业务提供担保 银行同意该企业以担保公司担保做为保证给予该企业1000万元的信用额度 并开出保函 通过此笔业务 该公司减少了大额的无效资金占用 极大地缓解了流动资金紧张的局面 节约了60 以上的财务费用 分析 这是一个使用银行保函的案例 运输企业 申请人汽车制造商 受益人银行 担保行担保公司 反担保人 第二节备用信用证 备用信用证概述备用信用证 StandbyL C 是一种信用证 是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的书面凭证 即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时 受益人只要凭备用信用证的规定并提交开证人违约证明 即可取得开证行的偿付 它是银行信用 对受益人来说是备用于开证申请人违约时 取得补偿的一种方式 备用信用证 作为一种付款承诺 虽然形式上是第一性的 但意图上却只是在委托人违反基础合同的情况下使用 具有备用之意 备用信用证实质上是一种银行保函 备用信用证的用途备用信用证在国际工程承包 补偿贸易 加工贸易 国际信贷 融资租赁等国际经济活动中广泛应用 只要基础交易中的债权人认为商业合约对债务人的约束尚不够安全 即可要求债务人向一家银行申请开出以其 债权人 为受益人的备用信用证 用以规避风险 确保债权实现 备用信用证的品种 用途比保函更多 更广 备用信用证的种类 1 履约备用信用证 PerformanceStandbyL C 用于担保履行责任而非担保付款 包括对申请人在基础交易中违约所造成的损失进行赔偿的保证 在履约备用信用证有效期内如发生申请人违反合同的情况 开证行将根据受益人提交的符合备用信用证的单据 如索款要求书 违约声明等 代申请人赔偿保函规定的金额 2 投标备用信用证 TenderBondStandbyL C 用于担保申请人中标后执行合同的责任和义务 若投标人未能履行合同 开证人须按备用信用证的规定向受益人履行赔款义务 投标备用信用证的金额一般为投保报价的l 5 3 预付款备用信用证 AdvancePaymentStandbyL C 用于担保申请人对受益人的预付款所应承担的责任和义务 预付款备用信用证常用于国际工程承包项目中业主向承包人支付合同总价10 25 的工程预付款 以及进出口贸易中进口商向出口商的预付款 4 直接付款备用信用证 DirectPaymentstandbyL C 用于担保