税收调查指标体系、填写说明.doc

税收调查指标体系、填写说明及注意事项全国税收调查指标体系包括反映调查企业属性的企业信息表、反映调查企业税收财务等数据的企业表和反映调查企业提供增值税应税货物、加工修理修配劳务或营业税应税劳务的货物劳务表。其中：信息表有26项指标、企业表有370项指标、货物劳务表有37项指标。一、填写要求（一）总体要求1.各市及其所属区县分局在进行注册任务时，一定要规范录入所在地国家税务局的全称，不能简写，如：合肥市国家税务局及下设的蜀山区国家税务局、高新技术开发区国家税务局，不能填为“蜀区国税局、高区国税局”。2.县区局主管国税机关注册任务时，要以“2011年税收调查用税务机关代码表”中所列代码注册（即2011年税收调查任务“最新税务机关”代码组，会从省局FTP下发并同步导入网上直报系统），经济开发区、高新技术开发区，它本身不是一个行政区域，但它有主管税务机关，同时管辖几个行政区域的企业，可以开发区的名义设一个新的节点。如合肥高新区国税局是一个独立的税务机关，但行政区划代码中没有高新区，而应该选蜀山区。3.中石化、烟草、电力等特殊行业调查表的填写，后面将做专题讲解。安徽中烟工业公司及其所属各生产点调查表的填写，由合肥市国家税务局统一负责调查安徽中烟工业公司所有的税收、财务指标，中烟公司所属各卷烟生产点所在地的国家税务局不再调查卷烟生产点在当地实际入库的各项税款，各市卷烟厂仅填信息表（同去年税收调查的规定）。各地在上报数据时，应对上述特殊行业调查表的填写方式做书面说明。由于财政部考核指标要求，请安徽中烟工业公司注意：消费税指标部分（含市公司）全部填列在本年就地已纳项目，不要填在异地已纳项目。4.为减轻纳税人和基层工作负担，今年省局尝试采取措施将综合征管系统已有部分调查指标批量导入调查系统，对尚未导入系统的指标按规定的指标口径要求进行填报。这也是今年税收调查与往年最大的不同之处。（二）具体要求第一部分 信息表（XXB）第1行：纳税人识别号。税务机关为纳税人确定的识别号，即税务登记证号码，需要注意的是，有部分个体工商户是以身份证号码作为纳税人识别号的，按实际号码直接录入，涉及外省个体工商户，也按身份证实际号码据实录入，但在填信息表第8行“所在地行政区划代码”时，如实填写单位所在地的行政区划代码即可。第2行：纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准，不得填写简称。第3行：国民经济行业类别代码。各地应根据调查企业主要从事的生产经营活动审核编制企业的国民经济行业代码，请大家务必重视选定国民经济行业代码的准确性，不得出现将商业企业代码编为工业企业的情况。填写数据时，用4位数字表示。以国民经济行业分类和代码（GB/T4754-2002）为标准，根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。此外，请特别注意国民经济行业代码与货务劳务代码的匹配，如：行业代码选择为制造业，货物劳务代码不应选择商业批发。第4行：纳税人登记注册类型代码（分为企业、个体工商户和其他纳税人3类。企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写，个体经营户填写“400”，个人独资企业填写“175”，其他纳税人填写“900”）。请注意上市公司在工商登记类型中填写161，上市公司的子公司（非分公司）也填161，但上市公司分公司选163（如中石化、中石油所属加油站等）。反过来，选161、163的公司，其公司名称中必须有：“股份有限公司”字样。只有161的股份公司，选上市公司代码，“163”不选上市公司代码。第5行：企业隶属关系代码。按填表说明规定填写。第6行：中央企业代码。仅限于中央企业及其合并会计报表成员企业（即行政隶属关系为“10”的企业）填写。第7行：上市公司代码。由上市区域和股票代码2个字段组成，仅限纳税人登记类型选161的填写上市公司代码。第8行：所在地行政区划代码。用6位数字表示。填写登记注册地的行政区划代码，按国家技术监督局发布的最新行政区划代码（GB/T2260-1999）进行填写。请注意：行政区划码与主管税务机关代码有本质区别，如：宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政区划代码与主管税务机关代码截然不同，如：合肥市高新技术开发区的调查企业，它的行政区划应填蜀山区，不能填高新技术开发区，因为高新区它本身不是一个行政区域。第10行：增值税优惠政策代码。根据增值税免税、减税、即征即退、先征后退（返）等优惠类型，按适用的最主要的一项政策选择填写，准确选择代码，原则不得选“90，适用其他税收优惠政策”项目，并要注意和企业表的相关优惠税额之间的校验关系。第12行:加工贸易企业代码。今年，根据财政部要求，国税部门只负责调查海关特殊监管区（我省仅芜湖出口加工区）外加工贸易企业，所以该代码仅能填“0”和“2”。第13行:加工贸易企业类型代码。按照报表规定填写，注意与第12行的对应关系。第14行：海关特殊监管区域代码。由于区内加工贸易企业由地税部门调查，因此若该项为“34B1”芜湖出口加工区，请核实是否有误！第22行：营业状态代码。根据企业的实际营业状态填写，除个体类纳税人外营业状态一般不选“2，停歇业”！第25行：调查方式代码。省局已事先导入调查方式代码。企业不得更改。第26行：自定义代码。省局不作要求，各地可自行规定。第二部分：企业表（01表）1.数据来源。01表和02表（货物劳务表）均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2010年度纳税申报表、企业财务报告、企业所得税年度申报表及其他有关资料。2.单 位。01表和02表单位，01表“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248、251、254行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）、“资源税税率（32列）”为百分数。01表年初职工人数、年末职工人数为人数，02表产品平均销售价格（7列）、消费税单位税额（18列）、资源税单位税额（31列）为元。注意：01表本年电力消耗量为万千瓦时，煤炭、油、水消耗量为吨。其他项目指标金额单位均为千元。3.小数位数。除01表218行、257行、248、251、254行和02表消费税税率、消费税单位税额、资源税单位税额数据可填小数外，其他千元数字均应四舍五入，不得填成小数，三位数字之间不要书写分节号。4.填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。企业表指标有370个指标，分为增值税、出口退税、消费税等纳税指标和利润表、利润分配表、会计指标等十一个部分。具体为：1. 增值税指标注意：2-40行的全年或本期，除30-34行按入库税款时间确定外，均按收入或税款所属期确定。第2行“本年内销的一般货物及劳务销售额”，是指企业内销一般货物及劳务应缴纳增值额并核算销项税额的不含增值税销售额，不包含第5行“即征即退货物及劳务销售额”第3行“本年内销的按简易征收办法征税货物销售额”，是指企业内销货物或劳务按简易办法6%、5%、4%征收增值税的销售额外，小规模纳税人也在此填写。第23行“本年实际抵扣的税额”，注意填表说明。第26行“本年应纳税额合计“，一般不应为负数。第31行“本年就地已纳增值税额”是指在机构所在地实际入库的增值税额，第34行“本年异地已纳增值税额”指在非机构所在地实际入库的增值税额。第35行“年末未交增值税额，注意填表说明，年末多交的增值税税额以”“号在本项目内反映。第39行“本年收到的以增值税还贷税额”，我省无享受此政策的企业，此项指标应为零。第40行“本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额”，注意与信息表第10行享受增值税优惠政策代码有联系。2.增值税出口退税指标第44、45、47、48、49行后面的填表说明，出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。第45行“本年免抵退税抵减额”和48行“本年实行“免、抵、退”办法出口货物的免抵税额后填表说明，只从事一般贸易出口的专业外（工）贸公司增值税纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。第52-60行，有关加工贸易保税进出口相关指标，具体为：按照相关指标要求填写。3.消费税指标：第66行“本年内销货物计征消费税的销售额”、第67行“本年内销货物免征消费税的销售额”、第68行“本年出口的货物免征消费税的销售额”的填表说明，这3项指标都不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。但第69行“本年按规定的税率（或税额）计征的应交消费税额”包含了按从价定率，先从量、后从价定率征收，从量定额征收的所有应交消费税额。请注意，我省目前企业表第67行有数的企业，只有安徽丰原燃料酒精有限公司，国家发改委 财政部 商务部 国家税务总局等八部委下发的200430号关于印发和的通知规定，车用乙醇汽油有免税的销售额。佳通轮胎有限公司生产的子午线轮胎免征消费税的销售额。中石化安庆公司生产的国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油，暂免征消费税的销售额。第70行“本年准予抵减或抵扣的消费税额”，是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许扣除的消费税额。第71行“按政策规定减征的消费税额”，原指自2006年4月1日至2007年，石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税的部分，自2008年1月1日以上产品恢复按规定税率征税。2010年税收调查中，这一栏应无数据。第76行“年初未交消费税”后填表说明，如余额在借方，则以“”号在本项目内反映。第84行“年末未交消费税额”后填表说明，年末多交的消费税额以“”号在本项目内反映。第80行“本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额”是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的消费税额，不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的消费税。4.营业税指标第87行“本年计征营业税的收入”的填表说明是指纳税人本年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，包括90行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额。本项目根据营业税纳税申报表中的应税收入数据填写。第97行“年初未交营业税额”，如余额在借方，则以“”号在本项目内反映。第105行“年末未交营业税额”，年末多交的营业税以“一”在本项目内反映。5.地方税指标：为便于地方税种实纳税额的统计和分析，调查要求将所有地方税种的应纳税额和实纳税税额分税种填报。第109行“本年应交城市维护建设税”和第133行“本年应交教育费附加”，一般不应为0，与之相应的这些指标的实纳税额也不应为0。6.利润表指标这部分指标应根据企业利润表有关数据填列，共有19项指标，主要包括：1、主营业务利润（由主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等计算得来）和其他业务利润；2、营业利润（由主营业务利润、其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用等指标计算得来）3、利润总额（由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业处支出、以前年度损益调整（含递延收益）等指标计算得来）。7.企业所得税指标：按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业所得税指标进行了重新调整，一部分来源于主表数据，另一部分来源于附表数据，变动很大，对调查数据的采集和审核的要求较高。第246行，“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”，填写此栏的企业，其信息表第19行，企业所得税缴纳方式代码，应选3表示上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人。8.现金流量表有关指标执行企业会计制度和执行金融企业会计制度的纳税人填写，执行小企业会计制度的纳税人可以不填写。9.其他指标6项税源情况调查指标，具体为：本年企业总产值、本年企业增加值，本年电力消费量、本年煤炭消费量、本年油消费量、本年水资源消费量。请按填表说明填写。316行“当年费用支出”至337行这部分是今年的新增指标，共22项。根据今年财政部和总局要求，加工贸易指标、成本费用类指标是财政部汇审重点指标，请注意相关指标的逻辑关系，并请各级税务机关上报数据前务必对数据进行极大极小值排序。第三部分 货物劳务表1.填报说明（1）02表以货物或劳务为对象进行调查，共列了37项指标，各项指标均应按货物或劳务分别填写；（2）02表“货物劳务名称”栏和“货物劳务代码”行（0行）应按2010年度全国税收调查货物劳务代码表（以下简称货物劳务代码表）所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写。挑选货物劳务代码时，按以下标准填列：工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码。货物劳务的具体划分标准可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业税税目注释等有关内容。在此再次强调，国民经济行业代码与货物劳务代码的的填写一定要匹配，如，行业代码选择为制造业，货物劳务代码不能选择商业批发。行业代码选择为商业，货物劳务代码不能选择1-27类项目。国民经济行业属于63（批发业），65（零售业）的企业对应的货物劳务代码应在货物劳务代码表28（商品批发零售业务）大类中选择填列。（3）02表原则上要求调查所有的货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。（4）填报02表时，一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。（5）企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。请大家结合国民经济行业分类注释一书中的国民经济行业代码，对照选择相对应的货物劳务代码。（四）特殊行业调查表的填写要求（基本参照2010年有关规定，如有变化请与省局联系）：1.电力行业（1）原直供县供电局改制为省电力公司的全资子公司，成为独立核算的法人实体后，不再实行增值税预征结算，而应按增值税一般纳税人的有关规定，就地计算缴纳增值税。填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。（2）发电企业A独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税的，填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。B由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税的，预缴的增值税直接填在第24行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”中，与企业纳税申报表填写保持一致。（3）供电企业，实行预征办法缴纳增值税的，其销售额填在“企业表”第3行“本年按简易征收办法征税货物销售额”，预征的增值税额填在第24行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”。(4)供电企业的所得税缴纳，省、县公司作为独立缴纳企业所得税的纳税人就地纳税。市级公司作为省公司的分支机构，不就地预缴企业所得税。烟草行业县级烟草公司取消法人资格后，其收入、支出由市公司统一核算的，可仅如实填写“信息表”的相关内容，企业表各栏次为零的，则不填写，出现审核提示填审核说明通过。企业所得税，以省、市烟草公司为独立纳税人就地缴纳企业所得税，按正常程序填报。中石油、中石化企业（1）中石化企业县公司申报的内容主要为销售额和销项税额，销项税额与应缴税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填写在企业表第25行；市公司申报的内容主要为销售额、销项税额及集中在市公司本部抵扣的水电费、运费及零星办公用品采购的进项税额、销项税额、进项税额与应缴税款的差额作为“本期应纳税额减征额”填列在企业表第25行；省公司应按当月汇总的销项税额和进项税额填写申报表，销项税额、进项税额与应缴税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填列在企业表第25行。企业所得税。根据省局所得税处所便函200812号规定，自2008年起，中石化企业各市公司不再预缴，但仍作为监管级次，由省公司统一按60%预缴。（2）中石油企业根据省局关于调整中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司增值税征收管理办法的通知（皖国税函2008259号）规定，自2008年10月份征期开始，调整中石油安徽分公司的增值税征收管理办法，由实行按预征率预征结算增值税的办法，改按由各县、市分公司、省公司本部当期实现的销售额占全公司汇总销售额的比例分配当期增值税应纳税款的办法。中石油企业增值税指标的填写方式为：省公司填写所有的增值税指标，其他纳税、财务指标依据帐面数据实填写；各市公司作为上报