04财务盘点制度(10.08.25修).doc

柯力公司管理制度文件编号KL/GL.05.04保密等级C财 务 盘 点 制 度版 本E修改状态第 7 次修改页 码共 5 页 第 257 页执行主体相关部门监督主体财务审计部考评主体总经理一、目的为了保证存货及盘点的正确性，加强管理人员的责任心，特制定本制度。二、盘点范围1、存货盘点：系指原辅材料、机物料、在制品、制成品、外协加工料品、下脚品。2、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。3、财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。固定资产：包括土地、建筑物、机械设备、运输设备、生财器具等资本支出购置者。保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。保管品：以费用购置者。三、盘点方式1、年终盘点。存货：由物控部门会同财务审计部门于年终时，实施全面总清点一次。财务：由财务审计部盘点。财产：由经管部门会同财务审计部门于年终时，实施全面总清点一次。2、月末盘点。每月末所有存货，由经管部门及财务审计部门实施全面清点一次。3、月份检查。由检核部门或财务审计部门照会其部门主管后，会同经管部门，做随机抽样盘点存点。四、人员的指派与职责1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行。2、主盘人：由各单位主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。3、复盘人：由财务审计部视需要指派及各单位的主管，负责盘点监督之责。4、盘点人：由各其他部门和经管部门指派，负责点计数量。5、监点人：由总经理派员担任。五、盘点前准备事项1、盘点编组：由财务审计部门相关会计于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，经财务经理核定后，公布实施。经管部门将应盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；存货所需盘点表格，由相关部门自行准备，财务和财产的盘点由财务审计部同意制定表格。存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。各项财务账册应于盘点前登记完毕，ERP系统盘点应在盘点前关帐，如因特殊原因，无法完成时，应由财务审计部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务审计部门自存，第一联送经管部门。2、盘点期间已收料而未办妥入账手续的原物料，应另行分别存放，并予以标示。3、传感器事业部和仪表事业部车间月底须办理退料：（1）月底A、B类（如：应变计、胶水、镍片电阻、弹模片、QS底座、罩壳、套筒、凹膜片、护罩、波纹管、QS螺杆、接线盒外壳、电位器、防水接头仪表外壳、芯片、变压器、蓄电池、蜂鸣器、单片机、开关电源、放大器、针式打印头、大屏幕等）物料原则上都要办理退料。（2）其他注意事项：导线不做退料处理。在ERP系统中建立了导线仓，由ERP打单员负责导线仓的帐务，由焊线岗位班组长负责导线的日常管理工作，经月底盘点及核对后，由导线仓负责人员将导线仓的导线收发存表上报财务，由财务负责将导线库存记入总帐上。每月底盘点之前，由车间各领料岗位将车间存的A、B类物料做一份退料单，退入原料材仓，成品附件仓、弹性体仓。车间与仓库须将月底的退料单据审核在本月，帐相应记入本月。弹性体各岗位月底不需办理退料手续。车间平时的收发存仍与以前一样，没有变化。增加的是月底各车间A、B类物料须办理退料手续。所退物料必须到当时所领出的仓库办理退料手续，不得到其他仓库办理退料手续。材料限额领料须坚持三原则：A、对A与B类物料：每月1日24日岗位物料不得超过2天用量，25日以后岗位物料不得超过1天用量；B、领用以最小包装（不可分割的）为单位；C、每月25日以后，须根据次日生产计划领料，按相关规定权限执行。4、原材料仓库月底盘点时间比传感器事业部月底盘点时间提前到前一天晚上的17:3020:30。5、供应链管理部的预算中，须将车间月底退回仓库的物料量（包含导线仓的导线物料量）计算进去。六、全面盘点1、财务审计部门应于每月末或年终呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通过各有关部门，限期办理盘点工作。2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。3、月末盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。4、盘点后其数据不得更改。5、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认外，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须再盘点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务审计部门，核算盘点盈亏金额。七、不定期抽点1、由总经理或财务经理视实际需要，随时指派人员抽点。2、抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。原则上对于条形码、ERP库存财务审计部对相应部门每月至少抽查一次，并在抽查结束后2天内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。3、盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点前的物料账面结存数，再行盘点。4、不定期抽点，应填列“盘存表”。5、各存货部门每月必须进行1次以上自查，（如财务已进行抽查，各存货部门可以不再进行自查），各存货部门在自查结束后报本部门上级主管经理审批，3个工作日内审批完毕，次日报送财务审计部一份，报送日期不得超过每月25日。6、自查的范围及品种：（1）在库存量较大，且当月未有收发的品种中选择一种。（2）在收发频繁的品种中选择一种。（3）在收发存量较大的品种中选择一种。（4）有多个车间的，在每一车间至少选择一个班组（或工序）来自查。7、各车间需做好物料台帐，公司将随时进行抽查。八、盘点报告1、财务审计部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务审计部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务审计部门自存作为账项调整的依据。2、不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务审计部门于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。3、盘盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。4、各部门存货报表一律采用收发存报表格式，并且必须每月对收到与发出的存货按部门、存货点详细列明，盘点结果按各盘点责任单位月收发存报表经财务核对后的数据为帐面依据，与实物盘点数量进行比对。5、公司盘点之后两个工作日内，由仓库主管负责将各仓库的盘点差异（系统帐面数量与实物盘点数量之差）经部门经理审核，财务审计部存货会计审批后，于次日交与传感器事业部负责计划的主管处，传感器事业部当天先根据仓库的盘点差异、结合系统帐面数据先进行使用，制程报表依据差异先做相应调整。对于各相关存货部门，经盘点后对存货差异需要调整ERP帐或手工帐的，须对差异原因进行说明、并明确差异责任和改进措施，在盘点后10个工作日前提出书面报告，经存货差异部门主管、主管经理审核，再交财务审计部审核，上报总经理批准后，方可作为调帐的依据。具体为：ERP帐的调整由财务审计部负责根据公司批准后的报告进行相应调整，各部门手工帐由各责任部门记帐人员根据公司批准后的报告进行相应调整，财务要检查落实。九、现金、票据及有价证券盘点1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务审计部会同经管部门共同盘点外，平时，部门经理室或财务审计部至少每月抽查一次。2、现金及票据的盘点，应于盘点当日下班未行收支前或当日下午结账后办理。3、盘点前应先将现金存放处封锁，并核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。4、会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务审计部存，第三联送总经理室。5、有价证券及各项所有权等应确实核对认定动态：会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”，一式三联，经双方签认后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务审计部，第三联送往总经理室，如有出入，应立即呈报总经理批示。十、存货盘点1、存货的盘点，以当月最末的1日为原则。鉴于各部门产品流转特点，传感器事业部、设备物流部每月存货关帐时间统一在每月的最后一天24：00，盘点时间为次月1日上午，遇元旦、五一、十一节假日则提前至当月最末1日；品管中心、机加工事业部、钢材仓库、系统事业部每月存货关帐时间统一在每月最后一天24:00截止，盘点时间为月末下午；但在盘点之前必须将所有的业务数据单据审核完毕进行关帐处理；关帐后各部门之间存货不得流转，在相关部门盘点结束后方可流转。2、存货，原则上采取全面盘点，如因无需全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。十一、其他项目盘点1、外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务审计部存查，第三联送总经理室。2、销货退回的成品，应于盘点前协妥退货手续，含验收及列账。3、固定资产及低值易耗品盘点安排在每年4月底进行。4、工装夹具盘点按排在每年3月、6月、9月、12月底进行。十二、注意事项：1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应该准备事项，必须深入了解。2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故应觅妥代理人经事先报备核准，否则以旷职论处。3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点有关人员签认始为生效，否则应查其责。5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤，或换算的确实资料为据，不得以猜想数据，伪造数据记录之。6、盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。7、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。8、盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。9、盘点报表中的物料品名、规格型号必须书写规范，统一。原则上进入ERP管理的仓库物料，按ERP中的物料品名规格填写；车间流转的在制品盘点时，进入条形码管理的，按条形码的规格型号填写；未进入条形码和ERP系统管理的物料，盘点时，有命名规则的，按命名规则填写，没有命名规则的，按该材料的标准命名或我司习惯填写，但必须保证A、B盘点表填写一致，不允许简写。10、财务审计部负责每月对加工不同外协品的外协单位至少抽1家进行实物盘点。11、由财务审计部负责将每月对外协单位的盘点情况以书面形式反馈公司。12、机加工事业部须平时做好每次对外协单位的实物盘点记录，作为每月外协单位收发存报表核对的一种依据。另外，对机加工事业部每月须选择三家以上委外供应商与财务审计部人员一起进行实物盘点，盘点人员须在盘点表上签字确认。13、研发、品管人员参加盘点时主要负责盘点表与实物的核对抽查。十三、盘点奖惩1、盘点工作相关人员有依照本办法的规定，切实遵照办理，表现优异者，经由主盘人签报、财务经理批准，奖励1-3分。2、违反本制度的规定，视其违反情节的轻重，处罚1-10分。其它劳动纪律等事宜由主盘人签报人事部门协议。3、对盘点结果奖惩见存货成本管理制度第四条存货赔偿标准；但但传感器事业部及机加工事业部按承包协议盘赢以成本价的50%、盘亏以成本价的100%进行奖惩。4、以各部门未按规定自查或抽查的，每缺少一次扣相应责任人及主管考核分1分。5、对未按时上报自查或抽查盘点报告的每延迟一天扣0.5分。6、对严格按规定完成盘点，并且报表台帐准确、完整、上报及时、存货管理到位的，奖励相关责任人及主管考核分12分。7、月底不按规定办理退料手续的，每次扣0.52分。8、对盘点报表填写不规范的，品名、规格与规定标准叫法不一致或简写规格型号的，每发现一张扣1分，并要求重新盘点填报。9、对外协单位盘点盈亏处理，盘盈的以成本价的2倍进行处罚，盘亏的以成本价的3倍进行赔偿，在外协单位的应付帐款中扣回，对因供应商原因遗失或丢失的加工料品，赔偿标准参照该条款执行。10、对外协单位每月盘点记录不准确、不完整的，每次扣相关人员0.52分。十四、账载错误处理1、账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应呈总经理议处。2、账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。十五、赔偿处理财务审计部管理