财经法规模拟真题--德州NO.doc

财经法规一、 单选题（本类题共20分，每小题1分）1、（ ）是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。A、会计法律 B、会计性法规 C、会计法律制度 D、会计部门规章2、根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。 A、纳税人账目混乱难以查账的 B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的 C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的 3、下列关于个人银行结算账户的说法中，不正确的是（ ）。 A、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明 B、使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户 C、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管 D、储蓄账户与个人银行结算账户一样，也可以办理转账结算 4、下列结算属于现金结算渠道的是（ ）A. 委托农村信用社将现金支付给收款人 B.委托城市信用社转账C.委托银行转账 D.委托非金融机构转账5、根据2009 年月日开始施行的增值税暂行条例实施细则规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（ ）天的当天。A.90 B.60 C.180 D.2406、下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（ ）。.销售应税消费品则纳税人应向纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税7、下列关于会计职业道德检查与奖惩的意义表述中，不正确的是（ ）A. 有利于形成抑恶扬善的社会环境 B.具有裁决与教育作用 C.树立会计人员会计职业荣誉感 D.促使会计人员遵守职业道德规范8、国家预算收入中最主要的组成部分是（ ）。A税收收入B依照规定应当上缴的国有资产收益C专项收入D其他收入9、对实行手工记账的，（ ）可以不采用订本式账簿。A.总账B.银行存款日记账C.现金日记账D.应付账款明细账10、下列关于财务会计报告签章手续,不用签名并盖章的主体是( )A会计机构负责人 B单位负责人 C审计人员 D总会计师11、下列关于单位现金管理的说法中正确的是( ) A边远地区开户单位库存现金限额量多可达到20天B没有在单位单独开立账户的附属单位不得实行现金管理C商业找零备用现金不需要核定限额D没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理12、政府采购法规定的政府采购项目是（ ）。 A、限额标准以下 B、全部采购项目 C、纳入了集中采购目录以内和限额标准以上项目 D、集中采购目录以外 13、竞争性谈判方式，是指要求采购人就有关采购事项，与不少于（ ）家供应商进行谈判。 A、2 B、3 C、4 D、5 14、审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，按照规定的职责权限，可以对单位的（ ）实施监督检查。 A、会计资料 B、会计行为 C、经济活动 D、会计人员 15、会计工作特点决定了，（ ）是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求。 A、提高技能 B、坚持准则 C、客观公正 D、廉洁自律 16、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ ）。 A、各开户银行印制的票据和结算凭证 B、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D、按税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 17、根据规定，存款人不可申请开立临时存款账户的情形有（ ）。 A、收入汇缴资金 B、设立临时机构 C、异地临时经营活动 D、注册验资 18、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（ ）。 A、甲不承担票据责任 B、乙公司承担票据责任 C、丙不承担票据责任 D、丁不承担票据责任 19、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A、卷烟 B、价值10000元以上的电脑 C、火车 D、等离子电视 20、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。 A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元二、多选题（本类题共40分，每小题2分）1、税收的特征有（ ）A. 固定性 B.有偿性 C.强制性 D.无偿性2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。 A、纳税人破产 B、纳税人变更法定代表人 C、纳税人被吊销营业执照 D、纳税人暂停经营活动 3、下列可以对政府采购进行监督的有（ ）。 A、财政部门 B、审计部门 C、监察部门 D、相关主管部门 、银行结算账户管理应遵守的基本原则是（ ）。A.一个基本账户原则 B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则 D.银行结算账户存款保密原则、税务机关有权核定应纳税额的情形有（ ）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的、根据2009 年月日开始施行的增值税暂行条例实施细则，企业的下列行为中不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.商业企业零售的烟、酒、下列各项中，属于税款征收的方式的有（ ）。 A、查账征收 B、定期定额征收 C、代扣代缴 D、代收代缴、下列会计账簿保管期限为25年的有（ ）A. 银行存款日记账 B.现金日记账 C.明细账 D.固定资产卡片下列各项中，属于政府采购当事人的有（ ）A. 采购人 B. 采购代理机构 C.供应商 D.律师事务所解析：政府采购当事人的有采购人、采购代理机构、供应商。、下列各项中，属于会计职业道德教育形式的有（ ）A.自我修养 B.岗位轮换 C.单位培训 D.接受教育、下列选项中,按税法法律级次划分的有( )A税收行政法规 B税收法律 C税收行政规章 D税收规范性文件、下列关于会计职业首先建设组织与实施表述中,正确的有( )A企事业单位应形成内部约束机制,防范舞弊和经营风险,支持并督促会计人员遵循会计职业道德B社会各界广泛开展会计职业道德的宣传教育,加强舆论监督,倡导诚信为荣,失信为耻的职业道德意识,引导会计人员加强职业修养C会计行业协会应有效发挥自律机制在会计职业道德建设中的促进作用D各级财政部门应当负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任13、下列关于预算的调整，说法正确的有（ ）。 A、预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准 B、预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制 C、接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途 D、政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过上级政府财政部门同意并办理预算划转手续 14、下列各项中，属于会计档案的销毁程序的有（ ）。 A、编造会计档案销毁清册 B、单位负责人签署意见 C、专人负责监销 D、报告监销情况 15、甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。 A、如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款 B、乙银行可以拒绝付款 C、乙银行应当无条件付款 D、如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任 16、下列说法错误的有（ ）。 A、票据的金额可以更改 B、票据的金额不得更改 C、票据的出票日期不得更改 D、票据的收款人名称可以背书更改 17、国库单一账户体系的构成包括（ ）。 A、国库单一账户B、财政部门零余额账户C、预算单位零余额账户D、预算外资金专户18、会计职业道德与会计法律制度的联系有（ ）。 A、两者在作用上相互补充、相互协调B、两者在内容上相互渗透、相互重叠C、两者在地位上相互转化、相互吸收D、两者性质相同19、根据规定，下列关于背书表述正确的有（ ）。 A、汇票转让只能采用背书的方式B、在汇票上记载“不得转让”字样的，不得转让C、背书是一种要式行为，必须符合法定的形式D、背书不得记载的内容包括附有条件的背书和部分背书两项20、下列情况下，不得销毁会计档案的有（ ）。 A、保管期未满B、正在项目建设期间的建设单位，其保管期已满的会计档案C、未结清的债权债务的原始凭证D、未了事项的原始凭证三、判断题（本类题共20分，每小题1分）1、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。（ ）2、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。（ ）3、预算单位零余额账户是预算单位在商业银行开设的零余额账户。（ ）4、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（ ）5、根据税收征管法的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（ ）6、对国家税务总局做出的具体行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。（ ）7、某企业业务单位因工作需要，要求借阅该企业的会计档案，经财务经理同意后借出半天，并办理的登记手续。（ ）8、从会计法规定的单位内部会计监督制度的内容看，其本质是一种内部控制制度，或者说是吸收和借鉴了内部控制制度的基本精神和内容。（ ）9、会计职业道德与会计法律制度的区别在于，会计职业道德全部是不成文的，会计法律制度全部是成文的。（ ） 10、会计人员服务的主体包括管理者、所有者，但不包括社会公众。（ ）11、A大学曾于2007年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备，价值为12万元。2009年1月A大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器，价值为1万元。A大学可以不采用公开招标方式，只向B公司一家供应商采购所需的分析仪器。（ ）12、采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开的招标采购。 （ ）13、凡采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。（ ）14、有违反会计法的行为，同时也一定是违反了会计职业道德要求的行为。（ ）15、根据增值税暂行条例规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。（ ）解析：增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。16、国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。（ ）17、单位不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门根据违法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款。（ ） 18、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（ ）19、工商机关查获企业违法经营行为并进行处罚取得的罚没收入不属于我国预算收入范围。（ ） 20、部分背书，是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书仍然有效。（ ）四、计算分析题1、顺丰公司年度的相关情况如下：（1）3 月12 日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。（2）7 月23 日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其金额栏“10000”元的数字有更改迹象。经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的。于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以受理并据此登记入账。（3）该企业当年产品销售收入450 万元，其他应征税的收入110 万元；销售成本、销售税金及附加95 万元；有关费用、其他支出215 万元，经审查企业所得税前费用列支罚款6 万元；上一年度亏损34 万元。根据上述资料，回答下列问题：（1）对于保管期满的会计档案，应由（ ）提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。A.单位档案管理部门 B.会计机构C.单位负责人 D.会计机构负责人（2）会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（ ）。A.有权不予受理B.向单位负责人报告C.请求查明原因，追究有关当事人的责任D.予以退回，要求更正、补充（）原始凭证的（ ）填写错误的，可以更改并在更改处盖章。A.填制凭证的日期 B.金额C.经济业务内容 D.经办人员签名（4）该企业年度企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。A.216 B.222 C.250 D.256（5）该企业年度企业所得税的应纳税额是（ ）万元。A.54 B.55.5 C.62.5 D.642、大丰公司根据合同向引航公司购买产品，并签发一张金额为8万元的支票，出票日期为2011年7月1日。引航公司同年7月5日背书转让给佳丽公司，并将付款日期另行记载为7月20日。 要求：根据上述资料，回答下列各题。 1下列各项中属于有效行为的是( )。 A大丰公司向引航公司购买产品 B大丰公司向引航公司签发支票 C引航公司将支票背书转让给佳丽公司 D引航公司另行记载支票的付款日期 2根据中华人民共和国票据法的规定，下列日期中，持票人佳丽公司的提示付款时间符合规定的有( )。 A2011年8月5 日 B2011年7月9 日 C201 1年7月20 日 D2011年1月15日 3如果佳丽公司于2012年2月20 日才提示付款以下说法错误的是( )。 A票据权利和民事权利均未丧失 B票据权利和民事权利均已丧失 c票据权利丧失，但仍然享有民事权利 D民事权利丧失，但仍然享有票据权利 4根据我国票据法的规定，现金支票与转账支票的关系是( )。 A现金支票可以转账，转账支票不能支取现金 B现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账 C现金支票在特殊情况下可以转账 D转账支票可以支取现金，现金支票不能转账 5根据中华人民共和国票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。 A出票 B背书 C承兑 D保证答案一、 单选题（1）C【解析】会计法律制度是国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。（2）C【解析】本题考核适用税收保全的情形。选项A.B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。（3）A【解析】本题考核个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（4）A【解析】现金结算的渠道有：付款人直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。（5）A【解析】根据2009 年1 月1 日开始施行的增值税暂行条例实施细则规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满180 天的当天。（6）D【解析】消费税纳税地点：销售应税消费品则纳税人应向纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。（7）C【解析】会计职业道德检查与奖惩的意义有：促使会计人员遵守职业道德规范；裁决与教育作用；形成抑恶扬善的社会环境。（8）A【解析】国家预算收入中最主要的组成部分是税收收入。（9）A【解析】对实行手工记账的，应付账款明细账可以不采用订本式账簿。（10）C【解析】需要在财务会计报告上签章的主体有: 单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人、总会计师（针对设置了总会计师的单位）（11）D【解析】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。（12）C【解析】政府采购法规定的政府采购项目是指纳入了集中采购目录以内和限额标准以上的项目。（13）B【解析】竞争性谈判是指采购人或代理机构与多家供应商（不少于3家）进行谈判，最后从中确定中标供应商的一种采购方式。（14）A【解析】审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，按照规定的职责权限，可以对单位的会计资料实施监督检查。（15）D【解析】廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求。（16）C【解析】单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（17）A【解析】根据规定，存款人办理收入汇缴资金的收付开立的是专用存款账户。（18）A【解析】票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。本题中，甲公司作为伪造人不承担票据责任，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，但是丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。（19）A【解析】现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。（20）A【解析】个人取得的国债利息收入是免征个人所得税的。二、多选题1、ACD【解析】税收的特征有：强制性、无偿性、固定性。2、ABC【解析】本题考核注销税务登记。BD需要办理变更税务登记。3、ABCD【解析】本题考核政府采购的监督。4、ABCD【解析】银行结算账户管理应遵守的基本原则是：一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法原则、银行结算账户存款保密原则。5、ABCD【解析】税务机关有权核定应纳税额的情形有：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。6、ABC【解析】发生以下情况不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应征增值税的除外）、转让无形资产或销售无形资产；向小规模纳税人销售应税项目；商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）化妆品等消费品。7、ABCD【解析】税款征收的方式有查账征收、查定征收、查验征收、核定征收（定期定额征收是其中一种）、代扣代缴、代收代缴、委托代征税款、其他方式。8、AB【解析】现金日记账和银行存款日记账保管期限为25年，明细账保管期限为15年，固定资产卡片待固定资产报废清理后保管5年。9、ABC【解析】政府采购当事人的有采购人、采购代理机构、供应商。10、AD 【解析】会计职业道德教育形式的有接受教育和自我修养。11、ABCD【解析】按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件。12、ABCD 【解析】在会计职业道德建设组织与实施过程中，需要有：财政部门的组织推动；会计行业的自律；企事业单位的内部监督；社会各界的监督与配合。13、AC 【解析】根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续。14、ABCD 【解析】本题考核会计档案的销毁程序。15、BD 【解析】根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。16、AD 【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。17、ABCD 【解析】国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户和特设专户。18、ABC【解析】会计职业道德与会计法律制度的联系有：两者在作用上相互补充、相互协调；在内容上相互借鉴，相互吸收；在地位上相互转化、相互吸收。19、ACD 【解析】出票人在汇票上记载“不得转让”字样，则该汇票不得转让。而背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。B选项未说明记载“不得转让”的当事人，所以不正确。20、ABCD【解析】对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，以及正处于项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。三、判断题1、错【解析】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。2、对3、错【解析】预算单位零余额账户是财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户。4、错【解析】委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。5、对 6、对 7、错【解析】各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制。8、对9、错【解析】会计法律制度的表现形式是用具体、正式的文字明确规定的法令、条例，带有明显的强制性，而会计职业道德的表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的规定。10、错【解析】会计人员要树立强烈的服务意识，不论是为经济主体服