tcl内控环境分析.doc

TCL集团股份有限公司内部控制环境分析小组成员：车君梦24100641财务管理6班于依洋24100615 财务管理6班蔡静 24100647 财务管理6班曹玉秀 65100220 财务管理6班一、企业概况TCL集团股份有限公司创立于1981年，是中国最大的、全球性规模经营的消费类电子企业集团之一，旗下拥有三家上市公司：TCL集团、TCL多媒体科技、TCL通讯科技。TCL即The Creative Life,意为创意感动生活。目前，TCL已形成多媒体、通讯、华星光电和TCL家电四大产业集团，以及系统科技事业本部、泰科立集团、新兴业务群、投资业务群、翰林汇公司、房地产六大业务板块。经过三十年的发展，TCL成为中国电子信息产业中的佼佼者。1999年，公司开始了国际化经营的探索，在新兴市场开拓推广自主品牌，在欧美市场并购成熟品牌，成为中国企业国际化进程中的领头羊。2011年TCL全球营业收入608.34亿元人民币，在全球40多个国家和地区设有销售机构。2011年TCL在全球各地销售1086万台液晶电视机，4361万部手机。TCL集团旗下主力产业在中国、美国、法国、新加坡等国家设有研发总部和十几个研发分部。在中国、波兰、墨西哥、泰国、越南等国家拥有近20个制造加工基地。2012年TCL品牌价值达583.26亿元人民币，继续蝉联中国彩电业第一品牌。TCL将在未来十年继续遵从“为顾客创造价值，为员工创造机会，为股东创造效益，为社会承担责任”的企业使命，构建融设计力、品质力、营销力及消费者洞察系统为一体的三力一系统，将TCL打造成中国最具创造力的品牌。二、 企业内部控制环境分析 企业内部控制环境是指由一些相互依存、相互制约、不断变化的因素组成的一个系统，是影响企业内部控制制度建立、实施的现实因素的集合。构成内部控制环境的要素主要有公司治理结构、机构设置、内部审计、企业文化、人力资源政策等，是内部控制系统的基础。内部控制环境的作用正如COSO报告所言:“对企业架构及其活动的方式、制定之目标及所评估的风险而言，控制环境均有重大影响，此外，它也影响着控制活动、信息与沟通系统以及监督活动。控制环境受企业历史和组织文化所影响，它塑造企业文化，影响员工的控制意识。它提供纪律与框架，是所有其他内部控制组成要素的基础。下面将对TCL集团有限公司内部控制环境的个要素进行分析。（1） 风险管理理念和风险偏好风险管理理念，即企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度。TCL集团有限公司的董事会与管理层深知企业发展风险与机遇并存，将风险意识贯穿到经营管理的全过程，深入到全体员工，决策、执行、记录、监督等各个环节都以风险控制为基本原则，公司按照相关规定建立了有效的险控制及信息披露制度，制定了金融衍生产品投资内控制度、金融衍生品业务管理暂行规定、关于汇、利率风险管理及理财业务审批要求、流程和风险提示的通知等制度。公司股东大会、董事会根据规范指引及相关制度分级审批投资业务的种类及限额，成员企业在公司核定限额及种类范围内将投资方案上报TCL集团财务有限公司审核。风险偏好，即指企业在追求其价值增殖过程中所愿意接受的风险数量。TCL集团有限公司属电子消费品行业，有一定的季节性特征。公司主要投资于低风险投资项目，且计划使用的资金仅限于公司及子公司的自有资金，低风险投资理财总额不超过净资产的一定额度(2009年为净资产的28.34%)。低风险投资理财项目主要包括： 1、新股配售、申购； 2、债券投资、货币市场基金投资（主要投资于短期货币工具）；3、委托理财（含银行理财产品、信托产品）。（二）治理结构TCL公司属于英美治理模式,其主要特征有：股东大会就将其决策权委托给一部分大股东来行使，这些人组成了董事会。股东大会与董事会之间形成委托代理的关系。董事会内部设有不同的委员会，协助董事会更好地进行决策。公司的董事分成内部董事和外部董事，其中内部董事一般是公司经营管理的核心成员。 股东大会是公司的决策机构，按照公司章程等制度规定履行职责，享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 董事会对股东大会负责，按照公司章程等规定在规定范围内行使经营决策权。董事会由 8 名董事组成，设董事长 1 名，副董事长 2 名。董事会下设审计委员会、战略委员会、薪酬与考核委员会及提名委员会等机构，按照董事会各专门委员会实施细则履行职责，为董事会科学决策提供有力支持。 监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。监事会由 3 名监事组成，其中包括 1 名职工代表监事。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 经营管理层负责实施股东会、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作，制定具体的工作计划，并及时取得经营、财务信息，以对计划执行情况进行考核。：图1 TCL集团股份有限公司组织结构图TCL公司在法人治理结构和生产经营控制方面，建立健全了公司章程、股东大会组织及议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则等规章制度，建立了合理的公司治理结构，确保了股东大会、董事会、监事会的召开，重大决策等行为合法、合规、真实、有效。同时，TCL公司在经营中充分考虑内部风险和外部风险，包括经营风险、行业风险、市场风险、政策性风险、股市风险和其它风险。确保能够及时识别上述风险并确定相应的风险承受度、采用相应的对策，构建了符合风险管理理念的组织结构。（三）机构设置公司总部机构设置如下：1、董事会办公室负责处理董事会日常事务，协助董事会行使职权；办理公司的股份登记、变更、托管与转托管、分红等股权事务；进行上市公司信息披露；选择资本市场融资方式，提供具体方案建议，主持实施融资项目等事项。 2、总裁办负责协助公司领导处理日常事务，组织、筹备公司领导的对外商务活动；收集、分析、研究政府最新政策、法规信息，撰写政策研究报告；组织公司政策性项目的立项、申报、验收，协助完成公司重大项目的报批等事项。 3、战略与投资管理中心负责收集、整理与公司相关的宏观经济信息、产业动态，构建竞争情报共享平台；参与公司总体发展战略的制定、评价与选择，推进战略分解，监控战略实施；协助各产业制定战略规划，跟踪、分析企业战略执行情况等事项。 4、财务管理中心负责制定公司的会计政策、会计制度及内控制度；编制公司合并报表及合并财务报告，推进财务报表合并系统的使用与推广；规范公司整体预算管理体系的建立与运行，实施财务监控与管理等事项。 5、审计中心负责制定并执行内部审计相关制度，规范内部审计管理；审查监督公司资产的管理和使用情况，避免资产流失及不当使用，促进资产的保值增值；审查监督公司财务预算的制定和执行情况；实施经济责任审计、经济效益审计、财务收支审计、舞弊审计等审计活动；实施后续审计，跟踪审计决定和审计意见的执行情况等事项。 6、纪委/监察部负责建立健全公司纪检、监察体系，在公司范围内实施纪检、监察；受理对公司管理干部违法违纪行为的控告、检举，对违法乱纪行为进行立案、调查；对需移交司法机关或进入法律程序的案件，在立案、侦查、诉讼各环节配合公检法机关工作；受理受处分人员的申诉等事项。 7、人力资源管理中心负责建立与完善公司人力资源管理制度、流程等基础管理体系，根据业务发展战略进行人员配置；制定并实施高管人员评价与激励机制；培养与开发核心人才梯队，为公司长远发展提供优质人力资源等事项。 8、企管部负责制定公司质量战略规划，推动品质力提升；完善公司安全生产责任体系，包括重特大安全生产事故应急处理预案；开发与维护公司公共信息系统及平台的运行，为系统用户提供服务支持等事项。 9、法务部负责制定合同管理的制度和规划，协调合同管理事务的处理；参与重大合同谈判、起草合同协议、审核合同文本；协助投资融资部门参与调研，提示重大风险；及时发现运营过程中的法律风险并提出法律应对措施；协助商标、专利申请；审核劳动合同、保密协议和竞业禁止协议；参与劳动纠纷或员工关系危机事件的处理等事项。 10、结算中心负责制定和修改公司境内外资金管理制度和规定，实施下属企业统一授信管理，有效控制各类风险；代理公司金融资源投资理财业务；集中处理现金集中结算业务；审批有关资金预算方案，监督、管理资金预算实施等事项。图2 TCL集团有限公司机构设置图（4） 内部审计：为保证公司内部审计由专门的机构完成，董事会按照股东大会决议特设立内部审计委员会，并制定规则。 董事会审计委员会作为内部控制评价的主体，直接对董事会负责，对公司内部控制的设计和实施进行日常的监督与评价，同时接受监事会的监督。审计委员会日常工作的联络，会议组织和决议落实等日常事宜由董事会办公室负责协调。审计委员会会议分为定期会议和临时会议, 定期会议每年至少召开两次, 临时会议由审计委员会委员提议召开。 审计委员会的主要职责权限： 1、向董事会提出选聘或解聘会计师事务所的建议； 2、审定、完善公司的内部审计制度并监督实施； 3、审查、批准和调整年度审计计划并监督实施； 4、负责内部审计与外部审计之间的沟通； 5、检查审计工作和听取重大审计项目的情况汇报； 6、考核、评价审计职能部门的工作并出具书面意见； 7、考察集团公司总审计师并向提名委员会提出任命或解聘的意见； 8、审核公司的财务信息及其披露； 9、解决和协调审计工作中遇到的问题，确保审计部门履行监督与评价职能； 10、检查、监督公司存在或潜在的各种风险； 11、检查公司遵守法律、法规的情况； 12、公司董事会授权的其它事宜。 公司还设立了审计部，审计部在审计委员会的指导和监督下开展内部审计工作。 董事会办公室会协调审计部及其他相关部门向审计委员会提供相关书面材料。 公司建立了重大信息内部报告制度，对公司重大事项进行信息内部报告工作，确保及时、准确、完整、公平地披露。重大信息指的是所有对本公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较大影响的信息。当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价格产生较大影响的情形或事件时，按制度规定负有报告义务的有关人员和部门（包括公司各部门、子公司），应及时将有关信息向公司董事会和董事会秘书进行报告。当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展时，相关部门及人员予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。董事会秘书应对上报的重大信息进行分析和判断，如按规定需要履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告，提请董事会履行相应程序并对外披露。（五）人力资源 公司目前人力资源结构合理，岗位设置、职责分工明确，有力保证了公司战略实现。 在招聘管理方面，公司对招聘职责、招聘计划管理、面试测评程序、录用转正等工作进行了规范，同时依据公司整体战略制定切实可行的人力资源需求规划，通过公平、公正、公开、合理的聘用竞争机制，确保聘用人员专业能力和道德素质符合岗位需求。 公司根据长远发展战略，结合自身实际情况建立了一套由招聘、培训、考核、奖惩组成的人事管理制度，通过使用“员工成功合约”作为绩效管理工具，将绩效计划、绩效沟通、绩效评估有机结合起来，形成绩效管理的闭环体系，有效调动员工积极性，对健全公司激励约束机制、促进公司长期稳定发展具有重要意义。 TCL 王牌的人力资源管理体系是比较健全和完善的，人力资源部的工作重点主要是：选择合适人选而进行的招聘工作；实际工作业绩与工作目标相比较而进行的考核工作；员工上岗前后及考核后产生培训需求后的培训工作；结合激励机制及考核结果所进行的工资调整、职位变动等薪酬管理工作。为此，人力资源部设置了四个组：招聘组、培训组、工资组和绩考组。1. 招聘组职责综合考虑人力成本和公司现状及发展的需要，协助、配合各部门进行人员需求规划，安排及实施相应的招聘与调配计划。同时，收集各用人部门反馈的人员使用情况信息，以检查招聘面试指标的有效性，并及时进行改进和完善。2. 培训组职责制定公司培训方面的管理制度和方法。为使包括应届大学毕业生在内的各类新入厂员工尽快熟悉本职工作，协助用人部门，负责对其进行岗前培训。与用人部门一道，调查、收集并分析员工的培训需求，参考其他企业的培训经验，制定相应的培训实施计划。反馈培训效果，总结成功经验与失败教训。3. 工资组职责辅助领导进行薪酬管理，提供决策支持。收集并分析同行业及其他行业的薪酬信息，结合自身情况，研究、制定具有一定竞争性的体现激励机制和竞争机制的薪酬方案，力求挽留并吸纳优秀人才。4. 绩考组职责协助各部门进行员工考核。为了体现能者上、争者让、庸者下的用人机制，真正将那些对企业发展有贡献和无贡献、贡献大与贡献小的人员区分开来，负责制定相应的绩效考核管理制度和原则。在总原则上指导各部门制定科学、合理、可行的考核指标体系，但具体的定性与定量指标尚需各部门结合自身工作内容而定。（6） 企业文化“The Creative Life”的英文单词首字母缩写TCL，即创意感动生活，是企业的核心理念。良好的企业文化是企业核心竞争力之一，是企业发展和成功的有力保障。 TCL集团有限公司在其三十年多年的发展中积淀了许多优秀的传统文化。现具体摘录如下。表1 TCL集团有限公司企业文化摘录企业愿景成为受人尊敬和最具创新能力的全球企业。企业价值观诚信尽责公平公正变革创新知行合一整体至上企业使命为顾客创造价值 为员工创造机会 为股东创造效益 为社会承担责任企业精神 敬业、诚信、团队、创新发展目标通过不断提升企业的国际化经营能力，建立自有知识产权的技术优势，成为受人尊敬的、具有创新能力的全球领先企业。经营宗旨为顾客创造价值、为员工创造机会、为社会和股东创造效益。经营策略研制最好产品、提供最好服务、创建最好品牌（七）企业责任TCL 集团作为一家全球领先的消费电子企业，在发展壮大的过程中，不断为股东创造价值，同时也对国家和社会的全面发展、自然环境和资源，以及股东、债权人、职工、客户、消费者、供应商、社区等利益相关方承担相应的社会责任，实现公司与社会的和谐、协调、统一，可持续发展。TCL集团履行社会责任主要体现在以下方面：1、股东（投资者）与债权人权益保护1) 建立了较完善的治理结构并规范运作，同时围绕公司法人治理，完善制订或修订有关规章制度，形成了完整的内控制度，建立了与投资者的互动平台，公平对待所有股东和投资者，信息披露公开、公平、公正，确保股东和投资者充分享有法律、法规、规章所规定的各项合法权益。2) 建立健全了防止大股东违规占用资金的长效机制本公司章程中明确规定了公司的控股股东、实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益。3) 建立健全了投资者关系管理机制公司自上市以来即勤勉开展投资者关系管理工作，为了加强公司与投资者之间的信息沟通，促进公司与投资者之间的良性关系，倡导理性投资，并在投资公众中建立公司的诚信形象，公司依法制订了投资者关系管理制度并严格执行。2、对债权人权益的保护公司在注重对股东权益保护的同时，高度重视对债权人合法权益的保护，严格按照与债权人签订的合同履行债务，及时通报与其相关的重大信息，保障债权人的合法权益。3、职工权益保护公司十分重视职工权利的保护，依据公司法和公司章程等的规定，建立职工监事选任制度，确保职工在公司治理中享有充分的权利；支持工会依法开展工作，建立了职工代表大会制度，对薪酬、福利、社会保险等涉及职工切身利益的事项，通过职工代表大会等形式征求职工的意见，关心和重视职工的合理需求；设立董事长信箱，聆听员工的声音、征求创意等等，通过各种方式和途径，构建和谐稳定的关系。4、供应商、客户、消费者权益保护公司不断追求一流品质，提升客户感受，诚信经营。在提高用户满意度上始终坚持高标准、高质量的态度，获得社会各界的广泛好评。5、环境保护与可持续发展自公司成立以来，一直致力于环境保护与可持续发展的建设，通过节能降耗、治理污染，一方面有效地帮助了公司管理环境风险，减少环境暴露，防止环境事件的发生，保护环境，为企业树立了良好的社会形象和信誉；另一方面，也为公司在降低生产经营成本，提高营业收入，以及可持续发展方面起到了很好的促进作用。6、公共关系及社会公益事业，关注贫困生，关心职业教育，鼓励员工积极回馈社会。3、 缺陷分析和改进建议（1） 内部控制环境建设内部控制对于保证企业的高校运行，维护资产的安全完整，确保经营目标的实现具有特殊作用;企业规模越大，经济越发展，内部控制就越重要。要在激烈的市场竞争中立于不败，保持企业持续、稳定、健康发展，就必须加强企业内部控制环境建设，注重企业内部控制的构建与实施，确保企业的每个岗位和人员、每项业务或环节