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会计综合模拟实验（手工账务处理）第一版第2次印刷参考答案说明： 1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、171、182、183、191、195、196 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。 3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。12月1日【业务1】借：原材料C03 240000 贷：应付账款暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000 【业务2】借：原材料A01 300000应交税费应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款人民币户（2300098776） 468936 贷：主营业务收入甲 400800 应交税费应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款李一鑫 800 贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用办公费 500 制造费用一车间（办公费） 200 制造费用二车间（办公费） 100 应交税费应交增值税（进项税额） 136 贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款人民币户（2300098776） 30000累计摊销专利权T 10000 贷：无形资产专利权T 20000应交税费应交营业税 1500营业外收入非流动资产处置利得 18500【业务7】借：银行存款人民币户（2300098776） 234421.2 贷：主营业务收入甲 200000 其他业务收入包装物销售收入 360应交税费应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料A01 90000应交税费应交增值税（进项税额） 15300 贷：应付账款南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款美元户（3400040002） （$10000） 66673 贷：银行存款美元户（2400048801） （$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入乙 980应交税费应交增值税（销项税额） 166.6 【业务11】借：银行存款人民币户（2300098776） 1146.6 贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8 贷：主营业务收入甲 300000 其他业务收入包装物销售收入 540 应交税费应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用办公费 2100 贷：银行存款人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料B02 104220应交税费应交增值税（进项税额） 17280 贷：应付账款南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料A01 211953 B02 90837应交税费应交增值税（进项税额） 51210 贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务18】借：原材料A01 60000应交税费应交增值税（进项税额） 10200 贷：其他货币资金银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5贷：财务费用利息收入 67.5【业务22】 借：银行存款人民币户（2300098776） 67.5 贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5【业务23】借：管理费用业务招待费 900 贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债三包费用 1200 贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据海松工业有限公司 75000贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75000【业务28】借：银行存款人民币户（2300098776） 57330 贷：主营业务收入乙 49000应交税费应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料C03 98400应交税费应交增值税（进项税额） 16728 贷：银行存款人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料A01 30000应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用工本及手续费 3.68 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料B02 121860应交税费应交增值税（进项税额） 20540 贷：银行存款人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务34】借：在途物资A01 76116应交税费应交增值税（进项税额） 12834 贷：应付账款河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产家具（文件柜） 24000 应交税费应交增值税（进项税额） 4080 贷：银行存款人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据浙江河海股份有限公司 171990 贷：主营业务收入乙 147000 应交税费应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款人民币户（2400040015） 200000 贷：短期借款中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款人民币户（2300098776） 343980 贷：主营业务收入乙 294000应交税费应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用工本及手续费 23.9 贷：银行存款人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料B02 40930应交税费应交增值税（进项税额） 6870 贷：应付票据南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款人民币户（2300098776） 5000 贷：其他业务收入无形资产租金收入 5000【业务43】借：周转材料低值易耗品（工作鞋） 1500 应交税费应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款人民币户（2300098776） 1755【业务44】借：银行存款人民币户（2300098776） 210000 贷：应收票据徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料A01 240930应交税费应交增值税（进项税额） 40870 贷：银行存款人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000【业务46】借：原材料B02 120000应交税费应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬职工教育经费 12000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 12000【业务48】借：银行存款人民币户（2300098776） 10000 贷：其他业务收入房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程一车间（设备U） 60000应交税费应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款人民币户（2300098776） 70200【业务50】借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5【业务51】借：银行存款人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款人民币户（2400040015） 200000【业务52】借：管理费用差旅费 1000 贷：其他应收款李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料B02 160000应交税费应交增值税（进项税额） 27200 贷：银行存款人民币户（2300098776） 187200【业务54】借：制造费用一车间（差旅费） 700 库存现金 300 贷：其他应收款李微 1000【业务55】借：制造费用一车间（折旧费） 158.33 贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理 1000累计折旧 19000 贷：固定资产一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理 400 贷：银行存款人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款人民币户（2300098776） 2121.6 贷：固定资产清理 2040应交税费应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理 640 贷：营业外收入非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用业务招待费 1200 贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料包装物（包装箱） 6000 应交税费应交增值税（进项税额） 1020 贷：银行存款人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料A01 76116贷：在途物资A01 76116【业务62】借：应收账款河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入乙 588000 应交税费应交增值税（销项税额） 99960银行存款人民币户（2300098776） 2100【业务63】 借：预付账款财产保险费 20000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料C03 241116 应交税费应交增值税（进项税额） 40884 贷：银行存款人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10 .512月7日【业务66】借：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6 贷：持有至到期投资红光股份（成本） 100000 持有至到期投资红光股份（应计利息） 12000投资收益处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金银行汇票存款 47970 贷：银行存款人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料C03 41000应交税费应交增值税（进项税额） 6970 贷：其他货币资金银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款人民币户（2300098776） 937684.8 贷：主营业务收入甲 800000 其他业务收入包装物销售收入 1440 应交税费应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料C03 166790应交税费应交增值税（进项税额） 28090 贷：应付账款江苏景业有限公司 194880【业务71】 借：银行存款人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款保险公司 120000【业务72】借：银行存款人民币户（2300098776） 137592 财务费用现金折扣 2808 贷：应收账款博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料B02 90000应交税费应交增值税（进项税额） 15300 贷：应付账款江苏江陵股份有限公司 10530012月8日【业务74】借：应付账款东虹股份有限公司 14040 贷：其他业务收入材料销售收入 12000 应交税费应交增值税（销项税额） 2040【业务75】借：管理费用董事会费 12500 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10800 应交税费应交个人所得税 1700【业务76】借：银行存款人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入乙 117600 应交税费应交增值税（销项税额） 19992【业务77】借：管理费用业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 100000营业外收入其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款人民币户（2300098776） 690060贷：应收账款河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产专利权J 200000贷：银行存款人民币户（2300098776） 200000【业务82】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5【业务83】借：应交税费未交增值税 153532.78 应交营业税 25000 应交城市维护建设税 12497.29 应交教育费附加 5355.98 应交地方教育费附加 1785.33 应交个人所得税 1200贷：银行存款人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款人民币户（2300098776） 44638.6 银行存款人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬社会保险费（养老保险） 72576 （医疗保险） 27648 （失业保险） 6912 （生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456住房公积金 34560其他应付款社会保险费（养老保险） 27648 （医疗保险） 7982 （失业保险） 3456住房公积金 34560 贷：银行存款人民币户（2300098776） 69120银行存款人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程一车间（设备U） 2000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款人民币户（2400040015） 802488.88 贷：银行存款人民币户（2300098776） 802488.88 【业务86】借：制造费用一车间（折旧费） 2375 贷：累计折旧 2375借：固定资产清理 186000 累计折旧 114000 贷：固定资产一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资常州河海有限公司 208000 贷：固定资产清理 186000 应交税费应交增值税（销项税额） 8000 营业外收入非流动资产处置利得 14000【业务88】借：固定资产管理部门（大众轿车） 254000管理费用印花税 50 车船税 30 办公费 125 预付账款汽车保险费 4950贷：银行存款人民币户（2300098776） 259155【业务89】借：营业外支出罚款支出 10000贷：银行存款人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产股票（东方股份）（成本） 63000投资收益出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资红星有限公司 100000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬工资 270754贷：银行存款人民币户（2300098776） 270754【业务93】借：管理费用业务招待费 400 贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用展览费 80000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料低值易耗品（手套） 500 应交税费应交增值税（进项税额） 85 贷：银行存款人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用一车间（折旧费） 494 贷：累计折旧 494借：固定资产清理 53508累计折旧 8892 贷：固定资产一车间（设备Q） 62400【业务97】借：银行存款人民币户（2300098776） 76050 贷：固定资产清理 65000 应交税费应交增值税（销项税额） 11050 【业务98】借：固定资产清理 11492 贷：营业外收入非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用运费 2790 应交税费应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用修理费 12000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用修理费 5000 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产股票（凌飞股份）（成本） 300660贷：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 300660【业务103】借：短期借款中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款人民币户（2400040015） 800000 【业务104】借：财务费用利息支出 1244.44 应付利息短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】借：营业外支出违约金支出 3000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据江淮商贸有限公司 140652.72 贷：主营业务收入甲 120000 其他业务收入包装物销售收入 216应交税费应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】借：预付账款扬州机械有限公司 50000贷：银行存款人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务109】借：管理费用研究费用 12000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产管理部门（家具） 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资江河有限公司（成本） 800000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】借：管理费用业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入甲 100200应交税费应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产股票（长红股份）（成本） 144000投资收益交易手续费 316.8 贷：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用折旧费 950贷：累计折旧 950 借：固定资产清理 13200累计折旧 22800贷：固定资产管理部门（电脑HP） 36000【业务116】 借：营业外支出捐赠支出 13400贷：固定资产清理 13200 应交税费应交增值税（销项税额） 200【业务117】借：周转材料低值易耗品（信纸） 13000 应交税费应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000 股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益出售金融资产收益 37744借：资本公积其他资本公积 12000贷：投资收益出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产二车间（设备Y ） 50000应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款北方昌达股份有限公司 352431.8【业务121】借：管理费用房产税 1200 印花税 925.84 贷：应交税费应交房产税 1200 应交印花税 925.84借：应交税费应交房产税 1200 应交印花税 925.84营业外支出滞纳金 2.13贷：银行存款人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利天江有限公司 240000 贷：长期股权投资天江有限公司（损益调整） 240000【业务123】借：预付账款报刊杂志费 120000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款人民币户（2400040015） 504093.33 贷：银行存款人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】借：持有至到期投资长生股份 （成本） 70000 （利息调整） 30220 贷：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利红泽机械有限公司 20000贷：投资收益股利收入 20000【业务127】 借：应付利息短期借款（中国银行）（人民币） 833.33 贷：银行存款人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98 银行存款美元户（3400040002）（$5.56） 37.01 贷：财务费用利息收入 147.99【业务129】借：应付利息短期借款（中国银行）（人民币） 510 贷：银行存款人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款中国银行（人民币）（本金） 500000 应付利息长期借款（中国银行）（人民币） 916.67 财务费用利息支出 1833.33 贷：银行存款人民币（2400040015） 500000 人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48 贷：财务费用利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款镇江机械有限公司 917280 贷：主营业务收入乙 784000应交税费应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出资本化支出 120000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产二车间（设备W） 1000000应交税费应交增值税（进项税额） 170000 贷：股本宏景股份有限公司 600000 资本公积股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产股票（明光股份）（成本） 200440 贷：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】借：生产成本基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200 （二车间）（非货币性福利） 126360 辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680 （动力车间）（非货币性福利） 4680制造费用一车间（非货币性福利） 1170 二车间（非货币性福利） 1170管理费用福利费 23400销售费用福利费 1170