手工记账实训大纲.doc

实习（实训）大纲科目：手工记账简要说明 手工记账是以中小企业常见的典型经济业务为主线，通过建立账簿、审核和填制原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算，直至编制会计报表等一系列的会计工作，使学生熟悉中小企业各项经济业务的流程。熟悉在手工记账操作情况下会计核算工作的全过程以及各个会计工作岗位的职责和工作内容，从而培养学生的职业道德、职业技能和职业素养。该指导书适用于会计电算化专业，学生在学习了基础会计、财务会计以后的会计实训练习。 实训大纲实习（训）项目一-建账一、实习（实训）目的通过本部分的模拟实习，学生能够掌握手工记账下会计账簿的设置与登记。账簿包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账。此外，还根据需要建立一些辅助性账簿，如支票登记薄等，起到备查作用。二、实习准备账、证：总分类账、明细账（三栏式、数量金额式、多栏式）用 品：蓝黑墨水笔、口取纸、印花税票三、实习要求1、学会建立总账并登记期初余额2、学会建立日记账并登记期初余额3、学会建立明细账并登记期初余额4、学会建立备查账5、要求字迹工整、认真仔细四、方法步骤及时间安排（一）建立总分类账（2节课）1、填写账簿启用登记表2、建立总账账户3、登记总账账户期初余额4、填写账户目录5、粘贴口取纸6、粘贴印花税票（二）建立日记账（2节课）现金日记账：1、填写现金日记账使用登记表2、登记现金日记账期初余额3、粘贴印花税票4、粘贴印花税票银行存款日记账：1、填写银行存款日记账使用登记表2、登记银行存款日记账期初余额3、粘贴印花税票（三）建立明细分类账（1.5节课）1、填写经管人一览表2、建立明细账账户3、登记明细账账户期初余额4、填写帐页编号5、填写账户目录6、粘贴口取纸7、粘贴印花税票（四）建立备查账簿（0.5节课）建立现金支票、转账支票登记薄，填写表头五、纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、粘贴口取纸时注意方法3、和谐的学习氛围实习（训）项目二-投资业务一、实习（实训）目的企业投资分为对内投资和对外投资。本次实训只涉及固定资产投资。通过实训，要求学生掌握购置、调拨固定资产的流程，学会填写相应的记账凭证、固定资产登记卡片及二级明细账，掌握固定资产购置、调拨业务流程。二、实习准备账、证：记账凭证、转账支票、支票登记簿、固定资产卡片、固定资产登记簿及二级明细账用 品：蓝黑墨水笔、裁剪刀、胶棒三、实习要求1、掌握购置、调拨固定资产的流程2、学会填制相应凭证、支票登记簿3、学会登记银行存款日记账、固定资产明细账4、学会登记固定资产卡片四、方法步骤及时间安排（一）固定资产投资业务（3节课）1、审核相关原始凭证2、签发和审核转账支票3、填制和审核记账凭证4、登记支票登记簿5、登记银行存款日记账6、登记固定资产卡片7、登记固定资产登记簿及二级明细账（二）固定资产调拨业务（3节课）1、审核相关原始凭证2、填制和审核记账凭证3、登记固定资产卡片4、登记固定资产登记簿及二级明细账五、纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、填写凭证要认真、书写要正规，数字不能练笔3、填写固定资产卡片时，项目要齐全，计算要准确4、和谐的学习氛围实习（训）项目三-销售及应收账款业务一、实习（实训）目的销售对企业来说至关重要，本次实训只涉及现销、赊销、以预付货款方式销售、销售退回等业务。通过实训，要求学生学会填写进账单、增值税专用发票、红字增值税专用发票等原始凭证；根据经济业务做出相应的记账凭证、登记相关账户的明细账、银行存款日记账，掌握现销、赊销、以预付货款方式销售、销售退回等业务流程。二、实习准备账、证：记账凭证、转账支票、支票登记簿、进账单、相关明细账、银行存款日记账、增值税专用发票用 品：蓝黑墨水笔、裁剪刀、胶棒三、实习要求1、掌握现销、赊销、以预付货款方式销售、销售退回等业务流程。2、学会填制进账单、增值税专用发票等原始凭证3、学会填制相应经济业务的记账凭证并登记相应明细账四、方法步骤及时间安排（一）现销业务（5节课）1、学会填制进账单2、学会填制增值税专用发票3、审核相关原始凭证4、填制和审核记账凭证5、登记银行存款日记账6、登记主营业务收入明细账7、登记应交税费应交增值税明细账8、登记库存商品明细账（二）预收货款销售业务（3节课）1、填制增值税专用发票2、审核相关原始凭证3、填制和审核记账凭证4、登记预收账款明细账5、登记主营业务收入明细账6、登记应交税费应交增值税明细账7、登记库存商品明细账（三）销售退回业务（3节课）1、填制红字增值税专用发票2、审核相关原始凭证3、签发转账支票4、登记支票登记簿5、填制和审核记账凭证6、登记银行存款日记账7、登记主营业务收入明细账8、登记应交税费应交增值税明细账9、登记库存商品明细账（四）应收账款业务（3节课）1、学会填制进账单2、审核相关原始凭证3、填制和审核记账凭证4、登记银行存款日记账5、登记应收账款明细账（五）预收账款业务（2节课）1、学会填制进账单2、审核相关原始凭证3、填制和审核记账凭证4、登记银行存款日记账5、登记预收账款明细账五、纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、填写凭证要认真、书写要正规，数字不能练笔3、填写增值税专用发票时，项目要齐全，计算要准确4、和谐的学习氛围实习（训）项目四-采购及应付账款业务一、实习（实训）目的本次实训包括采购业务、应付账款、预付账款、应交税费等业务。通过实训，要求学生学会填写收料单等原始凭证；根据经济业务做出相应的记账凭证、登记相关账户的明细账、银行存款日记账；掌握采购业务、应付账款、预付账款、应交税费等业务流程。二、实习准备账、证：记账凭证、转账支票、支票登记簿、收料单、相关明细账、银行存款日记账用 品：蓝黑墨水笔、裁剪刀、胶棒三、实习要求1、掌握采购业务、应付账款、预付账款、应交税费等业务流程。2、学会填制收料单、增值税计算表等原始凭证3、学会填制相应经济业务的记账凭证并登记相应明细账四、方法步骤及时间安排（一）现购业务（5节课）1、填制和审核转账支票2、填制进账单3、审核相关原始凭证4、填制和审核记账凭证5、登记支票登记簿6、登记银行存款日记账7、登记原材料明细账8、登记应交税费应交增值税明细账9、登记应付账款明细账（二）赊购业务（4节课）1、填制收料单2、填制转账支票3、登记支票登记簿4、审核相关原始凭证5、填制和审核记账凭证6、登记银行存款日记账7、登记原始材料明细账8、登记应交税费应交增值税明细账9、登记应付账款明细账（三）预付货款采购业务（3节课）1、填制收料单2、填制转账支票3、登记支票登记簿4、审核相关原始凭证5、填制和审核记账凭证6、登记银行存款日记账7、登记应交税费应交增值税明细账8、登记应付账款明细账9、登记预付账款明细账（四）应收账款业务（2节课）1、审核相关原始凭证2、填制和审核记账凭证3、登记银行存款日记账4、登记应付账款明细账（五）应交税费业务（4节课）缴纳税金业务：1、审核相关原始凭证2、填制和审核记账凭证3、登记银行存款日记账4、登记应交税费明细账结转未交增值税业务：1、编制增值税计算表2、审核相关原始凭证3、填制和审核记账凭证4、登记应交税费应交增值税明细账5、登记应交税费未交增值税明细账五、纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、填写凭证要认真、书写要正规，数字不能练笔3、填写原始凭证时，项目要齐全，计算要准确4、和谐的学习氛围实习（训）项目五-存货收发业务一、实习（实训）目的本次实训包括原材料、库存商品等业务。通过实训，要求学生学会审核收料单、产品入库单、产品出库单等原始凭证；根据经济业务做出相应的记账凭证、登记相关账户的明细账、银行存款日记账；掌握原材料、库存商品等业务流程。二、实习准备账、证：收料单、产品入库单、产品出库单、记账凭证、相关明细账、用 品：蓝黑墨水笔、裁剪刀、胶棒三、实习要求1、掌握原材料、库存商品等业务流程。2、学会审核收料单、产品入库单、产品出库单等原始凭证3、学会填制相应经济业务的记账凭证并登记相应明细账四、方法步骤及时间安排（一）原材料收入业务（1节课）一般原材料收入业务（见采购业务）原材料暂估入账业务1、审核收料单2、填制和审核记账凭证3、登记原材料明细账4、登记应付账款暂估应付账款明细账（二）原材料发出业务（3节课）1、审核领料单2、填制和审核记账凭证3、登记生产成本明细账4、登记管理费用明细账5、登记原材料明细账（三）库存商品收入业务（0.5节课）1、审核产品入库单2、登记库存商品明细账（四）库存商品发出业务（0.5节课）1、审核产品出库单2、登记库存商品明细账五、纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、填写凭证要认真、书写要正规，数字不能练笔3、填写原始凭证时，项目要齐全，计算要准确4、和谐的学习氛围实习（训）项目六-成本和费用业务一、实习（实训）目的本次实训涉及成本与费用的归集和分配等业务。通过实训，要求学生学会编制工资表、固定资产折旧计算表、制造费用分配表、完工产品与月末在产品分配表等原始凭证；根据经济业务做出相应的记账凭证、登记相关账户的明细账、银行存款日记账；掌握职工薪酬核算、固定资产计提折旧、制造费用分配、完工产品成本结转等业务流程。二、实习准备账、证：记账凭证、转账支票、工资表、支票登记簿、固定资产折旧计算表、制造费用分配表、完工产品成本结转表、相关明细账、银行存款日记账用 品：蓝黑墨水笔、裁剪刀、胶棒三、实习要求1、掌握相关成本、费用的归集等业务流程。2、学会填制工资表、固定资产折旧计算表、制造费用分配表、完工产品成本结转表收料单、增值税计算表等原始凭证3、学会填制相应经济业务的记账凭证并登记相应明细账四、方法步骤及时间安排（一）职工薪酬核算业务（8节课）1、填制和审核相关原始凭证2、填制和审核记账凭证3、登记生产成本明细账4、登记制造费用明细账5、登记管理费用明细账6、登记销售费用明细账7、登记应付职工薪酬明细账8、编制和审核长期人员工资表、临时人员工资表、工资结算汇总表、工资费用分配表9、填制转账支票11、填制进账单12、登记银行存款日记账13、登记应交税费应交个人所得税明细账14、登记其他应付款明细账15、填制和审核社会保险费计算表、住房公积金计算表、单位负担的社会保险费分配表、单位负担的住房公积金分配表（二）计提固定资产折旧业务（3节课）1、填制和审核固定资产折旧计算表2、填制和审核记账凭证3、登记制造费用明细账4、登记管理费用明细账5、登记销售费用明细账6、登记累计折旧明细账（三）制造费用分配业务（4节课）1、填制和审核制造费用分配表2、填制和审核记账凭证3、登记生产成本明细账4、登记制造费用明细账（四）结转完工产品成本业务（4节课）1、编制和审核完工产品与月末在产品成本分配表2、编制和审核完工产品成本汇总表3、填制和审核产品入库单4、填制和审核记账凭证5、登记库存商品明细账6、登记生产成本明细账7、计算加权平均单价（五）期间费用归集业务（4节课）1、审核相关原始凭证2、填制和审核转账支票3、登记支票登记簿4、填制和审核记账凭证5、登记银行存款日记账6、登记管理费用明细账7、登记现金日记账8、登记其他应收款明细账9、填制收据10、登记财务费用明细账11、登记长期借款明细账五 、 纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、填写凭证要认真、书写要正规，数字不能练笔3、填写原始凭证时，项目要齐全，计算要准确4、和谐的学习氛围实习（训）项目七-利润形成业务一、实习（实训）目的利润是企业经营的主要目标，也是衡量企业优劣的一个重要标志。本次实训涉及结转销售产品成本、计算应交城建税和教育费附加、营业外收支、结转期间损益、计算和结转企业所得税等业务。通过实训，要求学生学会编制销售产品成本计算表、编制应交城建税和教育费附加计算表等原始凭证；根据经济业务做出相应的记账凭证、登记相关账户的明细账，掌握结转销售产品成本、计算应交城建税和教育费附加、营业外收支、结转期间损益、计算和结转企业所得税等业务流程。二、实习准备账、证：记账凭证、转账支票、出库单、相关明细账、应交城建税和教育费附加计算表、所得税计算表用 品：蓝黑墨水笔、裁剪刀、胶棒三、实习要求1、掌握结转销售产品成本、计算应交城建税和教育费附加、营业外收支、结转期间损益、计算和结转企业所得税等业务流程。2、学会填制应交城建税和教育费附加计算表、所得税计算表等原始凭证3、学会填制相应经济业务的记账凭证并登记相应明细账四、方法步骤及时间安排（一）结转销售产品成本业务（4节课）1、填制和审核产品出库单2、编制和审核销售产品成本计算表3、填制和审核记账凭证4、登记主营业务成本明细账5、登记库存商品明细账（二）计算应交城建税和教育费附加业务（3节课）1、编制和审核城建税和教育费附加计算表2、填制和审核记账凭证3、登记营业税金及附加明细账4、登记应交税费明细账（三）结转期间损益业务（4节课）1、填制和审核相关记账凭证2、登记主营业务收入明细账3、登记主营业务成本明细账4、登记营业税金及附加明细账5、登记销售费用明细账6、登记管理费用明细账7、登记财务费用明细账8、登记本年利润明细账（四）计算和结转企业所得税业务（4节课）1、编制和审核所得税计算表2、填制和审核记账凭证3、登记所得税费用明细账4、登记应交税费应交所得税明细账5、登记本年利润明细账五、纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、填写凭证要认真、书写要正规，数字不能练笔3、填写计算表等原始单据时，项目要齐全，计算要准确4、和谐的学习氛围实习（训）项目八-登记总分类账、对账与结账一、实习（实训）目的本次实训涉及在科目汇总表下登记总分类账、对账、结账等业务。通过实训，要求学生学会编制科目汇总表，学会登记总账、结账、对账，掌握对账的业务流程。二、实习准备账、证：记账凭证、相关明细账、总账用 品：蓝黑墨水笔、裁剪刀、胶棒、红笔、直尺三、实习要求1、掌握登记总账、对账、结账等业务流程。2、学会填制科目汇总表3、登记总分类账、对账、结账四、方法步骤及时间安排（一）登记总分类账（5节课）1、根据1月份的记账凭证，登记“T”型账户2、学会编制科目汇总表3、登记总分类账（二）对账（3节课）1、进行账证核对2、账账核对3、进行银行对账，编制银行存款余额调节表（三）结账（2节课）1、结账前，查明是否已将本期内所发生的全部经济业务按规定程序全部登记入账，有无错记、漏记。2、按照“会计核算应当以权责发生制为基础”要求进行账项调整；划清收入、成本、费用的时期界限，正确计算当期的收入、费用。3、完成上述两项工作之后，分别计算出各种日记账、总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额。五、纪律及安全事项1、使用裁剪刀时注意安全2、填写凭证要认真、书写要正规，数字不能练笔3、填写科目汇总表时，项目要齐全，计算要准确4、和谐的学习氛围实习（训）项目九-编制会计报表一、实习（实训）目的本次实训涉及编制资产负债表、利润表等业务。通过实训，要求学生学会编制资产负债表、利润